Estados Financieros 2022 Estados Financieros 2022 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Cambios en el Patrimonio Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Valor pagado en exceso del valor Reservas para Requerimiento Acciones nominal valuación de de reserva Utilidades no Total de Nota comunes por acción inversiones regulatoria distribuidas patrimonio Saldo al 31 de diciembre de 2020 16,431,560 14,125,373 10,782,397 3,479,933 10,397,757 55,217,020 Utilidad neta 0 0 0 0 9,703,433 9,703,433 Otras utilidades (pérdidas) integrales: Cambio neto en el valor razonable de valores a VRCOUI 0 0 (14,075,896) 0 0 (14,075,896) Ganancia neta realizada en valores a VRCOUI 9 0 0 (2,382,535) 0 0 (2,382,535) Total de otras pérdidas integrales 0 0 (16,458,431) 0 0 (16,458,431) Total de pérdidas integrales 0 0 (16,458,431) 0 9,703,433 (6,754,998) Asignación a provisión dinámica regulatoria 0 0 0 1,533,981 (1,533,981) 0 Saldo al 31 de diciembre de 2021 16,431,560 14,125,373 (5,676,034) 5,013,914 18,567,209 48,462,022 Utilidad neta 0 0 0 0 10,563,554 10,563,554 Otras utilidades (pérdidas) integrales: Cambio neto en el valor razonable de valores a VRCOUI 0 0 (22,258,105) 0 0 (22,258,105) Pérdida neta realizada en valores a VRCOUI 9 0 0 233,237 0 0 233,237 Total de otras pérdidas integrales 0 0 (22,024,868) 0 0 (22,024,868) Total de pérdidas integrales 0 0 (22,024,868) 0 10,563,554 (11,461,314) Asignación a provisión dinámica regulatoria 0 0 0 1,990,937 (1,990,937) 0 Saldo al 31 de diciembre de 2022 16,431,560 14,125,373 (27,700,902) 7,004,851 27,139,826 37,000,708 El estado de cambios en el patrimonio debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 7 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Estado de Flujos de Efectivo Para el año terminado al 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Nota 2022 2021 Actividades de operación Utilidad neta 10,563,554 9,703,433 Ajustes para conciliar la utilidad neta y el efectivo y equivalentes de efectivo de las actividades de operación: Provisión para pérdidas en préstamos 5 2,289,663 747,550 Reversión de provisión para pérdidas en inversiones 5 (380,739) (189,998) Ganancia neta realizada en valores a VRCR 0 (32) Pérdida (ganancia) neta realizada en valores a VRCOUI 9 233,237 (2,382,535) Depreciación y amortización 11, 12, 13 518,495 338,924 Ganancia en venta y descartes de mobiliario y equipo 0 (8,275) Ingreso neto por intereses (16,390,402) (11,138,647) Cambios en activos y pasivos operativos Depósitos a plazo en bancos con vencimientos originales mayores a tres meses 13,515,573 28,044,839 Inversiones en valores VRCR 0 2,095 Préstamos (57,764,333) (70,706,011) Otros activos (1,434,121) 201,889 Depósitos a la vista (10,498,911) 41,643,572 Depósitos de ahorro 55,417,304 4,097,538 Depósitos a plazo fijo (109,790,515) (15,601,265) Gastos acumulados por pagar y otros pasivos 30,388 (579,287) Efectivo generado de operaciones Intereses recibidos 28,546,840 18,904,629 Intereses pagados (10,728,873) (9,719,863) Flujos de efectivo usado en las actividades de operación (95,872,840) (6,641,444) Actividades de inversión Adquisición de inversiones en valores a VRCOUI (65,909,000) (406,680,000) Producto de la venta de inversiones en valores a VRCOUI 9 68,354,915 236,236,600 Producto de las redenciones, amortizaciones y llamados de inversiones en valores 90,768,000 153,400,000 Adquisición de mobiliario y equipo y activos intangibles 11, 13 (207,756) (1,083,622) Producto de la venta de mobiliario y equipo 0 18,785 Flujos de efectivo provenientes de (usado en) las actividades de inversión 93,006,159 (18,108,237) Actividades de financiamiento Pagos de bonos por pagar 0 (5,000,000) Pagos por arrendamientos 15 (103,001) (100,866) Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 70,374,658 0 Flujos de efectivo provenientes de (usado en) las actividades de financiamiento 70,271,657 (5,100,866) Aumento (disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo 67,404,976 (29,850,547) Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 152,641,371 182,491,918 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 8 220,046,347 152,641,371 El estado de flujos de efectivo debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. 8 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2022 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) 9 (1) Información General El Banco de Occidente (Panamá), S. A. (en adelante, el “Banco”) es una entidad organizada y constituida de acuerdo con las leyes de la República de Panamá e inició operaciones el 30 de junio de 1982, al amparo de Licencia Internacional, otorgada por la Superintendencia de Bancos de la República de Panamá, mediante Resolución No. 9-82 del 16 de marzo de 1982. El Banco es controlado por Banco de Occidente, S. A. (en adelante, el “Banco Matriz”) con domicilio en Cali, Colombia, el cual a su vez es subsidiaria de la sociedad colombiana Grupo Aval Acciones y Valores, S. A, (en adelante, “el Grupo”). El Banco provee directamente una amplia variedad de servicios financieros a entidades y personas naturales que operan o surten su efecto en el extranjero. La oficina del Banco está localizada en el edificio P.H. Pacific Center, Torre A, Piso 29, Calle Ramón H. Jurado, Panamá, República de Panamá. Las operaciones bancarias en la República de Panamá están reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Panamá (en adelante, “la Superintendencia”), de acuerdo a la legislación establecida por el Decreto Ejecutivo No. 52 de 30 de abril de 2008, que adopta el texto único del Decreto Ley 9 de 26 de febrero de 1998, modificado por el Decreto Ley 2 de 22 de febrero de 2008, por el cual se establece el régimen bancario de la República de Panamá y se crea la Superintendencia y las normas que lo rigen. El Banco también está sujeto a las regulaciones y supervisión de la Superintendencia Financiera de Colombia, el supervisor de origen. (2) Base de Preparación (a) Declaración de Cumplimiento Los estados financieros del Banco han sido preparados de conformidad con las Normas NIIF tal como han sido emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Normas NIIF). Estos estados financieros fueron autorizados por la Junta Directiva para su emisión el 21 de marzo de 2023. (b) Base de Medición Estos estados financieros del Banco son preparados sobre la base de costo histórico, o costo amortizado, exceptuando los valores que se clasifican como valor razonable con cambios en otras utilidades integrales (VRCOUI) y los valores razonables con cambios en resultados (VRCR), los cuales se miden a su valor razonable. Inicialmente se reconocen los préstamos y los depósitos en la fecha en que se originan. Todos los otros activos y pasivos financieros se reconocen inicialmente a la fecha de la transacción en la que el Banco se compromete a comprar o vender un instrumento financiero. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 10 (2) Base de Preparación, continuación (c) Moneda Funcional y de Presentación Los estados financieros están presentados en dólares (US$) de los Estados Unidos de América. La República de Panamá no emite papel moneda propio y, en su lugar, el dólar (US$) de los Estados Unidos de América es utilizado como moneda de curso legal, la cual se considera como la moneda funcional del Banco. (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas El resumen de las políticas de contabilidad significativas para el Banco, se presenta a continuación: (a) Medición a Valor Razonable El valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado al transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado principal en la fecha de medición, o en su ausencia, en el mercado más ventajoso al cual el Banco tenga acceso en el momento. El valor razonable de un pasivo refleja el efecto del riesgo de incumplimiento. Cuando es aplicable, el Banco mide el valor razonable de un instrumento utilizando un precio cotizado en un mercado activo para tal instrumento. Un mercado es considerado como activo, si las transacciones de estos instrumentos tienen lugar con frecuencia y volumen suficiente para proporcionar información para fijar precios sobre una base continua. Cuando no existe un precio cotizado en un mercado activo, el Banco utiliza técnicas de valuación que maximicen el uso de datos de entrada observables y minimicen el uso de datos de entrada no observables. La técnica de valuación escogida incorpora todos los factores que los participantes de mercados tendrían en cuenta al fijar el precio de una transacción. El valor razonable de un depósito a la vista recibido no es inferior al monto a pagar cuando se convierte exigible, descontado desde la primera fecha en la que pueda requerirse el pago. El Banco reconoce las transferencias entre niveles de la jerarquía del valor razonable al final del período durante el cual ocurrió el cambio. (b) Transacciones en Monedas Extranjeras Los activos y pasivos mantenidos en moneda extranjera son convertidos a dólares a la tasa de cambio prevaleciente a la fecha de reporte. Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a las tasas de cambio que prevalecieron en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera son reflejadas en las cuentas de otros ingresos u otros gastos en el estado de utilidades integrales. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 11 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación (c) Mejoras a Propiedad Arrendada, Mobiliario y Equipo Estos activos comprenden mejoras a propiedad arrendada, mobiliario y equipo utilizados por el Banco. Se reconocen al costo histórico menos depreciación acumulada. El costo histórico incluye el gasto que es directamente atribuible a la adquisición de los bienes. Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que el Banco obtenga los beneficios económicos futuros asociados al bien y el costo del bien se pueda medir confiablemente. Los costos considerados como reparaciones y mantenimiento se cargan al estado de utilidades integrales durante el período financiero en el cual se incurren. Los gastos de depreciación de esos activos son reconocidos en las operaciones corrientes, utilizando el método de línea recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados, tal como se señala a continuación: - Mejoras a propiedad arrendada 5 años - Equipo rodante 5 años - Mobiliario y equipo de oficina 3 - 5 años (d) Deterioro de Activos No Financieros Los valores en libros de los activos no financieros del Banco son revisados a la fecha de reporte para determinar si eventualmente hay un deterioro en su valor. Si dicho deterioro se evidencia, el valor recuperable del activo es estimado y se reconoce una pérdida por deterioro igual a la diferencia entre el valor en libros del activo y su valor estimado de recuperación. La pérdida por deterioro en el valor de un activo se reconoce como gasto en el estado de utilidades integrales. (e) Garantías Financieras Las garantías financieras son contratos que exigen al Banco realizar pagos específicos en nombre de sus clientes, para reembolsar al beneficiario de la garantía, en caso de que el cliente no cumpla con el pago en la fecha acordada, según los términos y condiciones del contrato. Los pasivos por garantías financieras son reconocidos inicialmente al valor razonable, y este valor inicial es amortizado por la duración de la garantía financiera. Prácticamente, la garantía es reconocida al valor que resulte mayor entre el monto amortizado y el valor presente de los pagos esperados. El valor razonable de las garantías financieras se incluye en el estado de situación financiera dentro del rubro de otros pasivos. (f) Ingresos por Honorarios y Comisiones Generalmente, los honorarios y comisiones sobre préstamos a corto plazo, cartas de crédito y otros servicios bancarios son reconocidos como ingreso bajo el método de efectivo debido a su vencimiento a corto plazo. El ingreso reconocido bajo el método de efectivo no es significativamente diferente del ingreso que sería reconocido bajo el método de acumulación.
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