Estados Financieros 2022
© 2023 KPMG, una sociedad civil panameña y firma miembro de la organización mundial de KPMG de firmas miembros independientes afiliadas a KPMG International Limited, una compañía privada inglesa limitada por garantía. Todos los derechos reservados. KPMG Torre PDC, Ave. Samuel Lewis y Calle 56 Este, Obarrio Panamá, República de Panamá Teléfono: (507) 208-0700 Website: kpmg.com.pa INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Junta Directiva y Accionistas de Banco de Occidente (Panamá), S. A. Informe sobre la auditoría de los estados financieros Opinión Hemos auditado los estados financieros de Banco de Occidente (Panamá), S. A. (en adelante, el “Banco”), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022, los estados de utilidades integrales, cambios en el patrimonio, y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y notas, que comprenden un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Banco al 31 de diciembre de 2022, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas NIIF tal como han sido emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Normas NIIF). Base de la opinión Hemos efectuado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros de nuestro informe. Somos independientes del Banco de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética que son relevantes a nuestra auditoría de los estados financieros en la República de Panamá y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinión. Responsabilidades de la administración y de los encargados del gobierno corporativo en relación con los estados financieros La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las Normas NIIF, y del control interno que la administración determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores de importancia relativa, debido ya sea a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad del Banco para continuar como un negocio en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con la condición de negocio en marcha y utilizando la base de contabilidad de negocio en marcha, a menos que la administración tenga la intención de liquidar el Banco o cesar sus operaciones, o bien no haya otra alternativa realista, más que esta. Los encargados del gobierno corporativo son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Banco. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros en su conjunto, están libres de errores de importancia relativa, debido ya sea a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría efectuada de conformidad con las NIA siempre detectará un error de importancia relativa cuando este exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran de importancia relativa si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en estos estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: x Identificamos y evaluamos los riesgos de error de importancia relativa en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error de importancia relativa debido a fraude es más elevado que en el caso de un error de importancia relativa debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la evasión del control interno. x Obtenemos entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco. x Evaluamos lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración. x Concluimos sobre lo apropiado de la utilización, por la administración, de la base de contabilidad de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre de importancia relativa relacionada con eventos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre de importancia relativa, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra opinión. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuras pueden causar que el Banco deje de ser un negocio en marcha. x Evaluamos la presentación en su conjunto, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluyendo la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes de un modo que logran una presentación razonable. 2 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Activos Nota 2022 2021 Efectivo 18,641 12,447 Depósitos en bancos: A la vista en bancos locales 11,046,980 8,785,826 A la vista en bancos del exterior 167,157,686 119,024,994 A plazo en bancos locales 8,008,660 10,020,517 A plazo en bancos del exterior 35,822,222 30,321,002 Total de depósitos en bancos 5 222,035,548 168,152,339 Total de efectivo y depósitos en bancos a costo amortizado 8 222,054,189 168,164,786 Préstamos 365,761,139 305,464,431 Menos, reserva para pérdidas en préstamos 5 5,123,075 2,833,412 Préstamos a costo amortizado 5, 10 360,638,064 302,631,019 Inversiones en valores 5, 9 241,640,048 356,731,329 Intereses por cobrar sobre inversiones en valores 3,452,129 5,127,737 Mejoras a propiedad arrendada, mobiliario y equipo, neto 11 796,095 957,526 Activos por derecho de uso 12 340,709 442,846 Otros activos 13 2,229,054 833,859 Total de activos 831,150,288 834,889,102 El estado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 4 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Activos Nota 2022 2021 Efectivo 18,641 12,447 Depósitos en bancos: A la vista en bancos locales 11,046,980 8,785,826 A la vista en bancos del exterior 167,157,686 119,024,994 A plazo en bancos locales 8,008,660 10,020,517 A plazo en bancos del exterior 35,822,222 30,321,002 Total de depósitos en bancos 5 222,035,548 168,152,339 Total de efectivo y depósitos en bancos a costo amortizado 8 222,054,189 168,164,786 Préstamos 365,761,139 305,464,431 Menos, reserva para pérdidas en préstamos 5 5,123,075 2,833,412 Préstamos a costo amortizado 5, 10 360,638,064 302,631,019 Inversiones en valores 5, 9 241,640,048 356,731,329 Intereses por cobrar sobre inversiones en valores 3,452,129 5,127,737 Mejoras a propiedad arrendada, mobiliario y equipo, neto 11 796,095 957,526 Activos por derecho de uso 12 340,709 442,846 Otros activos 13 2,229,054 833,859 Total de activos 831,150,288 834,889,102 El estado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 4 Pasivos y Patrimonio Nota 2022 2021 Pasivos: Depósitos de clientes: A la vista 5 118,507,302 129,006,213 Ahorro 5 169,180,017 113,762,713 A plazo fijo 5 433,448,567 541,762,003 Total de depósitos de clientes a costo amortizado 721,135,886 784,530,929 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 5, 14 71,181,911 0 Pasivos por arrendamientos 15 352,547 447,303 Gastos acumulados por pagar y otros pasivos 16 1,479,236 1,448,848 Total de pasivos 794,149,580 786,427,080 Patrimonio: Acciones comunes 17 16,431,560 16,431,560 Valor pagado en exceso del valor nominal por acción 17 14,125,373 14,125,373 Reservas para valuación de inversiones 9 (27,700,902) (5,676,034) Requerimiento de reserva regulatoria 21 7,004,851 5,013,914 Utilidades no distribuidas 27,139,826 18,567,209 Total de patrimonio 