Estados Financieros 2022 Estados Financieros 2022 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 54 (15) Pasivos por Arrendamientos, continuación (a) Arrendamientos inmobiliarios El Banco arrienda edificios en los cuales tiene ubicadas sus oficinas administrativas y sucursal. Los contratos de arrendamiento de oficinas normalmente se ejecutan por un período de 2 a 7 años. (b) Otros Arrendamientos El Banco también arrienda impresoras multifuncionales y, el equipo y espacio para la gestión de las estaciones radiales. Estos contratos normalmente se pactan por plazos que van de 1 a los 2 años no contienen una cláusula que determine una opción de extensión del plazo, no obstante, es altamente probable la renegociación de estos. (16) Gastos Acumulados por Pagar y Otros Pasivos A continuación, detallamos los gastos acumulados por pagar y otros pasivos: 2022 2021 Provisiones para prestaciones, neto 1,202,861 1,103,436 Provisiones varias 97,273 161,297 Acreedores varios (administración) 68,840 68,194 Comisiones 55,924 46,615 Acreedores varios otros 51,425 66,393 Otros pasivos varios 2,913 2,913 Total 1,479,236 1,448,848 (17) Acciones Comunes La composición de las acciones comunes de capital del Banco se resume así: 2022 2021 Número de acciones autorizadas, con valor nominal por acción de US$10 3,000,000 3,000,000 Valor total de capital autorizado 30,000,000 30,000,000 Número de acciones emitidas: Al final del año 1,643,156 1,643,156 Capital pagado: Capital pagado a valor nominal por acción: Saldo al final del año 16,431,560 16,431,560 Capital pagado en exceso del valor nominal por acción: Saldo al final del año 14,125,373 14,125,373 Valor total de capital pagado 30,556,933 30,556,933 Durante el año 2022, no se han pagado dividendos en efectivo y no se han emitido nuevas acciones. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 55 (18) Compromisos y Contingencias Compromisos En el curso normal de sus operaciones, el Banco mantiene instrumentos financieros con riesgos fuera del estado de situación financiera para suplir las necesidades financieras de sus clientes. Estos instrumentos financieros incluyen compromisos de otorgar créditos y garantías otorgadas. Las garantías emitidas por orden de clientes, las cartas de crédito comerciales y las participaciones de riesgo conllevan cierto elemento de riesgo de pérdida en caso de incumplimiento por parte del cliente, neto de las garantías tangibles que amparan estas transacciones. Las políticas y procedimientos del Banco en el otorgamiento de estos créditos contingentes son similares a aquellas utilizadas al extender préstamos. La administración no anticipa que el Banco incurrirá en pérdidas materiales resultantes de estos créditos contingentes en beneficio de clientes. Estos créditos contingentes están amparados en su totalidad por garantías reales. Los instrumentos financieros con riesgo fuera del estado de situación financiera se presentan a continuación: 2022 2021 Garantías otorgadas 28,137,341 14,130,427 Al 31 de diciembre de 2022, todas las operaciones fuera del estado de situación financiera con riesgo crediticio están clasificadas como normal. Las garantías emitidas se encuentran totalmente garantizadas por depósitos pignorados en el mismo Banco. Contingencias Al 31 de diciembre de 2022, el Banco no está involucrado en ningún litigio que sea probable que origine un efecto adverso significativo en su situación financiera. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 56 (19) Transacciones con Partes Relacionadas El Banco ha incurrido en transacciones en el curso ordinario del negocio con ciertas partes relacionadas tales como compañías, directores y personal gerencial clave. Al final del año, los siguientes eran los saldos agregados de activos en lo referente a transacciones con partes relacionadas: Compañías del mismo Banco Matriz Otras compañías afiliadas y ultima controladora 2022 2021 2022 2021 Depósitos a la vista en bancos 0 144,365 0 0 Depósitos a plazo en bancos del exterior 14,500,000 24,500,000 0 0 Préstamos Préstamos vigentes al inicio y al final del año 0 0 0 450,000 Intereses acumulados por cobrar 307,719 317,751 0 4,063 Al 31 de diciembre de 2022, no se han reconocido provisiones por deterioro con respecto a préstamos otorgados a las partes relacionadas. Durante el año 2022, no se otorgaron préstamos a personal clave y gerencial ni a compañías relacionadas ni a otras compañías afiliadas y última controladora (2021: el promedio de tasa de interés fue 2.50%). Al 31 de diciembre de 2022, la cartera crediticia con partes relacionadas garantizada con depósitos pignorados en el mismo Banco no muestra saldos en libros (2021: US$450,000). Transacciones de transferencia de cartera El Banco transfirió cartera de préstamos, a valor en libros, entre una de sus relacionadas y el Banco Matriz por US$161,120,345 (2021: US$152,859,324). Al final del año, los siguientes eran los saldos agregados de pasivos en lo referente a transacciones con partes relacionadas: Personal Clave y Gerencial Compañías del mismo Banco Matriz Otras compañías afiliadas y última controladora 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Depósitos: Depósitos a la vista 5,196 2,647 804,564 929,712 2,199,308 230,719 Depósitos de ahorro 64,127 259,899 36,446,272 42,241,909 331,983 6,766 Depósitos a plazo 5,318,263 1,052,245 0 129,945,312 34,686,814 38,195,881 Intereses acumulados por pagar de depósitos 117,385 22,481 0 202,764 62,088 24,800 Otros pasivos 0 0 2,913 2,913 0 0 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 57 (19) Transacciones con Partes Relacionadas, continuación Los siguientes rubros de ingresos y gastos se incluyen en los montos agregados producto de las transacciones arriba relacionadas: Personal Clave y Gerencial Compañías del mismo Banco Matriz Otras compañías afiliadas y última controladora 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Intereses ganados sobre: Depósitos en bancos 0 0 690,124 700,667 0 0 Préstamos 0 0 0 0 0 12,375 Gastos por intereses sobre: Depósitos 52,115 4,413 1,046,018 997,292 