© 2023 KPMG, una sociedad civil panameña y firma miembro de la organización mundial de KPMG de firmas miembros independientes afiliadas a KPMG International Limited, una compañía privada inglesa limitada por garantía. Todos los derechos reservados. KPMG Torre PDC, Ave. Samuel Lewis y Calle 56 Este, Obarrio Panamá, República de Panamá Teléfono: (507) 208-0700 Website: kpmg.com.pa INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Junta Directiva y Accionistas de Banco de Occidente (Panamá), S. A. Informe sobre la auditoría de los estados financieros Opinión Hemos auditado los estados financieros de Banco de Occidente (Panamá), S. A. (en adelante, el “Banco”), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022, los estados de utilidades integrales, cambios en el patrimonio, y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y notas, que comprenden un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Banco al 31 de diciembre de 2022, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas NIIF tal como han sido emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Normas NIIF). Base de la opinión Hemos efectuado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros de nuestro informe. Somos independientes del Banco de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética que son relevantes a nuestra auditoría de los estados financieros en la República de Panamá y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinión. Responsabilidades de la administración y de los encargados del gobierno corporativo en relación con los estados financieros La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las Normas NIIF, y del control interno que la administración determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores de importancia relativa, debido ya sea a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad del Banco para continuar como un negocio en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con la condición de negocio en marcha y utilizando la base de contabilidad de negocio en marcha, a menos que la administración tenga la intención de liquidar el Banco o cesar sus operaciones, o bien no haya otra alternativa realista, más que esta. Los encargados del gobierno corporativo son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Banco. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros en su conjunto, están libres de errores de importancia relativa, debido ya sea a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría efectuada de conformidad con las NIA siempre detectará un error de importancia relativa cuando este exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran de importancia relativa si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en estos estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: x Identificamos y evaluamos los riesgos de error de importancia relativa en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error de importancia relativa debido a fraude es más elevado que en el caso de un error de importancia relativa debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la evasión del control interno. x Obtenemos entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco. x Evaluamos lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración. x Concluimos sobre lo apropiado de la utilización, por la administración, de la base de contabilidad de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre de importancia relativa relacionada con eventos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre de importancia relativa, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra opinión. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuras pueden causar que el Banco deje de ser un negocio en marcha. x Evaluamos la presentación en su conjunto, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluyendo la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes de un modo que logran una presentación razonable. 2 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Activos Nota 2022 2021 Efectivo 18,641 12,447 Depósitos en bancos: A la vista en bancos locales 11,046,980 8,785,826 A la vista en bancos del exterior 167,157,686 119,024,994 A plazo en bancos locales 8,008,660 10,020,517 A plazo en bancos del exterior 35,822,222 30,321,002 Total de depósitos en bancos 5 222,035,548 168,152,339 Total de efectivo y depósitos en bancos a costo amortizado 8 222,054,189 168,164,786 Préstamos 365,761,139 305,464,431 Menos, reserva para pérdidas en préstamos 5 5,123,075 2,833,412 Préstamos a costo amortizado 5, 10 360,638,064 302,631,019 Inversiones en valores 5, 9 241,640,048 356,731,329 Intereses por cobrar sobre inversiones en valores 3,452,129 5,127,737 Mejoras a propiedad arrendada, mobiliario