37,000,708 48,462,022 Total de pasivos y patrimonio 831,150,288 834,889,102 5 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Utilidades Integrales Por el año terminado al 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Nota 2022 2021 Ingresos por intereses: Préstamos 17,318,605 9,048,877 Depósitos a plazo en bancos 2,712,193 1,309,207 Inversiones en valores 9,372,809 9,300,530 Total de ingresos por intereses 29,403,607 19,658,614 Gasto por intereses: Depósitos a plazo 11,752,988 8,303,497 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 1,239,672 0 Bono por pagar 0 247,605 Gasto (ingreso) por pasivos por arrendamientos 15 20,545 (31,135) Total gastos por intereses 13,013,205 8,519,967 Ingreso neto por intereses antes de la provisión para pérdidas en activos financieros 16,390,402 11,138,647 Provisión para pérdidas en préstamos 5 2,289,663 747,550 Reversión de provisión para pérdidas en inversiones 5 (380,739) (189,998) Utilidad neta por intereses después de la provisión para pérdidas en activos financieros 14,481,478 10,581,095 Ingresos (gastos) por servicios bancarios y otros: Comisiones por: Transferencias 331,997 455,241 Avales y garantías 81,523 83,805 Otros 475,344 803,733 (Pérdida) ganancia neta realizada en valores a VRCOUI 9 (233,237) 2,382,535 Ganancia neta realizada en valores a VRCR 0 32 Otros ingresos 820,943 766,036 Total de ingresos por servicios bancarios y otros 1,476,570 4,491,382 Gastos de operaciones: Salarios y otros gastos de personal 2,670,314 3,046,988 Honorarios y servicios profesionales 839,676 655,503 Depreciación y amortización 11, 12, 13 518,495 338,924 Alquileres 15 153,578 132,990 Teléfonos, cables y correo 199,269 201,532 Otros gastos 1,013,162 993,107 Total de gastos de operaciones 5,394,494 5,369,044 Utilidad neta 10,563,554 9,703,433 Otras utilidades integrales: Partidas que son o pueden ser reclasificadas a los resultados de operaciones Cambio neto en el valor razonable de valores a VRCOUI (22,258,105) (14,075,896) Pérdida (ganancia) neta realizada en valores a VRCOUI 9 233,237 (2,382,535) Otras pérdidas integrales del año (22,024,868) (16,458,431) Total pérdidas integrales del año (11,461,314) (6,754,998) El estado de utilidades integrales debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 6 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Índice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Estado de Situación Financiera Estado de Utilidades Integrales Estado de Cambios en el Patrimonio Estado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estados Financieros 31 de diciembre de 2022 (Con el Informe de los Auditores Independientes)
Estados Financieros 2022 Estados Financieros 2022 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Cambios en el Patrimonio Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Valor pagado en exceso del valor Reservas para Requerimiento Acciones nominal valuación de de reserva Utilidades no Total de Nota comunes por acción inversiones regulatoria distribuidas patrimonio Saldo al 31 de diciembre de 2020 16,431,560 14,125,373 10,782,397 3,479,933 10,397,757 55,217,020 Utilidad neta 0 0 0 0 9,703,433 9,703,433 Otras utilidades (pérdidas) integrales: Cambio neto en el valor razonable de valores a VRCOUI 0 0 (14,075,896) 0 0 (14,075,896) Ganancia neta realizada en valores a VRCOUI 9 0 0 (2,382,535) 0 0 (2,382,535) Total de otras pérdidas integrales 0 0 (16,458,431) 0 0 (16,458,431) Total de pérdidas integrales 0 0 (16,458,431) 0 9,703,433 (6,754,998) Asignación a provisión dinámica regulatoria 0 0 0 1,533,981 (1,533,981) 0 Saldo al 31 de diciembre de 2021 16,431,560 14,125,373 (5,676,034) 5,013,914 18,567,209 48,462,022 Utilidad neta 0 0 0 0 10,563,554 10,563,554 Otras utilidades (pérdidas) integrales: Cambio neto en el valor razonable de valores a VRCOUI 0 0 (22,258,105) 0 0 (22,258,105) Pérdida neta realizada en valores a VRCOUI 9 0 0 233,237 0 0 233,237 Total de otras pérdidas integrales 0 0 (22,024,868) 0 0 (22,024,868) Total de pérdidas integrales 0 0 (22,024,868) 0 10,563,554 (11,461,314) Asignación a provisión dinámica regulatoria 0 0 0 1,990,937 (1,990,937) 0 Saldo al 31 de diciembre de 2022 16,431,560 14,125,373 (27,700,902) 7,004,851 27,139,826 37,000,708 El estado de cambios en el patrimonio debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 7 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Flujos de Efectivo Para el año terminado al 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Nota 2022 2021 Actividades de operación Utilidad neta 10,563,554 9,703,433 Ajustes para conciliar la utilidad neta y el efectivo y equivalentes de efectivo de las actividades de operación: Provisión para pérdidas en préstamos 5 2,289,663 747,550 Reversión de provisión para pérdidas en inversiones 5 (380,739) (189,998) Ganancia neta realizada en valores a VRCR 0 (32) Pérdida (ganancia) neta realizada en valores a VRCOUI 9 233,237 (2,382,535) Depreciación y amortización 11, 12, 13 518,495 338,924 Ganancia en venta y descartes de mobiliario y equipo 0 (8,275) Ingreso neto por intereses (16,390,402) (11,138,647) Cambios en activos y pasivos operativos Depósitos a plazo en bancos con vencimientos originales mayores a tres meses 13,515,573 28,044,839 Inversiones en valores VRCR 0 2,095 Préstamos (57,764,333) (70,706,011) Otros activos (1,434,121) 201,889 Depósitos a la vista (10,498,911) 41,643,572 Depósitos de ahorro 55,417,304 4,097,538 Depósitos a plazo fijo (109,790,515) (15,601,265) Gastos acumulados por pagar y otros pasivos 30,388 (579,287) Efectivo generado de operaciones Intereses recibidos 28,546,840 18,904,629 Intereses pagados (10,728,873) (9,719,863) Flujos de efectivo usado en las actividades de operación (95,872,840) (6,641,444) Actividades de inversión Adquisición de inversiones en valores a VRCOUI (65,909,000) (406,680,000) Producto de la venta de inversiones en valores a VRCOUI 9 68,354,915 236,236,600 Producto de las redenciones, amortizaciones y llamados de inversiones en valores 90,768,000 153,400,000 Adquisición de mobiliario y equipo y activos intangibles 11, 13 (207,756) (1,083,622) Producto de la venta de mobiliario y equipo 0 18,785 Flujos de efectivo provenientes de (usado en) las actividades de inversión 93,006,159 (18,108,237) Actividades de financiamiento Pagos de bonos por pagar 0 (5,000,000) Pagos por arrendamientos 15 (103,001) (100,866) Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 70,374,658 0 Flujos de efectivo provenientes de (usado en) las actividades de financiamiento 70,271,657 (5,100,866) Aumento (disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo 67,404,976 (29,850,547) Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 152,641,371 182,491,918 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 8 220,046,347 152,641,371 El estado de