4B LaPrensa Panamá, miércoles 15 de enero de 2025 Economía & Negocios Peso de los registros contables en las jurisdicciones ‘offshore’ Enfoque Luis Eduardo Ocando B. [email protected] En el actual panorama global, donde las empresas buscan optimizar su eficiencia fiscal y gestionar su carga impositiva, las llamadas jurisdicciones offshore se han vuelto opciones sumamente atractivas. Sin embargo, este creciente interés ha suscitado un intenso debate en torno a la transparencia y la responsabilidad en el ámbito fiscal. En este contexto, la necesidad de mantener registros contables precisos se presenta como un requisito no solo legal, sino como un pilar fundamental para cultivar la confianza en el sistema económico mundial. Entendiendo el contexto ‘offshore’ Las jurisdicciones offshore son aquellas que ofrecen ventajas fiscales, como tasas impositivas reducidas o incluso inexistentes, para empresas y particulares que eligen establecerse en ellas. Aunque estas estructuras pueden ser completamente legales, han sido objeto de críticas debido a su posible uso en la evasión fiscal y el lavado de dinero. Para mitigar estos riesgos, muchos países han comenzado a implementar normativas más rigurosas que exigen una mayor transparencia en los registros contables de las empresas que operan en estas regiones. Clases de Regulaciones Las obligaciones sobre los registros contables varían considerablemente según la jurisdicción, pero en general, se pueden clasificar en tres categorías principales: Declaraciones Fiscales: Algunas jurisdicciones requieren que las empresas envíen declaraciones anuales donde detallen sus ingresos, gastos y otras transacciones financieras. Por ejemplo, en Singapur, las empresas deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta, que incluya información pormenorizada sobre su situación financiera. Aunque Singapur posee una conveniente tasa impositiva baja del 17%, esto no impide que la Autoridad de Ingresos Internos (IRAS) lleve a cabo revisiones periódicas de las declaraciones para garantizar la conformidad y la veracidad de la información presentada. Este tipo de regulaciones son cruciales para que las autoridades evalúen la actividad económica y determinen la cantidad justa de impuestos a recaudar, incluso con tasas impositivas reducidas. Mantenimiento de Libros Contables: Más allá de informar al fisco, muchas jurisdicciones offshore exigen que las empresas mantengan registros contables completos y actualizados que documenten todas sus transacciones. Por ejemplo, en las Islas Caimán, las compañías deben mantener libros y registros que reflejen claramente sus transacciones y actividades comerciales. Esta normativa también establece que los documentos deben estar disponibles para la revisión de las autoridades competentes en caso de auditoría. La obligación de contar con libros contables es un paso esencial para asegurar la transparencia y la trazabilidad de las operaciones, y busca prevenir el abuso de las ventajas fiscales. Reporte de Beneficios y Actividades: Para evitar el uso de estructuras offshore con fines de evasión fiscal, algunas jurisdicciones están adoptando un enfoque de transparencia fiscal que exige a las empresas informar no solo sobre sus ingresos y gastos, sino también sobre sus estructuras de propiedad y actividades económicas. Jurisdicciones como los Países Bajos han implementado regulaciones que requieren a las empresas presentar informes exhaustivos sobre sus estructuras corporativas y la distribución de sus beneficios. Este enfoque busca desincentivar el uso de empresas pantalla y proporciona a las autoridades una visión más clara de quiénes son los verdaderos beneficiarios de estas entidades. Avanzando hacia Mayor Transparencia La necesidad de mantener registros contables en jurisdicciones offshore no debe considerarse solo como una carga para las empresas, sino como una herramienta que favorece un entorno comercial más limpio y responsable. La transparencia es un componente clave en la economía global, y la falta de registros adecuados puede facilitar prácticas deshonestas que perjudican tanto a los gobiernos como a los ciudadanos. Un ejemplo ilustrativo es el caso de la Unión Europea, que ha impuesto regulaciones de transparencia más estrictas a las jurisdicciones que no cumplen con sus estándares. Esto incluye la obligación de declarar los beneficiarios finales de las empresas, lo que mejora significativamente la visibilidad de las actividades empresariales en esas jurisdicciones. La reacción de paísescomoMaltayLuxemburgo ante estas presiones ha sido reformar sus normativas de confidencialidad y contabilidad, formalizando procedimientos que antes eran más opacos. A medida que más países adoptan estándares internacionales de transparencia fiscal, es probable que las exigencias relacionadas con la contabilidad y la declaración fiscal en las jurisdicciones offshore aumenten. Las empresas deben asumir la responsabilidad de adaptarse a este nuevo panorama regulatorio, no solo por temor a sanciones, sino también como un compromiso ético hacia la responsabilidad tributaria. Conclusiones El futuro de las jurisdicciones offshore depende en gran medida de su disposición para implantar regulaciones que promuevan la transparencia. Mantener registros contables sólidos y cumplir con las obligaciones fiscales no solo fortalecerá la reputación de estas jurisdicciones, sino que también fomentará un sistema global más justo y sostenible. Las empresas, por su parte, deben percibir estos requisitos no solo como obligaciones legales, sino también como oportunidades para forjar relaciones de confianza con socios, clientes y autoridades fiscales. La implementación efectiva de estos principios no solo beneficia a las jurisdicciones individuales, sino que también contribuye a la estabilidad y sostenibilidad del sistema económico global, subrayando así la importancia crítica de la transparencia y la responsabilidad en un mundo interconectado. EL AUTOR es Country Managing Partner –E Y. Wall Street cierra mixto y el Dow sube 220 puntos MERCADO EFE. NUEVA YORK, EU Wall Street cerró ayer martes en terreno mixto y con el Dow Jones de Industriales subiendo un 0.52%, hasta las 42,518 unidades trasincrementode220puntos, en una sesión marcada por la publicación del índice de precios del productor (IPP) de diciembre, que avanzó menos de lo esperado. Al toque de campana, el selectivo S&P 500 subió un 0.11%, hasta los 5,842 enteros, y el tecnológico Nasdaq cayó un 0.23%, hasta los 19,044 puntos. El IPP, que mide la inflación en el sector mayorista, aumentó un 0.2% en diciembre, pero el índice de precios del productor básico, que excluye alimentos y energía, se mantuvo sin cambios, según el informe publicado por la Oficina de Estadísticas Laborales. El selectivo S&P 500 subió un0.11%. EFE
RkJQdWJsaXNoZXIy MTUxMjQ5NQ==