Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2026 (Cifras en balboas) -24- Identificación y medición de deterioro El Banco reconoce provisión para pérdida crediticias esperadas (PCEs) en los siguientes instrumentos financieros que no sean medidos a VRGP: • Préstamos por cobrar; • Activos financieros a valor razonable con cambios en otros resultados integrales; • Otras cuentas por cobrar. • Avales, fianzas, y líneas de crédito. Las pérdidas crediticias esperadas se miden mediante una provisión por pérdida a una cantidad igual a: • PCE a 12 meses: son las pérdidas crediticias esperadas que resulten de posibles eventos de incumplimiento dentro de 12 meses posteriores a la fecha de presentación de estados financieros consolidados (referidas como Etapa 1); o • PCE durante el tiempo de vida: son las pérdidas crediticias esperadas que resulten de todos los posibles eventos de incumplimiento durante la vida esperada del activo financiero (referidas como Etapas 2 y 3). La provisión para PCE durante el tiempo de vida es requerida para un instrumento financiero si el riesgo de crédito en ese instrumento financiero se ha incrementado de manera importante desde el reconocimiento inicial. Para todos los otros instrumentos financieros, las PCE son medidas a una cantidad igual a las PCE de 12 meses. Las PCE son un promedio de las pérdidas crediticias esperadas ponderado por la probabilidad de ocurrencia de cada escenario. Éstas son medidas como el valor presente de la diferencia entre los flujos de efectivo, según el contrato y los flujos de efectivo que el Banco espere recibir que surjan de la ponderación de múltiples escenarios económicos futuros, descontado a la tasa de interés efectiva (TIE) del activo. Incremento significativo en el riesgo de crédito El Banco monitorea todos los activos financieros que estén sujetos a requerimientos de deterioro para valorar si ha habido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial. Si ha habido un incremento significativo en el riesgo de crédito, el Banco medirá la provisión para PCE durante el tiempo de vida. Los factores cualitativos que señalan incremento significativo en el riesgo de crédito son reflejados en los modelos de probabilidad de incumplimiento sobre una base oportuna. Sin embargo, el Banco considera por separado algunos factores cualitativos para valorar si el riesgo de crédito se ha incrementado de manera significativa.
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