flujos de efectivo debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 8 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) 9 (1) Información General El Banco de Occidente (Panamá), S. A. (en adelante, el “Banco”) es una entidad organizada y constituida de acuerdo con las leyes de la República de Panamá e inició operaciones el 30 de junio de 1982, al amparo de Licencia Internacional, otorgada por la Superintendencia de Bancos de la República de Panamá, mediante Resolución No. 9-82 del 16 de marzo de 1982. El Banco es controlado por Banco de Occidente, S. A. (en adelante, el “Banco Matriz”) con domicilio en Cali, Colombia, el cual a su vez es subsidiaria de la sociedad colombiana Grupo Aval Acciones y Valores, S. A, (en adelante, “el Grupo”). El Banco provee directamente una amplia variedad de servicios financieros a entidades y personas naturales que operan o surten su efecto en el extranjero. La oficina del Banco está localizada en el edificio P.H. Pacific Center, Torre A, Piso 29, Calle Ramón H. Jurado, Panamá, República de Panamá. Las operaciones bancarias en la República de Panamá están reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Panamá (en adelante, “la Superintendencia”), de acuerdo a la legislación establecida por el Decreto Ejecutivo No. 52 de 30 de abril de 2008, que adopta el texto único del Decreto Ley 9 de 26 de febrero de 1998, modificado por el Decreto Ley 2 de 22 de febrero de 2008, por el cual se establece el régimen bancario de la República de Panamá y se crea la Superintendencia y las normas que lo rigen. El Banco también está sujeto a las regulaciones y supervisión de la Superintendencia Financiera de Colombia, el supervisor de origen. (2) Base de Preparación (a) Declaración de Cumplimiento Los estados financieros del Banco han sido preparados de conformidad con las Normas NIIF tal como han sido emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Normas NIIF). Estos estados financieros fueron autorizados por la Junta Directiva para su emisión el 21 de marzo de 2023. (b) Base de Medición Estos estados financieros del Banco son preparados sobre la base de costo histórico, o costo amortizado, exceptuando los valores que se clasifican como valor razonable con cambios en otras utilidades integrales (VRCOUI) y los valores razonables con cambios en resultados (VRCR), los cuales se miden a su valor razonable. Inicialmente se reconocen los préstamos y los depósitos en la fecha en que se originan. Todos los otros activos y pasivos financieros se reconocen inicialmente a la fecha de la transacción en la que el Banco se compromete a comprar o vender un instrumento financiero. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 10 (2) Base de Preparación, continuación (c) Moneda Funcional y de Presentación Los estados financieros están presentados en dólares (US$) de los Estados Unidos de América. La República de Panamá no emite papel moneda propio y, en su lugar, el dólar (US$) de los Estados Unidos de América es utilizado como moneda de curso legal, la cual se considera como la moneda funcional del Banco. (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas El resumen de las políticas de contabilidad significativas para el Banco, se presenta a continuación: (a) Medición a Valor Razonable El valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado al transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado principal en la fecha de medición, o en su ausencia, en el mercado más ventajoso al cual el Banco tenga acceso en el momento. El valor razonable de un pasivo refleja el efecto del riesgo de incumplimiento. Cuando es aplicable, el Banco mide el valor razonable de un instrumento utilizando un precio cotizado en un mercado activo para tal instrumento. Un mercado es considerado como activo, si las transacciones de estos instrumentos tienen lugar con frecuencia y volumen suficiente para proporcionar información para fijar precios sobre una base continua. Cuando no existe un precio cotizado en un mercado activo, el Banco utiliza técnicas de valuación que maximicen el uso de datos de entrada observables y minimicen el uso de datos de entrada no observables. La técnica de valuación escogida incorpora todos los factores que los participantes de mercados tendrían en cuenta al fijar el precio de una transacción. El valor razonable de un depósito a la vista recibido no es inferior al monto a pagar cuando se convierte exigible, descontado desde la primera fecha en la que pueda requerirse el pago. El Banco reconoce las transferencias entre niveles de la jerarquía del valor razonable al final del período durante el cual ocurrió el cambio. (b) Transacciones en Monedas Extranjeras Los activos y pasivos mantenidos en moneda extranjera son convertidos a dólares a la tasa de cambio prevaleciente a la fecha de reporte. Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a las tasas de cambio que prevalecieron en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera son reflejadas en las cuentas de otros ingresos u otros gastos en el estado de utilidades integrales. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 11 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación (c) Mejoras a Propiedad Arrendada, Mobiliario y Equipo Estos activos comprenden mejoras a propiedad arrendada, mobiliario y equipo utilizados por el Banco. Se reconocen al costo histórico menos depreciación acumulada. El costo histórico incluye el gasto que es directamente atribuible a la adquisición de los bienes. Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que el Banco obtenga los beneficios económicos futuros asociados al bien y el costo del bien se pueda medir confiablemente. Los costos considerados como reparaciones y mantenimiento se cargan al estado de utilidades integrales durante el período financiero en el cual se incurren. Los gastos de depreciación de esos activos son reconocidos en las operaciones corrientes, utilizando el método de línea recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados, tal como se señala a continuación: - Mejoras a propiedad arrendada 5 años - Equipo rodante 5 años - Mobiliario y equipo de oficina 3 - 5 años (d) Deterioro de Activos No Financieros Los valores en libros de los activos no financieros del Banco son revisados a la fecha de reporte para determinar si eventualmente hay un deterioro en su valor. Si dicho deterioro se evidencia, el valor recuperable del activo es estimado y se reconoce una pérdida por deterioro igual a la diferencia entre el valor en libros del activo y su valor estimado de recuperación. La pérdida por deterioro en el valor de un activo se reconoce como gasto en el estado de utilidades integrales. (e) Garantías Financieras Las garantías financieras son contratos que exigen al Banco realizar pagos específicos