BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 78 (23) Impuesto sobre la Renta, continuación El movimiento del impuesto diferido es como sigue: 31 de diciembre de 2025 Impuesto Impuesto Saldo al 1 de Reconocido en diferido diferido enero resultados Neto activo pasivo Provisión para pérdidas en préstamos 5,057,368 1,499,101 6,556,469 6,556,469 0 Impuesto diferido por pérdida fiscal 2,833,309 (626,979) 2,206,330 2,206,330 0 Impuesto diferido resultante por la combinación de negocios 0 (5,628,757) (5,628,757) 0 (5,628,757) Impuesto diferido activo (pasivo), neto 7,890,677 (4,756,635) 3,134,042 8,762,799 (5,628,757) 31 de diciembre de 2024 Impuesto Impuesto Saldo al 1 de Reconocido en diferido diferido enero resultados Neto activo pasivo Provisión para pérdidas en préstamos 5,810,699 (753,331) 5,057,368 5,057,368 0 Impuesto diferido por pérdida fiscal 1,033,667 1,799,642 2,833,309 2,833,309 0 Impuesto diferido activo 6,844,366 1,046,311 7,890,677 7,890,677 0 Con base en los resultados actuales y proyectados, la administración del Banco considera que habrá ingresos gravables suficientes para absorber los impuestos diferidos activos. (24) Valor Razonable de los Instrumentos Financieros El valor razonable de los activos y pasivos financieros que se negocian en mercados activos se basa en precios cotizados en los mercados o cotizaciones de precios de negociantes. Para todos los demás instrumentos financieros, el Banco determina los valores razonables usando otras técnicas de valoración. Para los instrumentos financieros que no se negocian frecuentemente y que tienen poca disponibilidad de información de precios, el valor razonable es menos objetivo, y su determinación requiere el uso de diversos grados de juicio que dependen de la liquidez, la concentración, la incertidumbre de factores del mercado, los supuestos en la determinación de precios y otros riesgos que afectan el instrumento específico. El Banco mide el valor razonable utilizando los siguientes niveles de jerarquía que reflejan la importancia de los datos de entrada utilizados al hacer las mediciones: x Nivel 1: precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que el Banco puede acceder en la fecha de medición. x Nivel 2: datos de entrada distintos de precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que son observables, ya sea directamente (es decir, precios) o indirectamente (es decir, determinados con base en precios). Esta categoría incluye instrumentos valorizados utilizando precios cotizados en mercados activos para instrumentos similares, precios cotizados para instrumentos idénticos o similares en mercados que no son activos u otras técnicas de valoración donde los datos de entrada materiales son directa o indirectamente observables en un mercado.
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