BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 24 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación Para sobregiros de consumo, saldos de tarjetas de crédito y ciertos créditos corporativos revolventes que incluyen ambos un préstamo y un componente de compromiso de préstamo no retirado por el cliente, el Banco medirá los EI sobre un periodo mayor que el máximo periodo contractual, si la habilidad contractual del Banco para demandar su pago y cancelar el compromiso no retirado no limita la exposición del Banco a pérdidas de crédito al periodo contractual del contrato. Esas facilidades no tienen un término fijo o una estructura de recaudo y son manejados sobre una base colectiva. El Banco puede cancelarlos con efecto inmediato pero este derecho contractual no es forzado en el manejo normal de la gerencia del Banco día a día, si no únicamente cuando el Banco se entera de un incremento del riesgo de crédito a nivel de cada préstamo. Este mayor periodo de tiempo será estimado tomando en cuenta las acciones de manejo de riesgo de crédito que el Banco toma y que sirven para mitigar la EI. Estas medidas incluyen una reducción en límites y cancelación de los contratos de crédito. Donde la modelación de parámetros es ejecutada sobre bases colectivas, los instrumentos financieros serán agrupados sobre la base de características de riesgos compartidos que incluyen: x Tipo de instrumento x Calificación de riesgo de crédito x Garantía x Fecha de reconocimiento inicial x Término remanente para el vencimiento x Industria x Locación geográfica del deudor Las anteriores agrupaciones serán sujetas a revisiones regulares para asegurar que las exposiciones del Banco permanecen homogéneas apropiadamente. Presentación de la pérdida crediticia esperada en los estados financieros Las reservas de PCE se reflejan en el estado de situación financiera de la siguiente manera: • Activos financieros medidos al CA: como una deducción del valor en libros bruto de los activos. • Compromisos de préstamos y contratos de garantía financiera: en general, como una provisión entre otros pasivos; • Donde un instrumento financiero incluye un componente de préstamo (es decir un activo financiero) y un componente de compromiso no dispuesto (es decir un compromiso de préstamo), y el Banco no puede identificar por separado las pérdidas crediticias esperadas sobre el componente de compromiso de préstamo de las del componente de activo financiero: el Banco presenta una asignación de pérdidas consolidada para ambos componentes. El monto combinado se presenta como una deducción del valor en libros bruto del componente de préstamo. Cualquier exceso de la asignación por pérdida sobre el importe bruto del componente de préstamo se presenta como una provisión; BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 25 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación • Instrumentos de deuda medidos a VRCOUI: no se reconoce ninguna pérdida en el desempeño financiero porque el valor en libros de los activos es su valor razonable. Sin embargo, el ajuste por pérdida se revela y se reconoce en la reserva para valuación. Castigos Los préstamos y los títulos de deuda se dan de baja (ya sea parcialmente o en su totalidad) cuando no hay perspectivas realistas de recuperación. Este es generalmente el caso cuando el Banco determina que el prestatario no tiene activos o fuentes de ingresos que podrían generar suficientes flujos de efectivo para reembolsar los montos sujetos a la cancelación. Sin embargo, los activos financieros que se dan de baja aún podrían estar sujetos a actividades de cumplimiento con el fin de cumplir con los procedimientos del Banco para recuperar los montos adeudados. Condiciones Económicas Futuras El Banco incorpora información de condiciones económicas futuras, tanto en su evaluación de si el riesgo de crédito de un instrumento ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial, así como en su medición de PCE. Basado en las recomendaciones del Comité de Riesgo de Mercado del Banco Matriz, uso de expertos económicos y consideración de una variedad de información externa actual y proyectada, el Grupo formulara un “caso base” de la proyección de las variables económicas relevantes al igual que un rango representativo de otros posibles escenarios proyectados. Este proceso involucra el desarrollo de dos o más escenarios económicos adicionales y considera las probabilidades relativas de cada resultado. La información externa puede incluir datos económicos y publicación de proyecciones por comités gubernamentales y autoridades monetarias en los países en los que el Grupo opera, organizaciones supranacionales como OCDE y el Fondo Monetario Internacional, y proyecciones académicas y del sector privado. Se espera que el caso base represente el resultado más probable y alineado con la información utilizada por el Banco para otros propósitos, como la planificación estratégica y presupuesto. Los otros escenarios representarían un resultado más optimista y pesimista. El Banco también planea realiza periódicamente pruebas de stress para calibrar la determinación de estos otros escenarios representativos. El Banco se encuentra en el proceso de identificar y documentar guías claves de riesgo de crédito y pérdidas de crédito para cada portafolio de instrumentos financieros y, usando un análisis de datos históricos, estimar las relaciones entre variables macroeconómicas, riesgo de crédito y pérdidas crediticias. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 26 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación (h) Reserva para Riesgos de Créditos Contingentes El Banco utiliza el método de reserva para proveer sobre posibles pérdidas sobre contingencias de naturaleza crediticia. La reserva se incrementa con base en una provisión que se reconoce como gasto de provisión en el estado de utilidades integrales y es disminuida por castigos en concepto de pérdidas relacionadas con estas contingencias de naturaleza crediticia. (i) Ingresos y Gastos por Intereses Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos generalmente en el estado de utilidades integrales para todos los instrumentos financieros presentados a CA, usando el método de interés efectivo con base en su monto y las tasas pactadas. El método de interés efectivo es un método de cálculo del CA de un activo o un pasivo financiero y de imputación del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante. El cálculo incluye todas las comisiones y cuotas pagadas o recibidas entre las partes del contrato que son parte integral de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción y cualquier otra prima o descuentos. Los costos de transacción son los costos de originación, directamente atribuibles a la adquisición, emisión o disposición de un activo o pasivo. Presentación Los ingresos y gastos por intereses sobre los activos y pasivos medidos a VRCR se presentan junto con todos los demás cambios en el valor razonable de los activos y pasivos negociables en los ingresos por servicios bancarios otros, en (pérdida) ganancia neta realizada en valores a VRCR. (j) Efectivo y Equivalentes de Efectivo Para propósitos del estado de flujos de efectivo, los equivalentes de efectivo consisten en depósitos a plazo en bancos con vencimientos originales de tres meses o menos. (k) Arrendamientos Un contrato de arrendamiento es un acuerdo por el cual un arrendador cede a un arrendatario, a cambio de un pago o una serie de pagos, el derecho a utilizar un activo durante un período de tiempo determinado. El Banco es arrendador y arrendatario de diversas propiedades y equipos. Los contratos de arriendo generalmente se realizan por períodos fijos de 1 a 10 años, pero pueden tener opciones de extensión. Los términos de arrendamiento se negocian de forma individual y contienen una amplia gama de términos y condiciones diferentes. Las opciones de extensión y terminación incluidas en los arrendamientos del Banco se utilizan para maximizar la flexibilidad operativa en términos de gestión de contratos. La mayoría de las opciones de extensión y terminación mantenidas son ejercitables de manera simultánea por el Banco y por la contraparte respectiva. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 27 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación i. Como arrendatario Los arrendamientos se reconocen como un activo por derecho de uso y un pasivo correspondiente en la fecha en que el activo arrendado está disponible para su uso por el Banco. Cada pago de arrendamiento se asigna entre el pasivo y el costo financiero. El costo financiero se carga en los resultados durante el período de arrendamiento a fin de producir una tasa de interés periódica constante sobre el saldo restante del pasivo para cada período. El activo por derecho de uso se deprecia durante la vida útil más corta del activo y el plazo de arrendamiento en línea recta. Los activos y pasivos que surgen de un arrendamiento son medidos inicialmente sobre una base de valor presente. Los pasivos por arrendamientos incluyen el valor presente neto de los siguientes pagos de arrendamiento: • Pagos fijos (incluyendo pagos fijos sustanciales), menos cualquier incentivo de arrendamiento por cobrar • Pago de arrendamiento variable basado en un índice o tasa • Montos que se espera que pague el arrendatario bajo garantías de valor residual • El precio de ejercicio de una opción de compra si el arrendatario está razonablemente seguro de ejercer esa opción, y • Pagos de multas por finalizar el arrendamiento, si la condición del arrendamiento refleja que el arrendatario ejerció esa opción. Los pagos por arrendamientos se descuentan usando la tasa de interés implícita en el arrendamiento, si se puede determinar dicha tasa, o la tasa incremental de endeudamiento. Los activos de derechos de uso se miden al costo y comprenden lo siguiente: • El monto de la medición inicial del pasivo por arrendamiento • Todo pago de arrendamiento realizado en o antes de la fecha de inicio • Todo costo inicial directo, y • Costos de restauración. Arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor Los pagos asociados con arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor se reconocen bajo el método lineal como un gasto en los resultados. Los arrendamientos a corto plazo tienen un plazo de 12 meses o menos. Los activos de bajo valor comprenden los equipos informáticos. ii. Como arrendador Cuando los activos son arrendados bajo la modalidad de arrendamiento financiero, el valor presente de los pagos futuros del arrendamiento se reconoce como una cuenta por cobrar. La diferencia entre el importe bruto a cobrar y el valor presente