en nombre de sus clientes, para reembolsar al beneficiario de la garantía, en caso de que el cliente no cumpla con el pago en la fecha acordada, según los términos y condiciones del contrato. Los pasivos por garantías financieras son reconocidos inicialmente al valor razonable, y este valor inicial es amortizado por la duración de la garantía financiera. Prácticamente, la garantía es reconocida al valor que resulte mayor entre el monto amortizado y el valor presente de los pagos esperados. El valor razonable de las garantías financieras se incluye en el estado de situación financiera dentro del rubro de otros pasivos. (f) Ingresos por Honorarios y Comisiones Generalmente, los honorarios y comisiones sobre préstamos a corto plazo, cartas de crédito y otros servicios bancarios son reconocidos como ingreso bajo el método de efectivo debido a su vencimiento a corto plazo. El ingreso reconocido bajo el método de efectivo no es significativamente diferente del ingreso que sería reconocido bajo el método de acumulación.
BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 12 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación Los honorarios y comisiones sobre transacciones a mediano y largo plazo son diferidos y amortizados como ingresos usando el método de tasa de interés efectiva durante la vida del préstamo. Obligaciones de Desempeño y Política de Reconocimiento de Ingresos por Honorarios y Comisiones Los ingresos por honorarios y comisiones de los contratos con clientes se miden con base a la contraprestación especificada en el contrato con el cliente. El Banco reconoce los ingresos cuando transfiere el control sobre un servicio a un cliente. La siguiente tabla presenta información sobre la naturaleza y la oportunidad de la satisfacción de las obligaciones de desempeño en contratos con los clientes, incluyendo términos de pago significativos, y las políticas de reconocimiento de ingresos relacionadas. Tipo de servicios Naturaleza y oportunidad en que se cumplen las obligaciones de desempeño, incluyendo los términos de pago significativos Reconocimiento de ingresos Banca de Consumo y Corporativa El Banco presta servicios bancarios a personas naturales y a clientes corporativos, incluyendo administración de cuentas, facilidades de sobregiro, transacciones en moneda extranjera, tarjetas de crédito y tarifas por servicios bancarios. Los cargos por la administración continua de las cuentas de los clientes son cargados directamente a la cuenta del cliente en una base mensual. El Banco fija las tarifas en una base anual en forma separada para banca de consumo y para banca corporativa, tomando en consideración la jurisdicción de cada cliente. Los ingresos de comisiones por transacciones de intercambio, transacciones en moneda extranjera y sobregiros, son cargados directamente a la cuenta del cliente cuando la transacción se lleva a cabo. Las tarifas de servicios bancarios se cobran mensualmente y se basan en tasas fijas revisadas anualmente por el Banco. Ingresos por servicio de manejo de cuenta y las tarifas por servicios bancarios se reconocen a lo largo del tiempo en que se prestan los servicios. Los ingresos relacionados con transacciones son reconocidos en el momento en el tiempo en que se lleva a cabo la transacción. Administración de activos El Banco presta servicios de administración de activos. Las comisiones por servicios de administración de activos se calculan con base a un porcentaje fijo del valor de los activos administrados y se deducen del saldo de la cuenta del cliente mensualmente. Los ingresos por administración de activos se reconocen a lo largo del tiempo a medida que se prestan los servicios. (g) Activos financieros y pasivos financieros I. Clasificación y medición En su reconocimiento inicial, los activos financieros son clasificados como medidos a: costo amortizado (CA), valor razonable con cambios en otras utilidades integrales (VRCOUI) o valor razonable con cambios en resultado (VRCR). BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 13 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación Un activo financiero es medido a CA y no a valor razonable con cambios en resultados si cumple con ambas de las siguientes condiciones: 1. El activo es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos para obtener flujos de caja contractuales; y 2. Los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de caja derivados solamente de pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente. Un instrumento de deuda es medido a VRCOUI solo si cumple con ambas de las siguientes condiciones y no ha sido designado como VRCR: 1. El activo es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es logrado al cobrar flujos de efectivo contractuales y vender estos activos financieros; y; 2. Los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de caja derivados solamente de pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente. Durante el reconocimiento inicial de inversiones en instrumentos de patrimonio no mantenidas para negociar, el Banco puede elegir irrevocablemente registrar los cambios subsecuentes en valor razonable como parte de otros resultados integrales en el patrimonio. Esta elección se debe hacer sobre una base de instrumento por instrumento. Todos los activos financieros no clasificados como medidos a CA o a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales (OUI) como se describe anteriormente, son medidos a valor razonable con cambios en resultados. Adicionalmente, en el reconocimiento inicial, el Banco puede designar de manera irrevocable un activo financiero que cumple con los requerimientos de medición a CA o VRCOUI a ser medido a VRCR si al hacerlo se elimina o se reduce significativamente una asimetría contable que pudiese ocurrir de no hacerlo. El Banco por ahora no va a hacer uso de esta opción. Un activo financiero es clasificado en una de las categorías mencionadas al momento de su reconocimiento inicial. Los contratos derivativos implícitos en otros contratos, donde el contrato principal es un activo financiero bajo el alcance de NIIF 9, no son separados y en su lugar el instrumento financiero se evalúa y registra en su conjunto. Evaluación del modelo de negocio El Banco realizó una evaluación de los objetivos de los modelos de negocio en los cuales se mantiene los diferentes instrumentos financieros a nivel de portafolio para reflejar, de la mejor manera, la forma en que gestiona el negocio de la matriz, cada subsidiaria y como se proporciona la información a la gerencia. La información que fue considerada incluyó: BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 14 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación x Las políticas y los objetivos señalados para cada portafolio de instrumentos financieros y la