BANCO DAVIVIENDA INTERNACIONAL (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 20 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación Cuando la participación del Banco en las pérdidas de una asociada iguala o excede su participación en esta, el Banco deja de reconocer su participación en las pérdidas adicionales. El valor en libros de la inversión, junto con cualquier participación a largo plazo que, en esencia, forme parte de la inversión neta de la participada, es reducido a cero, excepto si el Banco tiene una obligación o haya efectuado pagos en nombre de la asociada, en cuyo caso se reconocerá un pasivo. Se realizará una evaluación de deterioro en la inversión en asociada cuando se haya identificado alguna evidencia objetiva de deterioro. La pérdida por deterioro en la inversión en asociada es medida comparando su importe recuperable con su importe en libros. La pérdida por deterioro se reconocerá en el resultado del período, y es reversada en la medida en que el importe recuperable de la inversión neta se incremente con posterioridad. (h) Depósitos y financiamientos Estos pasivos financieros, corresponden a las fuentes principales de financiamiento del Banco. Tales pasivos son inicialmente medidos a valor razonable menos los costos directos incrementales de la transacción; posteriormente, son medidos a su costo amortizado utilizando el método de tasa de interés efectiva. (i) Ingresos y gastos por intereses Tasa de interés efectiva Los ingresos y gastos por intereses se reconocen en resultados usando el método de interés efectivo. La “tasa de interés efectiva” es la tasa que descuenta exactamente los pagos o cobros en efectivo futuros estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero: - al importe en libros bruto del activo financiero; o - al costo amortizado del pasivo financiero. Al calcular la tasa de interés efectiva para los instrumentos financieros distintos de los activos con deterioro crediticio, el Banco estima los flujos de efectivo futuros considerando todos los términos contractuales del instrumento financiero, pero no las PCE. En el caso de los activos financieros con deterioro crediticio, la tasa de interés efectiva ajustada por el crédito se calcula utilizando los flujos de efectivo futuros estimados incluyendo las PCE. El cálculo de la tasa de interés efectiva incluye los costos de transacción y los honorarios. Los costos de transacción incluyen costos incrementales que son directamente atribuibles a la adquisición o emisión de un activo financiero o un pasivo financiero. Costo amortizado y saldo bruto en libros El costo amortizado de un activo financiero o pasivo financiero es el importe al que se mide el activo financiero o pasivo financiero en el reconocimiento inicial menos los pagos a principal, más o menos la amortización acumulada utilizando el método de interés efectivo de cualquier diferencia entre el monto inicial y el monto al vencimiento y, para los activos financieros, ajustado por cualquier PCE.
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