BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 77 (23) Impuesto sobre la Renta, continuación La reconciliación entre el impuesto sobre la renta calculado utilizando la tasa fiscal actual y el gasto de impuesto sobre la renta registrado se detalla a continuación: 2025 2024 Utilidad financiera antes del impuesto sobre la renta 22,335,569 6,090,641 Impuesto a la tasa aplicable del 25% de impuesto sobre la renta 5,583,892 1,522,660 Efecto de los impuestos sobre ingresos extranjeros, exentos y no gravables (19,297,723) (11,436,180) Efecto de los impuestos sobre costos y gastos no deducibles 14,546,121 9,913,520 Impuesto sobre la renta 832,290 0 Reconocimiento de diferencias temporarias 4,756,635 (1,046,311) Ajuste de años anteriores 0 (449,327) Total de impuesto sobre la renta 5,588,925 (1,495,638) El impuesto diferido del Banco se origina principalmente de diferencias temporarias relacionadas a la reserva para pérdidas en préstamos, la base de costos de edificios y terrenos, y las pérdidas fiscales. El componente de pérdidas fiscales fue reconocido inicialmente en 2023, con un ajuste adicional realizado en 2024 debido a la diferencia entre la pérdida fiscal estimada y la real del año anterior. El impuesto sobre la renta diferido, neto está compuesto por los siguientes componentes: 2025 2024 Diferencias Impuesto Diferencias Impuesto temporarias diferido temporarias diferido Impuesto diferido activo: Reserva para pérdidas en préstamos 26,225,876 6,556,469 20,229,472 5,057,368 Impuesto diferido por pérdida fiscal 8,825,320 2,206,330 11,333,236 2,833,309 35,051,196 8,762,799 31,562,708 7,890,677 Impuesto diferido pasivo: Impuesto diferido resultante por la combinación de negocios (22,515,026) (5,628,757) 0 0 12,536,170 3,134,042 31,562,708 7,890,677
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