de la cuenta por cobrar se reconoce como ingresos financieros. BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 28 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Significativas, continuación La cuenta por cobrar es amortizada asignando cada uno de los cánones entre los ingresos financieros y la amortización del capital en cada período contable, de tal manera que el reconocimiento de los ingresos financieros refleje en cada uno de los periodos, una tasa de rendimiento constante sobre la inversión financiera neta que el arrendador ha realizado en el arrendamiento financiero. Cuando los activos son arrendados en régimen de arrendamiento operativo, el activo se incluye en el estado de situación financiera según la naturaleza del bien. Los ingresos de arrendamientos operativos se reconocen durante el término del contrato de arrendamiento sobre una base de línea recta. (l) Nuevas Normas e Interpretaciones no Adoptadas A la fecha de reporte, existen normas que no han sido aplicadas ya que son efectivas para períodos anuales que inician después del 1 de enero del 2023, su aplicación anticipada es permitida; sin embargo, no han sido adoptadas anticipadamente por el Banco. No se espera que las siguientes enmiendas tengan un impacto significativo en el estado financiero del Banco: Mejoras y Enmiendas Aplicación obligatoria para períodos anuales iniciados a partir del: Enmiendas a NIC 1: Clasificación de Pasivos como Corrientes o No Corrientes 1 de enero de 2023 Enmiendas a NIC1: Revelaciones de políticas contables 1 de enero de 2023 Enmiendas a NIC 8: Definición de estimados contables 1 de enero de 2023 Enmiendas a NIC 1: Pasivos no corrientes con condiciones pactadas 1 de enero de 2024 Enmiendas a NIIF 16: Pasivo por arrendamiento en venta con arrendamiento posterior 1 de enero de 2024 (4) Activos y pasivos financieros Clasificación de activos financieros La siguiente tabla muestra la reconciliación entre líneas del estado de situación financiera y categorías de los instrumentos financieros: 2022 Nota CA Instrumentos de deuda a VRCOUI Total Efectivo y depósitos en bancos 8 222,054,189 0 222,054,189 Préstamos 10 360,638,064 0 360,638,064 Inversiones en valores 9 0 241,640,048 241,640,048 Total activos financieros 582,692,253 241,640,048 824,332,301 Depósitos de clientes 721,135,886 0 721,135,886 Valores vendidos bajo acuerdo recompra 71,181,911 0 71,181,911 Total pasivos financieros 792,317,797 0 792,317,797 BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 29 (4) Activos y pasivos financieros, continuación 2021 Nota CA Instrumentos de deuda a VRCOUI Total Efectivo y depósitos en bancos 8 168,164,786 0 168,164,786 Préstamos 10 302,631,019 0 302,631,019 Inversiones en valores 9 0 356,731,329 356,731,329 Total activos financieros 470,795,805 356,731,329 827,527,134 Depósitos de clientes 784,530,929 0 784,530,929 Total pasivos financieros 784,530,929 0 784,530,929 (5) Administración de Riesgo de Instrumentos Financieros Un instrumento financiero es cualquier contrato que origina a su vez un activo financiero en una entidad y un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra entidad. Las actividades del Banco se relacionan principalmente con el uso de instrumentos financieros y, como tal, el estado de situación financiera se compone principalmente de instrumentos financieros. La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar las políticas de administración de riesgos en los instrumentos financieros. A tal efecto, ha designado a la División Riesgo de Balance y Tesorería, para la administración y gestión de los riesgos a los cuales está expuesto el Banco. Ha establecido diferentes comités para la administración y vigilancia periódica de los riesgos (Comité de Riesgos, Comité de Auditoría y Comité de Gestión). El Departamento de Riesgo tiene la responsabilidad primaria de darle seguimiento al riesgo en las operaciones, asistir en el diseño de políticas y procedimientos, verificar el cumplimiento y alertar a la Junta Directiva y a la Gerencia Superior sobre riesgos y el grado de exposición que puedan requerir controles adicionales. El Banco está sujeto a las regulaciones establecidas por la Superintendencia en lo concerniente a concentraciones de riesgos, liquidez y capitalización, entre otros, en adición a otras regulaciones que establezca el ente regulador de su Banco Matriz. Los principales riesgos identificados por el Banco son los riesgos de crédito, liquidez, mercado, operacional y administración de capital, los cuales se describen a continuación: (a) Riesgo de Crédito Es el riesgo de pérdida financiera que enfrenta el Banco si un cliente o contraparte en un instrumento financiero no cumple con sus obligaciones contractuales, y se origina, principalmente de los préstamos por cobrar e inversiones en valores. Para mitigar el riesgo de crédito, las políticas de administración de riesgo establecen procesos y controles a seguir para aprobación de préstamos o facilidades crediticias. El Banco estructura los niveles de riesgo crediticio aceptables a través del establecimiento de límites sobre la cantidad de riesgo aceptable en relación a un solo prestatario, o grupo de prestatarios y segmento geográfico. Estos créditos son controlados constantemente y sujetos a una revisión periódica.
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