BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 41 (4) Administración de Riesgos Financieros, continuación Los insumos utilizados en la evaluación de si los activos financieros se encuentran deteriorados y su importancia, pueden variar a través del tiempo para reflejar cambios en circunstancias. Incorporación de información prospectiva (“Forward Looking”) La NIIF 9 recalca la necesidad de reflejar las condiciones actuales y futuras del cliente. Es por ello por lo que postula la incorporación de factores de “forward looking”, que incluyan efectos macroeconómicos en las estimaciones. Por este motivo, el cálculo de las PCE se realiza bajo el marco de diferentes escenarios macroeconómicos, dentro de los cuales pueda presentarse, o no, una pérdida. El propósito de estimar las PCE no es estimar el escenario más desfavorable ni estimar el escenario más favorable. En su lugar, una estimación de las PCE reflejará siempre la posibilidad de que ocurra o no una pérdida crediticia. La consideración de modelos “forward looking” permite evaluar distintos escenarios de pérdidas crediticias mitigando potenciales sesgos y subjetividades. El Banco incorpora información con proyección de condiciones futuras tanto en su evaluación de si el riesgo de crédito de un instrumento se ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial y en su medición de PCE, basado en las recomendaciones del Área de Riesgo de Crédito del Banco, y considerando una variedad de información externa actual y proyectada, el Banco formula un caso base de la proyección de las variables económicas relevantes, al igual que un rango representativo de otros posibles escenarios proyectados. Este proceso involucra el desarrollo de dos o más escenarios económicos adicionales y considera las probabilidades relativas de cada resultado. Variable Escenario 2025 2026 2027 2028 PIB de Panamá *Crecimiento anual Adverso 3.51% 3.52% 3.49% 3.75% Base 4.00% 4.16% 4.14% 4.40% Optimista 4.30% 4.81% 4.79% 5.05% IPC de Panamá *Inflación anual Adverso (0.32%) 0.11% -0.19% (1.11%) Base (0.23%) 0.80% 0.75% 1.50% Optimista (0.14%) 1.29% 1.71% 1.96% El caso base representa el resultado más probable y alineado con la información utilizada por el Banco para otros propósitos, como la planificación estratégica y presupuestos. Los otros escenarios representan resultados con expectativas más optimistas o pesimistas. Debido a lo anterior, la alta incertidumbre en el entorno económico se traduce en una gran dificultad para estimar escenarios de las condiciones económicas futuras que puedan afectar el portafolio de crédito. El Banco incorporó durante este período mejoras significativas a las metodologías empleadas para el ajuste ‘forward looking’ para reconocer de mejor manera el choque atípico de las variables macroeconómicas. De igual manera, esta evaluación dinámica de los escenarios utiliza una combinación de una o más de estas variables para su cálculo.
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