operación de esas políticas en la práctica. Estas incluyen si la estrategia de la gerencia se enfoca en cobrar ingresos por intereses contractuales, mantener un perfil de rendimiento de interés concreto o coordinar la duración de los activos financieros con la de los pasivos que los están financiando o las salidas de efectivo esperadas o realizar flujos de caja mediante la venta de los activos; x Como se evalúan e informa al respecto al personal clave de la gerencia del Banco sobre el rendimiento en portafolios; x Los riesgos que afectan el rendimiento de los modelos de negocio (y los activos financieros mantenidos en el modelo de negocio) y la forma en que se administran dichos riesgos; x Como se retribuye a los gestores del negocio (por ejemplo, si la compensación se basa en el valor razonable de los activos gestionados o sobre los flujos de caja contractuales obtenidos); y x La frecuencia, el valor y el calendario de las ventas en periodos anteriores, las razones de esas ventas y las expectativas sobre la actividad de ventas futuras. Sin embargo, la información sobre la actividad de ventas no es considerada de forma aislada, sino como parte de una evaluación de cómo son alcanzados los objetivos establecidos por el Banco para manejar los activos financieros y como los flujos de caja son realizados. Los activos financieros que son mantenidos o son gestionados para negociar y cuyo rendimiento es evaluado sobre una base de valor razonable, son medidos a VRCR debido a que estos no son mantenidos dentro de los modelos de negocio para cobrar flujos de caja contractuales ni para obtener flujos de caja contractuales y vender activos estos financieros. Evaluación si los flujos de caja contractuales son solamente pagos de principal e intereses (criterio de SPPI) Para el propósito de esta evaluación, “principal” es definido como el valor razonable del activo financiero al momento de reconocimiento inicial. “Interés” es definido como la consideración del valor del dinero en el tiempo y por el riesgo de crédito asociado al monto del principal pendiente a un período de tiempo particular y por otros riesgos de un acuerdo básico de préstamos y otros costos asociados (por ejemplo, riesgo de liquidez y costos administrativos), al igual que el margen de rentabilidad. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 15 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación Al evaluar si los flujos de caja contractuales son solamente pagos de principal e intereses, el Banco considerará los términos contractuales del instrumento. Esto incluirá la evaluación para determinar si el activo financiero contiene un término contractual que pudiese cambiar el periodo o monto de los flujos de caja contractuales, de modo que no cumpla con esta condición. Al hacer esta evaluación el Banco considerará: x Eventos contingentes que cambiarán el monto y periodicidad de los flujos de caja; x Condiciones de apalancamiento; x Términos de pago anticipado y extensión; x Términos que limitan al Banco para obtener flujos de caja de activos específicos (ejemplo acuerdos de activos sin recursos); y x Características que modifican las consideraciones para el valor del dinero en el tiempo (ejemplo tasas de interés inversas). Las tasas de interés sobre ciertos préstamos de consumo y comerciales son basadas en tasas de interés variables que son establecidas a discreción del Banco. Las tasas de interés variable son generalmente establecidas de acuerdo con las prácticas locales, más ciertos puntos discrecionales adicionales. En estos casos, el Banco evaluará si la característica discrecional es consistente con el criterio de solo pago de principal e intereses considerando un número de factores que incluyen si: x Los deudores están en condiciones de prepagar los préstamos sin penalidades importantes. x Los factores competitivos de mercado aseguran que las tasas de interés son consistentes entre los bancos; x Cualquier norma regulatoria de protección puesta a favor de los clientes en el país que requiera a los bancos tratar a los clientes de manera justa. Todos los préstamos de consumo y comerciales a tasa fija contienen condiciones para prepago, y estas son presentadas en las condiciones iniciales de la aprobación del crédito y son debidamente aprobadas por la Junta Directiva. Una característica de prepago es consistente con el criterio de solo principal e intereses si los montos prepagados sustancialmente representan montos no pagados de principal e intereses sobre el monto principal pendiente, la cual puede incluir una razonable compensación por la terminación anticipada del contrato. En adición, una característica de prepago es tratada como consistente con este criterio, si un activo financiero es adquirido u originado con una prima o descuento de su monto contractual nominal, y el monto prepagado sustancialmente representa el monto contractual a la par más los intereses acumulados contractualmente pero no pagados (lo cual puede incluir una razonable compensación por la terminación anticipada), y el valor razonable de la característica de prepago es insignificante en su reconocimiento inicial. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 16 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación Las siguientes políticas contables se aplican a la medición posterior de los activos financieros: Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados (VRCR) Estos activos se miden posteriormente a valor razonable. Las ganancias y pérdidas netas incluidos los ingresos por intereses o dividendos, se reconocen en resultados. Activos financieros a costo amortizado (CA) Estos activos se miden posteriormente al CA utilizando método del interés efectivo. El CA se reduce por pérdidas por deterioro. Los ingresos por intereses, ganancias y pérdidas cambiarias y deterioro se reconocen en utilidad o pérdida. Cualquier ganancia o pérdida en baja en cuentas es reconocida en ganancias o pérdidas Inversiones de deuda con cambios en otras utilidades integrales (VRCOUI) Estos activos se miden posteriormente a valor razonable. Los ingresos por intereses calculados utilizando el método de interés efectivo, ganancias en diferencia en cambio y las pérdidas por deterioro se reconocen en resultados. Otras ganancias netas y las pérdidas por valoración se reconocen en otras utilidades integrales (OUI). En la baja en cuentas, las ganancias y pérdidas acumuladas en OUI se reclasifican a ganancias o pérdidas por realización del OUI. Para estas inversiones, la pérdida esperada se reconoce en resultado y en OUI. Inversiones de patrimonio con cambios en otros resultados integrales (VRCOUI) Estos activos se miden posteriormente a valor razonable. Los dividendos son reconocidos como ingreso en utilidad o pérdida a menos que el dividendo represente una