y equipo, neto 11 796,095 957,526 Activos por derecho de uso 12 340,709 442,846 Otros activos 13 2,229,054 833,859 Total de activos 831,150,288 834,889,102 El estado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 4 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Activos Nota 2022 2021 Efectivo 18,641 12,447 Depósitos en bancos: A la vista en bancos locales 11,046,980 8,785,826 A la vista en bancos del exterior 167,157,686 119,024,994 A plazo en bancos locales 8,008,660 10,020,517 A plazo en bancos del exterior 35,822,222 30,321,002 Total de depósitos en bancos 5 222,035,548 168,152,339 Total de efectivo y depósitos en bancos a costo amortizado 8 222,054,189 168,164,786 Préstamos 365,761,139 305,464,431 Menos, reserva para pérdidas en préstamos 5 5,123,075 2,833,412 Préstamos a costo amortizado 5, 10 360,638,064 302,631,019 Inversiones en valores 5, 9 241,640,048 356,731,329 Intereses por cobrar sobre inversiones en valores 3,452,129 5,127,737 Mejoras a propiedad arrendada, mobiliario y equipo, neto 11 796,095 957,526 Activos por derecho de uso 12 340,709 442,846 Otros activos 13 2,229,054 833,859 Total de activos 831,150,288 834,889,102 El estado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 4 Pasivos y Patrimonio Nota 2022 2021 Pasivos: Depósitos de clientes: A la vista 5 118,507,302 129,006,213 Ahorro 5 169,180,017 113,762,713 A plazo fijo 5 433,448,567 541,762,003 Total de depósitos de clientes a costo amortizado 721,135,886 784,530,929 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 5, 14 71,181,911 0 Pasivos por arrendamientos 15 352,547 447,303 Gastos acumulados por pagar y otros pasivos 16 1,479,236 1,448,848 Total de pasivos 794,149,580 786,427,080 Patrimonio: Acciones comunes 17 16,431,560 16,431,560 Valor pagado en exceso del valor nominal por acción 17 14,125,373 14,125,373 Reservas para valuación de inversiones 9 (27,700,902) (5,676,034) Requerimiento de reserva regulatoria 21 7,004,851 5,013,914 Utilidades no distribuidas 27,139,826 18,567,209 Total de patrimonio 37,000,708 48,462,022 Total de pasivos y patrimonio 831,150,288 834,889,102 5 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Utilidades Integrales Por el año terminado al 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Nota 2022 2021 Ingresos por intereses: Préstamos 17,318,605 9,048,877 Depósitos a plazo en bancos 2,712,193 1,309,207 Inversiones en valores 9,372,809 9,300,530 Total de ingresos por intereses 29,403,607 19,658,614 Gasto por intereses: Depósitos a plazo 11,752,988 8,303,497 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 1,239,672 0 Bono por pagar 0 247,605 Gasto (ingreso) por pasivos por arrendamientos 15 20,545 (31,135) Total gastos por intereses 13,013,205 8,519,967 Ingreso neto por intereses antes de la provisión para pérdidas en activos financieros 16,390,402 11,138,647 Provisión para pérdidas en préstamos 5 2,289,663 747,550 Reversión de provisión para pérdidas en inversiones 5 (380,739) (189,998) Utilidad neta por intereses después de la provisión para pérdidas en activos financieros 14,481,478 10,581,095 Ingresos (gastos) por servicios bancarios y otros: Comisiones por: Transferencias 331,997 455,241 Avales y garantías 81,523 83,805 Otros 475,344 803,733 (Pérdida) ganancia neta realizada en valores a VRCOUI 9 (233,237) 2,382,535 Ganancia neta realizada en valores a VRCR 0 32 Otros ingresos 820,943 766,036 Total de ingresos por servicios bancarios y otros 1,476,570 4,491,382 Gastos de operaciones: Salarios y otros gastos de personal 2,670,314 3,046,988 Honorarios y servicios profesionales 839,676 655,503 Depreciación y amortización 11, 12, 13 518,495 338,924 Alquileres 15 153,578 132,990 Teléfonos, cables y correo 199,269 201,532 Otros gastos 1,013,162 993,107 Total de gastos de operaciones 5,394,494 5,369,044 Utilidad neta 10,563,554 9,703,433 Otras utilidades integrales: Partidas que son o pueden ser reclasificadas a los resultados de operaciones Cambio neto en el valor razonable de valores a VRCOUI (22,258,105) (14,075,896) Pérdida (ganancia) neta realizada en valores a VRCOUI 9 233,237 (2,382,535) Otras pérdidas integrales del año (22,024,868) (16,458,431) Total pérdidas integrales del año (11,461,314) (6,754,998) El estado de utilidades integrales debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 6 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Índice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Estado de Situación Financiera Estado de Utilidades Integrales Estado de Cambios en el Patrimonio Estado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estados Financieros 31 de diciembre de 2022 (Con el Informe de los Auditores Independientes)
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