405,866 210,518 Bono por pagar 0 0 0 252,625 0 0 Gastos generales y administrativos: Salarios 398,817 283,437 0 0 0 0 El Banco no ha otorgado a su personal clave y gerencial beneficios de largo plazo. (20) Valor Razonable de Instrumentos Financieros Los valores razonables de activos y pasivos financieros que se negocian en mercados activos se basan en precios cotizados en los mercados o cotizaciones de precios de negociantes. Para todos los demás instrumentos financieros, el Banco determina los valores razonables usando otras técnicas de valuación. Para los instrumentos financieros que no se negocian frecuentemente y que tienen poca disponibilidad de información de precios, el valor razonable es menos objetivo, y su determinación requiere el uso de diversos grados de juicio que dependen de la liquidez, la concentración, la incertidumbre de factores del mercado, los supuestos en la determinación de precios y otros riesgos que afectan el instrumento específico. El Banco mide el valor razonable utilizando los siguientes niveles de jerarquía que reflejan la importancia de los datos de entrada utilizados al hacer las mediciones: x Nivel 1: precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos por instrumentos idénticos. x Nivel 2: datos de entrada distintos de precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que son observables, ya sea directamente (esto es, precios) o indirectamente (esto es, determinados con base en precios). Esta categoría incluye los instrumentos valuados utilizando precios cotizados en mercados activos para instrumentos similares, precios cotizados para instrumentos idénticos o similares en mercados que no son activos u otras técnicas de valoración donde los datos de entrada significativos son directa o indirectamente observables en un mercado. x Nivel 3: esta categoría contempla todos los instrumentos en los que las técnicas de valoración incluyen datos de entrada no observables y tienen un efecto significativo en la valuación del instrumento. Esta categoría incluye instrumentos que son valuados, basados en precios cotizados para instrumentos similares donde los supuestos o ajustes significativos no observables reflejan la diferencia entre los instrumentos. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 58 (20) Valor Razonable de Instrumentos Financieros, continuación Otras técnicas de valoración incluyen valor presente neto, modelo de flujos descontados, comparaciones con instrumentos similares para los cuales haya precios de mercado observables, y otros modelos de valoración. Los supuestos y datos de entrada utilizados en las técnicas de valoración incluyen tasas de referencia libres de riesgo, márgenes crediticios y otras premisas utilizadas en estimar las tasas de descuento y precios de acciones. La tabla siguiente resume el valor en libros y el valor razonable de los activos y pasivos financieros: 2022 2021 Valor en Libros Valor Razonable Valor en Libros Valor Razonable Activos financieros: Depósitos a plazo en bancos 43,830,882 43,830,882 40,341,519 40,341,519 Préstamos 360,638,064 359,060,729 302,631,019 302,824,170 Inversiones en valores 241,640,048 241,640,048 356,731,329 356,731,329 Totales 646,108,994 644,531,659 699,703,867 699,897,018 Pasivos financieros: Depósitos de clientes a plazo 433,448,567 441,024,283 541,762,003 541,629,199 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 71,181,911 70,722,941 0 0 Totales 504,630,478 511,747,224 541,762,003 541,629,199 Instrumentos Financieros con Valor en Libros Aproximado al Valor Razonable Incluyendo efectivo, depósitos en bancos a la vista, depósitos de clientes a la vista y de ahorro, están valorados a su valor en libros reportado en el estado de situación financiera, el cual se considera un estimado adecuado del valor razonable debido a la naturaleza y vencimiento de estos instrumentos. La tabla a continuación analiza los instrumentos financieros medidos a valor razonable sobre una base recurrente. Estos instrumentos son clasificados en los distintos niveles de jerarquía de valor razonable basados en los datos de entrada y técnicas de valorización utilizados. Medición a valor razonable 2022 Descripción Nivel 1 Nivel 2 Total Inversiones en valores 0 241,640,048 241,640,048 Medición a valor razonable 2021 Descripción Nivel 1 Nivel 2 Total Inversiones en valores 0 356,731,329 356,731,329 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 59 (20) Valor Razonable de Instrumentos Financieros, continuación Para inversiones en valores que se cotizan en mercados activos, el valor razonable es determinado por el precio de referencia del instrumento publicado en bolsa de valores, publicado en sistemas electrónicos de información bursátil, o provisto por proveedores de precios. Cuando no están disponibles los precios independientes, se determinan los valores razonables usando técnicas de valoración con referencia a datos observables del mercado. Al 31 de diciembre de 2022, no hubo transferencia entre niveles de jerarquía de valor razonable en las inversiones en valores. Las políticas contables del Banco incluyen el reconocimiento de las transferencias entre los niveles de la jerarquía del valor razonable en la fecha del evento o cambio en las circunstancias que causaron la transferencia. La tabla a continuación analiza los valores razonables de los instrumentos financieros no medidos a valor razonable. Estos instrumentos son clasificados en los distintos niveles de jerarquía de valor razonable basados en los datos de entrada y técnicas de valoración utilizados. 2022 Nivel 2 Nivel 3 Activos financieros: Depósitos a plazo en bancos 0 43,830,882 Préstamos 0 359,060,729 Totales 0 402,891,611 Pasivos financieros: Depósitos de clientes a plazo 0 441,024,283 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 0 70,722,941 Totales 0 511,747,224 2021 Nivel 2 Nivel 3 Activos financieros: Depósitos a plazo 0 40,341,519 Préstamos 0 302,824,170 Totales 0 343,165,689 Pasivos financieros: Depósitos a plazo 0 541,629,199 Totales 0 541,629,199
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