Estados Financieros 2022 Estados Financieros 2022 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 30 (5) Administración de Riesgo de Instrumentos Financieros, continuación La exposición al riesgo crediticio es administrada a través de un análisis periódico de la habilidad de los prestatarios o prestatarios potenciales, para determinar su capacidad de pago de capital e intereses. La exposición al riesgo crediticio es también mitigada, en parte, a través de la obtención de garantías colaterales, corporativas y personales. La gestión crediticia se realiza bajo políticas claramente definidas por la Junta Directiva, revisadas y modificadas periódicamente en función de cambios y expectativas de los mercados en que se actúa, regulaciones y otros factores a considerar en la formulación de estas políticas. El Comité de Riesgo, asignado por la Junta Directiva, vigila periódicamente la condición financiera de los deudores y emisores respectivos, que involucren un riesgo de crédito para el Banco. El Banco ha establecido algunos procedimientos para administrar el riesgo de crédito, como se resume a continuación: x Formulación de Políticas de Crédito y de Inversión: Son sujetos de crédito los clientes del Banco que cumplan con los requisitos establecidos por la administración. En todo momento, se debe procurar obtener la mayor cobertura posible, pero en ningún caso menor del 100% de la obligación. Cualquier excepción será autorizada por la Junta Directiva. En el caso de inversiones en el mercado bursátil, por la agilidad requerida, las operaciones son aprobadas por el presidente de la Junta Directiva o en su defecto la Gerencia General. Son presentadas en reunión de Junta Directiva y quedan consignadas en acta de Junta Directiva. Se opera con instrumentos de alta liquidez en el mercado internacional y con bancos o empresas que tengan calificación obtenida de reconocidas entidades calificadoras de riesgo internacional. x Establecimiento de Límites de Autorización: Los niveles de aprobación de transacciones establecidas por el Banco, están clasificados de acuerdo al tipo de garantía presentada por el deudor. x Límites de Concentración y Exposición: La Junta Directiva ha establecido que la sumatoria de los créditos otorgados a clientes en conjunto con su grupo económico, no podrá superar el porcentaje exigido del patrimonio técnico del Banco, según el tipo de garantía presentada por el cliente, a saber, hasta el 25% con garantía real y el 10% con garantía personal. En el caso de créditos a accionistas, el límite aplicado será el 20% del patrimonio técnico del Banco, cuando la garantía sea real. Cualquier excepción será autorizada por la Junta Directiva. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 31 (5) Administración de Riesgo de Instrumentos Financieros, continuación x Desarrollo y Mantenimiento de Evaluación de Riesgo: Se verifica que la operación cumpla con las políticas establecidas en cuanto a documentación, evaluación, garantías y aprobación del desembolso. Se comprueba que no sobrepase el límite establecido frente al patrimonio técnico de cierre de mes. Se revisa la calificación de los préstamos de acuerdo con la clasificación interna del Banco y se verifica que se reconozcan las provisiones determinadas. Se comprueba que se reciban los pagos oportunos de los intereses acumulados por cobrar sobre préstamos. x Revisión de Cumplimiento con Políticas: Se deben producir los reportes que se consideren necesarios para mantener informada a la Junta Directiva, la Gerencia General, la Superintendencia y los demás departamentos, de la gestión de riesgos y los hallazgos en las mediciones. Análisis de la Calidad Crediticia Los siguientes cuadros analizan la calidad crediticia de la cartera de préstamos a CA: 2022 Préstamos a CA Etapa 1 (PCE de 12 meses) Etapa 2 (PCE del tiempo de vida - sin deterioro) Etapa 3 (PCE del tiempo de vida - con deterioro) Total A – Normal: (normal(*)) 355,016,981 6,708,818 0 361,725,799 B - Aceptable: (mención especial(*)) 0 0 0 0 C - Apreciable: (subnormal(*)) 0 0 2,596,806 2,596,806 D- Dudoso 0 0 1,438,534 1,438,534 Sub-total 355,016,981 6,708,818 4,035,340 365,761,139 Reserva de PCE (3,416,061) (0) (1,707,014) (5,123,075) Total 351,600,920 6,708,818 2,328,326 360,638,064 (*) corresponde a la homologación de la calificación interna a la regulatoria. 2021 Préstamos a CA Etapa 1 (PCE de 12 meses) Etapa 2 (PCE del tiempo de vida - sin deterioro) Etapa 3 (PCE del tiempo de vida - con deterioro) Total A – Normal: (normal(*)) 293,685,405 3,028,990 0 296,714,395 B - Aceptable: (mención especial(*)) 1,022,681 7,721,386 0 8,744,067 C - Apreciable: (subnormal(*)) 0 0 1,446 1,446 D- Dudoso 0 0 4,523 4,523 Sub-total 294,708,086 10,750,376 5,969 305,464,431 Reserva de PCE (2,721,656) (111,756) 0 (2,833,412) Total 291,986,430 10,638,620 5,969 302,631,019 (*) corresponde a la homologación de la calificación interna a la regulatoria. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 32 (5) Administración de Riesgo de Instrumentos Financieros, continuación Inversiones en Valores El siguiente detalle analiza la cartera de inversiones con base a su calificación de riesgo de las agencias Moodys y Standard and Poor’s: 2022 2021 Etapa 1 (PCE de 12 meses) Etapa 1 (PCE de 12 meses) Bonos Corporativos Calificación A- hasta A+ 0 2,786,076 Calificación BBB- hasta BBB+ 22,708,231 40,801,399 Calificación BB+ o menor 25,315,164 120,299,437 48,023,395 163,886,912 Bonos Soberanos Calificación AAA 0 Calificación A- hasta A+ 0 Calificación BBB- hasta BBB+ 4,050,950 4,879,750 Calificación BB+ o menor 189,565,703 187,964,667 193,616,653 192,844,417 Total 241,640,048 356,731,329 Depósitos colocados en bancos Los depósitos colocados son mantenidos en instituciones financieras, con calificación BB- de las calificadoras Moodys y Standard and Poor’s. Los factores principales de exposición de riesgo e información de los activos deteriorados, y las premisas utilizadas para estas revelaciones son las siguientes: x Morosos, pero no deteriorados (Etapa 2): Son considerados en morosidad sin deterioro, los préstamos e inversiones que cuenten con un nivel de garantías y/o fuentes de pago suficientes para cubrir el valor en libros de dicho préstamo e inversión. El Banco mantiene colaterales sobre los préstamos otorgados a clientes que consisten en depósitos prendados y otras garantías. Las estimaciones del valor razonable están basadas en el valor del colateral según sea el plazo del crédito y generalmente no son actualizadas excepto si el préstamo presenta deterioro en forma individual. La estimación del valor razonable de las garantías sobre los préstamos se detalla a continuación: 2022 2021 Sobre no morosos, sin deterioro: Depósitos a plazo fijo y ahorro 67,930,458 52,609.736 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 33 (5) Administración de Riesgo de Instrumentos Financieros, continuación El porcentaje de préstamos con garantía es el siguiente: 2022 2021 Préstamos con garantía de depósitos a plazo fijo y ahorro 19% 17% Las siguientes tablas muestran la reconciliación de los saldos iniciales y finales del año que corresponden a las reservas de PCE de los activos financieros del Banco: 2022 Reserva de préstamos a CA Etapa 1 (PCE de 12 meses) Etapa 2 (PCE del tiempo de vida – sin deterioro) Etapa 3 (PCE del tiempo de vida – con deterioro) Total Saldo al 31 de diciembre de 2021 2,721,655 111,757 0 2,833,412 Transferencia de Etapa 2 a Etapa 1 111,757 (111,757) 0 0 Transferencia de Etapa 1 a Etapa 3 (15,679) 0 15,679 0 Originados 2,235,632 0 877,974 3,113,606 Gasto de provisión – remedición (374,824) 0 813,361 438,537 Disminuciones de capital – Préstamos cancelados (1,262,480) 0 0 (1,262,480) Saldo al 31 de diciembre de 2022 3,416,061 0 1,707,014 5,123,075 2021 Reserva de préstamos a CA Etapa 1 (PCE de 12 meses) Etapa 2 (PCE del tiempo de vida – sin deterioro) Etapa 3 (PCE del tiempo de vida – con deterioro) Total Saldo al 31 de diciembre de 2020 2,073,641 0 12,221 2,085,862 Transferencia de Etapa 1 a Etapa 2 (20,655) 20,655 0 0 Gasto de provisión – originación 2,217,892 0 0 2,217,892 Gasto de provisión – remedición (319,242) 91,102 0 (228,140) Disminuciones de capital – Préstamos cancelados (1,229,981) 0 (12,221) (1,242,202) Saldo al 31 de diciembre de 2021 2,721,655 111,757 0 2,833,412 La administración del Banco considera adecuado el saldo de la reserva para PCE, basado en su evaluación de la cartera de préstamos, incluyendo las garantías. Al cierre del año 2022 no se han realizado castigos en los saldos contractuales de los préstamos (2021: US$0). 2022 2021 Reserva de inversiones a VRCOUI Etapa 1 (PCE de 12 meses) Etapa 1 (PCE de 12 meses) Saldo al inicio del año 612,409 802,407 Remedición neta (93,768) (304,853) Activos financieros nuevos u originados 30,845 424,896 Vencimientos y redenciones (317,816) (310,041) Saldo al final del año 231,670 612,409 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 34 (5) Administración de Riesgo de Instrumentos Financieros, continuación Información Prospectiva El Banco a través de Grupo Aval Acciones y Valores, S.A, incorpora información con proyección de condiciones futuras, tanto en su evaluación de si el riesgo de crédito de un instrumento ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial, así como en su medición de PCE. Con base en tres escenarios de las variables macroeconómicas aplicables a cada modelo, se afecta la estimación de la probabilidad de incumplimiento. Posteriormente, el resultado de la PCE es el producto de la ponderación de la probabilidad de ocurrencia de cada escenario. Basado en las recomendaciones del Comité de Riesgo de Mercado de Grupo Aval Acciones y Valores, S.A, uso de expertos económicos y consideración de una