BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 80 (24) Valor Razonable de los Instrumentos Financieros, continuación Valor razonable 2024 Valor en libros Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total Activos financieros medidos a valor razonable: Inversiones en valores a VRCOUI: Títulos de deuda 259,374,130 48,030,497 211,343,633 0 259,374,130 Activos financieros no medidos a valor razonable: Inversiones en valores a CA: Títulos de deuda 195,897,477 53,238,437 140,826,977 0 194,065,414 Préstamos a CA 1,004,760,840 0 0 959,791,748 959,791,748 Pasivos: Pasivos financieros no medidos a valor razonable: Depósitos a plazo de clientes 991,225,303 0 0 986,333,218 986,333,218 Financiamientos 45,435,542 0 0 44,118,280 44,118,280 Valores de recompra 43,964,957 0 0 42,371,333 42,371,333 Instrumento Financiero Técnica de Valoración y Dato de Entrada Utilizado Medidos a valor razonable: Títulos de deuda El modelo de valuación combina observaciones directas del mercado de fuentes contribuidas, ya sean estas correspondientes a precios de transacciones realizadas, puntas ejecutables, o puntas indicativas. En su defecto, se emplean modelos cuantitativos de valuación, para generar un precio a partir de insumos obtenidos de cotizaciones de instrumentos comparables (curvas benchmark). Para efectos de indicar la calidad del precio obtenido, el modelo asigna un puntaje para cada precio basado en la calidad y cantidad de datos de mercado utilizados o su nivel de actividad. Acciones de capital Modelo de descuento de flujo de caja libre. No medidos a valor razonable: Inversiones en valores a CA Flujos de efectivo descontados: El valor razonable para los valores a costo amortizado se determina utilizando los flujos futuros de efectivo descontados a la tasa actual de mercado. Préstamos a CA Flujos de efectivo descontados: El valor razonable para los préstamos representa la cantidad descontada de los flujos de efectivo futuros estimados a recibir. Los flujos de efectivo provistos se descuentan a las tasas actuales de mercado para determinar su valor razonable. Depósitos de clientes a plazo y financiamientos, Valores vendidos bajo acuerdos de recompra Flujos de efectivo descontados: El valor de los flujos futuros es descontado utilizando una tasa de descuento, que representa la tasa de interés actual de mercado para financiamientos de nuevas deudas con vencimiento remanente similar. El Banco ha establecido un marco de control con respecto a la medición de los valores razonables. Los controles específicos incluyen: x Verificación de los precios cotizados; x Validación o “re-performance” de los modelos de valuación; x Revisión y aprobación de los procesos para los nuevos modelos y cambios a los modelos actuales de valuación; x Revisión de los datos de entrada materiales no observable; ajustes y cambios materiales en los valores razonables del Nivel 3 comparados contra el mes anterior.
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