recuperación de parte del costo de la inversión. Otras ganancias y pérdidas netas son reconocidas en OUI y nunca se reclasifican al resultado. II. Deterioro de activos financieros El modelo de deterioro es aplicable a los siguientes activos financieros que no son medidos a VRCR: x Depósitos en bancos x Instrumentos de deuda medidos a VRCOUI; x Cartera de préstamos La NIIF 9 requiere reconocer una provisión por deterioro de activos financieros a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales en un monto igual a una pérdida por deterioro esperada en un periodo de doce meses posteriores a la fecha de reporte o durante la vida remante del instrumento. La pérdida crediticia esperada (PCE) en la vida remante del instrumento son las pérdidas esperadas que resultan de todos los posibles eventos de incumplimiento sobre la vida esperada del instrumento financiero, mientras las pérdidas esperadas en el periodo de doce meses son la porción de pérdidas esperadas que resultaran de eventos de incumplimiento que son posibles dentro de los doce meses después de la fecha de reporte. Las reservas para pérdidas se reconocerán en un monto igual a la PCE durante el tiempo de vida del activo, excepto en los siguientes casos en los cuales el monto reconocido equivale al PCE de 12 meses subsiguientes a la fecha de medición: x Inversiones en instrumentos de deuda que se determina que reflejan riesgo de crédito bajo a la fecha de reporte; y BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 17 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación x Otros instrumentos financieros (distintos a otras cuentas por cobrar a corto plazo) sobre los cuales el riesgo de crédito no ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial. Los requerimientos de deterioro de NIIF 9 son complejos y requieren juicios estimados y asunciones de la gerencia particularmente en las siguientes áreas: x Evaluar si el riesgo de crédito ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial e; x Incorporar información prospectiva en la medición de las PCE. Medición de la PCE La PCE es la probabilidad ponderada estimada de pérdida crediticia y es medida de la siguiente manera: x Los activos financieros que no presentan deterioro crediticio a la fecha de reporte: el valor presente de todos los atrasos de pagos contractuales de efectivo (ej. la diferencia entre los flujos de efectivo adeudados al Banco de acuerdo con el contrato y los flujos de caja que el Banco espera recibir); x Activos financieros que están deteriorados a la fecha de reporte: la diferencia entre al valor en libros y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados; x Compromisos de préstamos pendientes: el valor presente de la diferencia entre los flujos de efectivo contractual que son adeudados al Banco en el caso que se ejecute el compromiso y los flujos de efectivo que el Banco espera recibir; y x Contratos de garantías financieras: los pagos esperados para reembolsar al tenedor menos cualquier monto que el Banco espera recuperar. Definición de Incumplimiento El Banco considera un activo financiero está en incumplimiento cuando existen algunas de las siguientes condiciones: En el caso de los préstamos: x Es poco probable que el deudor pague completamente sus obligaciones de crédito al Banco, sin recursos por parte del Banco para tomar acciones tales como ejecutar la garantía (en el caso que mantengan); o x El deudor presenta morosidad de más de 90 días en cualquier obligación crediticia material. Los sobregiros son considerados como morosos una vez que el cliente ha sobrepasado el límite recomendado o se le ha recomendado un límite menor que el saldo vigente. En el caso de los instrumentos financieros de renta fija: - Calificación externa del emisor o del instrumento en calificación D. - Los pagos contractuales no se realizan en la fecha que vencen o en el plazo o período de gracia estipulado.
Estados Financieros 2022 Estados Financieros 2022 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 18 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación - Existe una certeza virtual de suspensión de pagos. - Es probable que entre en bancarrota o se efectúa una petición de bancarrota o acción similar. - El activo financiero no posee más un mercado activo dadas sus dificultades financieras. Al evaluar si un deudor se encuentra en incumplimiento, el Banco considera indicadores que son: x Cualitativos (ej. incumplimiento de cláusulas contractuales) x Cuantitativos (ej. estatus de morosidad y no pago sobre otra obligación del mismo emisor al Banco); y x Basado en datos desarrollados internamente y obtenido de fuentes externas. Los insumos utilizados en la evaluación de si los instrumentos financieros se encuentran en incumplimiento y su importancia pueden variar a través del tiempo para reflejar cambios en circunstancias. Incremento Significativo en el Riesgo de Crédito Cuando se determina si el riesgo de crédito de un activo financiero se ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial, el Banco considera información razonable y sustentable que sea relevante y esté disponible sin costo o esfuerzo desproporcionado, incluyendo tanto información y análisis cuantitativo y cualitativo, basados en la experiencia histórica, así como la evaluación experta de crédito del Banco incluyendo información económica a futuro. El Banco espera identificar si ha ocurrido un incremento significativo en el riesgo de crédito comparando entre: x La probabilidad de incumplimiento (PI) durante la vida remanente a la fecha de reporte; con x La PI durante la vida remanente a este punto en el tiempo la cual fue estimada a momento de reconocimiento inicial de la exposición. x También se consideran aspectos cualitativos y la presunción refutable de la norma (30 días). x Seguimiento a los movimientos en las clasificaciones por categoría de riesgo de crédito. La evaluación de si el riesgo de crédito ha incrementado significativamente desde el reconocimiento inicial de un activo financiero, requiere identificar la fecha inicial de reconocimiento del instrumento. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 19 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación Calificación por Categorías de Riesgo de Crédito El Banco asigna cada exposición a una calificación de riesgo de crédito basada en una variedad de datos que se determine sea predictiva del PI y aplicando juicio de crédito experto, el Banco espera utilizar estas calificaciones para propósitos de identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito bajo la NIIF 9. Las calificaciones de riesgos de crédito son definidas utilizando factores cualitativos y cuantitativos que son indicativos de riesgo de pérdida. Estos factores pueden variar dependiendo de la naturaleza de la exposición y el tipo de prestatario. Cada exposición será distribuida a una calificación de riesgo de crédito al momento de reconocimiento inicial basado en información disponible sobre el deudor. Las exposiciones estarán sujetas a seguimiento continuo, que puede resultar en el desplazamiento de una exposición a una calificación de riesgo de crédito distinta. Generando la Estructura de Término de la PI Se espera que las calificaciones de riesgo de crédito sean el insumo principal para determinar la estructura de término de la PI para las diferentes exposiciones. El Banco obtiene información de desempeño y pérdida sobre las exposiciones al riesgo de crédito analizadas por jurisdicción o región, tipo de producto y deudor, así como por la calificación de riesgo de crédito. Para algunas carteras, la información comprada con agencias de referencia de crédito externas también puede ser utilizada. El Banco emplea modelos estadísticos para analizar los datos coleccionados y generará estimaciones de la probabilidad de deterioro en la vida remanente de las exposiciones y como esas probabilidades de deterioro cambiarán como resultado del paso del tiempo. Este análisis incluye la identificación y calibración de relaciones entre cambios en las tasas de deterioro y en los factores macroeconómicos claves, así como un análisis profundo de ciertos factores en el riesgo de deterioro (por ejemplo, castigos de cartera). Para la mayoría de los créditos los factores económicos clave probablemente incluirán crecimiento de producto interno bruto, cambios en las tasas de interés de mercado y desempleo. Para exposiciones en industrias específicas y/o regiones, el análisis puede extenderse a productos relevantes, y/o a precios de bienes raíces. El enfoque del Banco para preparar información económica prospectiva dentro de su evaluación es indicado a continuación. El Banco ha establecido un marco general que incorpora información cuantitativa y cualitativa para determinar si el riesgo de crédito de un activo financiero ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial. El marco inicial se alinea con el proceso interno del Banco para manejo del riesgo de crédito. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 20 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación El criterio para determinar si el riesgo de crédito se ha incrementado significativamente variará por portafolio e incluirá límites basados en incumplimientos. El Banco evalúa si el riesgo de crédito de una exposición en particular ha incrementado significativamente desde el reconocimiento inicial si, basado en la modelación cuantitativa del Banco, la probabilidad de deterioro esperada en la vida remanente incrementara por el nivel de rating que tenga el cliente al momento del otorgamiento desde el reconocimiento inicial. En la determinación del incremento del riesgo de crédito la pérdida por deterioro esperada en la vida remanente es ajustada por cambios en los vencimientos. En ciertas circunstancias, usando juicio de expertos en crédito y donde es posible información histórica relevante el Banco puede determinar que una exposición ha experimentado un incremento significativo en riesgo de crédito si factores particulares cualitativos pueden indicar eso y esos factores pueden no ser capturados completamente por sus análisis cuantitativos realizados periódicamente. Como un límite, y como es requerido por NIIF 9, el Banco presume que un aumento significativo de riesgo de crédito ocurre a más tardar cuando el activo está en mora por más de 30 días. El Banco determinará días de mora contando el número de días desde la última fecha respecto de la cual un pago completo no ha sido recibido. El Banco dará seguimiento a la efectividad del criterio usado para identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito con base en revisiones regulares para confirmar que: x Los criterios son capaces de identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito antes de que una exposición este en deterioro. x El criterio no se alinea con el punto del tiempo cuando un activo tiene más de 30 días de vencido. x El promedio de tiempo en la identificación de un incremento significativo en el riesgo de crédito y el incumplimiento parecen razonables. x Las exposiciones no son generalmente transferidas directamente del Banco de probabilidad de deterioro esperado en los doce meses siguientes al Banco de créditos deteriorados. x No hay una volatilidad injustificada en la provisión por deterioro de transferencias entre los grupos con probabilidad de PCE en los doce meses siguientes y la probabilidad de PCE en la vida remanente de los créditos. Activos Financieros Modificados Los términos contractuales de los créditos pueden ser modificados por un número de razones, incluyendo cambios en las condiciones de mercado, retención de clientes y otros factores no relacionados a un actual o potencial deterioro del crédito del cliente. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 21 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación Cuando los términos de un activo financiero son modificados bajo NIIF 9 y la modificación no resulta en dar de baja al activo, la determinación de si el riesgo de crédito ha incrementado significativamente refleja comparaciones de: x La PI en la vida remanente a la fecha del reporte basado en los términos modificados con; x La PI en la vida remanente estimada basa en la fecha de reconocimiento inicial y los términos originales contractuales. El Banco renegocia préstamos a clientes en dificultades financieras para maximizar las oportunidades de recaudo y minimizar el riesgo de incumplimiento. Bajo las políticas de renegociación del Banco, a los clientes en dificultades financieras se les otorgan concesiones que generalmente corresponden a disminuciones en las tasas de interés, ampliación de los plazos para el pago, rebajas en los saldos adeudados o una combinación de los anteriores. Para activos financieros modificados como parte de las políticas de renegociación del Banco, la estimación de la PI reflejará si las modificaciones han mejorado o restaurado la habilidad del Banco para recaudar los intereses y el principal y las experiencias previas del Banco de acciones similares. Como parte de este proceso, el Banco evaluará el cumplimiento de los pagos por el deudor contra los términos modificados de la deuda y considerará varios indicadores de comportamiento de dicho grupo de deudores modificados. Si los flujos de efectivo se modifican cuando el prestatario está en dificultades financieras, entonces el objetivo de la modificación es generalmente maximizar la recuperación de las condiciones contractuales originales en lugar de originar un nuevo activo con términos sustancialmente diferentes. Si el Banco planea modificar un activo financiero