variedad de información externa actual y proyectada, el Grupo Aval Acciones y Valores, S.A, formula un “escenario base” de la proyección de las variables económicas relevantes al igual que un rango representativo de otros dos posibles escenarios proyectados, denominados: "escenario desfavorable" y "escenario favorable". En el escenario favorable la situación económica se encuentra en auge, por lo que sus indicadores macroeconómicos son mejores con relación al escenario base. Por su parte, en el escenario desfavorable la situación económica del país se encuentra en una etapa de recesión. En otros términos, se presenta un decrecimiento de la actividad económica durante un periodo de un año. En este último caso, los indicadores macroeconómicos son peores en relación al escenario base. Los pesos de los tres escenarios macroeconómicos son definidos por Grupo Aval Acciones y Valores, S.A, en el que la suma del peso o probabilidades relativas de los tres escenarios sea igual al valor unitario. En cualquier escenario, las proyecciones de las variables macroeconómicas se realizan para un período de un año. Este análisis incluye la identificación y calibración de relaciones entre cambios en las tasas de deterioro y en los factores macroeconómicos claves así como un análisis profundo de ciertos factores en el riesgo de deterioro (por ejemplo castigos de cartera). Para la mayoría de los créditos los factores económicos clave probablemente incluyan crecimiento de producto interno bruto, cambios en las tasas de interés de mercado, variación de la tasa de desempleo e IPC, entre otras. Las principales variables macroeconómicas y escenarios utilizados al cierre del año son las siguientes: 2023 2022 Escenario Desfavorable Escenario Base Escenario Favorable Escenario Desfavorable Escenario Base Escenario Favorable Variación anual índice de precios del consumidor (IPC)(*) 7,93% 7,83% 7,86% 12,63% 12,76% 12,97% Crecimiento del producto interno bruto (PIB) (*) -0,53% 1,29% 2,37% 7,82% 8,13% 8,27% Tasa de desempleo(*) 11,15% 10,44% 9,46% 10,15% 9,78% 9,32% Tasa de depósito a término fijo (DTF) (*) 8,64% 8,90% 9,36% 10,15% 9,78% 9,32% Tasa Banco de la República*) 8% 8,75% 9,25% 11,75% 12% 12% (*) Variables macroeconómicas correspondientes a la República de Colombia. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 35 (5) Administración de Riesgo de Instrumentos Financieros, continuación Para la determinación del factor de información prospectiva incorporado en los cálculos de la reserva para PCE de los préstamos a CA, se emplean como principales variables macroeconómicas las correspondientes a la República de Colombia ya que los flujos de los préstamos proceden principalmente de ese país. En la proyección, se emplea el crecimiento del PIB, es decir, se requiere de la información de diciembre de 2023, de tal manera que se pueda proyectar el riesgo de incumplimiento durante el próximo año. Otra de las variables importantes es la tasa de desempleo y la tasa de intervención del banco República. Probabilidad ponderada asignada a los escenarios: Desfavorable Base Favorable 31 de diciembre de 2022 28.33% 56.67% 15% Durante el año 2022, el Banco realizó modificaciones a activos financieros, específicamente préstamos con un valor de B/.5,194,000 que no resultaron en una baja en cuenta. Al 31 de diciembre de 2022, en el estado de utilidades integrales en la línea de provisión para pérdidas en préstamos se registró un incremento por US$49,129 (2021: US$14,619). Concentración del Riesgo de Crédito El Banco da seguimiento a la concentración de riesgo de crédito por saldos, sector y ubicación geográfica. El análisis de la concentración de los riesgos de crédito a la fecha de los estados financieros es el siguiente: Depósitos en Bancos a CA Préstamos a CA Inversiones en valores Contingencias 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Concentración por sector: Corporativos 0 0 219,609,357 162,194,164 0 0 0 0 Entidades financieras no bancarias 0 0 0 0 0 0 0 0 Entidades financieras 222,035,548 168,152,339 140,734,290 140,149,872 48,023,397 163,886,912 28,137,341 14,130,427 Gobiernos 0 0 0 0 193,616,651 192,844,417 0 0 Consumo 0 0 294,417 286,983 0 0 0 0 222,035,548 168,152,339 360,638,064 302,631,019 241,640,048 356,731,329 28,137,341 14,130,427 Concentración geográfica: Colombia 31,817,872 24,818,104 32,303,234 37,525,275 199,595,875 238,877,539 28,137,341 14,130,427 Estados Unidos de América y Canadá 169,419,591 117,618,558 4,244,415 1,264,768 0 0 0 0 América Latina y El Caribe 0 5,503,251 316,643,450 260,360,508 30,892,198 97,459,420 0 0 Panamá 19,055,640 18,805,990 0 0 11,151,975 20,394,370 0 0 Asia 0 0 282 497,103 0 0 0 0 Europa 1,742,445 1,406,436 7,446,683 2,983,365 0 0 0 0 222,035,548 168,152,339 360,638,064 302,631,019 241,640,048 356,731,329 28,137,341 14,130,427
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