de una manera que resultaría en la condonación de flujos de efectivo, entonces primero considera si una parte del activo debe ser cancelada antes de que la modificación tenga lugar (ver más abajo para la política de castigos). Este enfoque afecta al resultado de la evaluación cuantitativa y significa que los criterios de dar de baja no suelen cumplirse en esos casos. Si la modificación de un activo financiero medido a CA o VRCOUI no da lugar a la desagregación del activo financiero, el Banco recalcula primero el importe bruto en libros del activo financiero utilizando el tipo de interés efectivo original del activo y reconoce el ajuste resultante como una ganancia o pérdida en los resultados. Para los activos financieros con tasa de interés flotante, la tasa de interés efectiva original utilizada para calcular la ganancia o pérdida de modificación se ajusta para reflejar las condiciones actuales del mercado en el momento de la modificación. Los costos o comisiones incurridas y la modificación en las comisiones recibidas, ajustan el valor bruto en libros del activo financiero modificado, y se amortizan durante el plazo restante del activo financiero modificado. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 22 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación Préstamos Reestructurados Generalmente, los indicadores de reestructuración son un factor relevante de incremento en el riesgo de crédito. Por consiguiente, un deudor reestructurado necesita demostrar un comportamiento de pagos consistente sobre un periodo de tiempo antes de no ser considerado más como un crédito deteriorado o que la PI ha disminuido de tal forma que la provisión pueda ser revertida y el crédito medido por deterioro en un periodo de tiempo de doce meses posterior a la fecha de cierre de los estados financieros. Baja de activos y pasivos financieros Activo financiero Un activo financiero (o, en su caso una parte de un activo financiero o una parte de un grupo de activos financieros similares), se dan de baja cuando: (i) los derechos a recibir flujos de efectivo del activo han vencido; (ii) el Banco ha transferido sus derechos a recibir los flujos de efectivo del activo y, o bien ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, o ni ha transferido ni retenido sustancialmente los riesgos y beneficios del activo, pero se ha transferido el control del activo; (iii) el Banco se reserva el derecho de recibir los flujos de efectivo del activo, pero ha asumido una obligación de pagar los flujos de efectivo recibido en su totalidad y sin demora material a un tercero en virtud de un acuerdo “pass-through”, y (iv) cuando el Banco ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo de un activo o ha entrado en un acuerdo de traspaso, y ni se ha transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, ni transferido el control del activo, el activo se reconoce en la medida que continúa la participación del Banco en el activo. Pasivo Financiero Un pasivo financiero es dado de baja cuando se extingue la obligación, en virtud de la responsabilidad, cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada o cancelada, o haya expirado. Insumos en la Medición de PCE Los insumos clave en la medición del PCE son usualmente las estructuras de términos de las siguientes variables: x Probabilidad de incumplimiento (PI) x Pérdida dado el incumplimiento (PDI) x Exposición ante el incumplimiento (EI) Los anteriores parámetros serán derivados de modelos estadísticos internos. Estos modelos serán ajustados para reflejar información prospectiva como se describe a continuación: BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 23 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación Las PIs, son estimadas a una fecha cierta, la cual será calculada basados en modelos estadísticos de clasificación y evaluados usando herramientas de calificación ajustadas a las diferentes categorías de contraparte y exposiciones. Estos modelos estadísticos serán basados en datos compilados internamente comprendiendo ambos tanto factores cualitativos como cuantitativos. Si una contraparte o exposición migra entre las diferentes calificaciones entonces esto originará un cambio de la PI estimada. Las Pis serán estimadas considerando términos contractuales de vencimiento de las exposiciones y las tasas estimadas de prepagos. La PDI, es la magnitud de la pérdida probable si hay un incumplimiento. El Banco estima los parámetros del PDI basados en la historia de las tasas de recuperación de pérdidas contra las partes incumplidas. Los modelos de PDI considerarán la estructura, el colateral y la prelación de la deuda perdida, la industria de la contraparte y los costos de recuperación de cualquier colateral que está integrada al activo financiero. Para préstamos garantizados por propiedades, índices relativos al valor de la garantía en relación con el préstamo (loan to value “LTV”), probablemente serán parámetros que se utilizarán en la determinación de la PDI. Los estimados de PDI serán calibrados a diferentes escenarios económicos y para préstamos garantizados con bienes raíces variaciones en los índices de precios de estos bienes. Dichos préstamos serán calculados sobre bases de flujo de caja descontado usando la tasa de interés efectiva del crédito. La EI, representa la exposición esperada en el evento de incumplimiento. El Banco deriva la EI de la exposición actual de la contraparte y los potenciales cambios en el monto actual permitido bajo los términos del contrato incluida amortización y prepagos. La EI de un activo financiero será el valor bruto al momento de incumplimiento. Para compromisos de préstamos y garantías financieras la EI considerará el monto utilizado, así como, montos potenciales futuros que podrían ser utilizados bajo el contrato, los cuales se estimaran basados en observaciones históricas y en información prospectiva proyectada. Para algunos activos financieros, el Banco determina la EI modelando un rango de posibles resultados de las exposiciones a varios puntos en el tiempo usando escenarios y técnicas estadísticas. Como se describió anteriormente y sujetos a usar un máximo una PI de doce meses para los cuales el riesgo de crédito ha incrementado significativamente el Banco medirá las EI considerando el riesgo de incumplimiento durante el máximo periodo contractual, (incluyendo opciones de extensión de la deuda al cliente) sobre las cuales hay una exposición a riesgo de crédito, incluso si, para propósitos de manejo del riesgo el Banco considera un periodo de tiempo mayor. El máximo periodo contractual se extiende a la fecha en la cual el Banco tiene el derecho a requerir el pago de un préstamo o terminar un compromiso de préstamo o una garantía otorgada.
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