Estados Financieros 2025 BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá)
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, RepúblicadePanamá) 31 de diciembre de 2025 (Con el Informe de los Auditores Independientes) Estados Financieros Consolidados 31 de diciembre de 2024
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) ÍNDICE DEL CONTENIDO Informe de los Auditores Independientes Estado Consolidado de Situación Financiera Estado Consolidado de Resultados Estado Consolidado de Utilidades Integrales Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros Consolidados
© 2026 KPMG, una sociedad civil panameña y firma miembro de la organización mundial de KPMG de firmas miembros independientes afiliadas a KPMG International Limited, una compañía privada inglesa limitada por garantía. Todos los derechos reservados. KPMG Torre PDC, Ave. Samuel Lewis y Calle 56 Este, Obarrio Panamá, República de Panamá Teléfono: (507) 208-0700 Website: kpmg.com.pa INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Junta Directiva y Accionistas Banco Davivienda (Panamá), S.A. Informe sobre la auditoría de los estados financieros consolidados Opinión Hemos auditado los estados financieros consolidados de Banco Davivienda (Panamá), S.A. y subsidiarias (el “Banco”), que comprenden el estado consolidado de situación financiera al 31 de diciembre de 2025, los estados consolidados de resultados, utilidades integrales, cambios en el patrimonio, y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y notas, que comprenden políticas contables materiales y otra información explicativa. En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera consolidada del Banco al 31 de diciembre de 2025, y su desempeño financiero consolidado y sus flujos de efectivo consolidados por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Contabilidad NIIF tal como han sido emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Normas de Contabilidad NIIF). Base de la opinión Hemos efectuado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros consolidados de nuestro informe. Somos independientes del Banco de conformidad con el Código Internacional de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (incluyendo las Normas Internacionales de Independencia) (Código del IESBA) aplicable a las auditorías de estados financieros de entidades de interés público junto con los requerimientos de ética que son relevantes a auditorías de estados financieros de entidades de interés público en la República de Panamá. Hemos cumplido también las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinión. Responsabilidades de la administración y de los encargados del gobierno corporativo en relación con los estados financieros consolidados La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros consolidados de conformidad con las Normas de Contabilidad NIIF, y del control interno que la administración determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error. En la preparación de los estados financieros consolidados, la administración es responsable de evaluar la capacidad del Banco para continuar como un negocio en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con la condición de negocio en marcha y la utilización de la base de contabilidad de negocio en marcha, a menos que la administración tenga la intención de liquidar el Banco o cesar sus operaciones, o bien no haya otra alternativa realista, más que esta.
2 Los encargados del gobierno corporativo son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Banco. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros consolidados Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros consolidados en su conjunto, están libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría efectuada de conformidad con las NIA siempre detectará un error material cuando este exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en estos estados financieros consolidados. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: x Identificamos y evaluamos los riesgos de error material en los estados financieros consolidados, ya sea debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material que resulte de fraude es mayor que uno que resulte de error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. x Obtenemos el entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco. x Evaluamos lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración. x Concluimos sobre lo apropiado de la utilización, por la administración, de la base de contabilidad de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como un negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros consolidados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra opinión. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuras pueden causar que el Banco deje de ser un negocio en marcha. x Evaluamos la presentación en su conjunto, la estructura y el contenido de los estados financieros consolidados, incluyendo la información revelada, y si los estados financieros consolidados representan las transacciones y eventos subyacentes de un modo que logran una presentación razonable.
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BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Estado Consolidado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas) Activos Nota 2025 2024 Efectivo y efectos de caja 7 24,985,003 6,453,207 Depósitos en bancos a costo amortizado: A la vista en bancos locales 459,989,784 111,470,940 A la vista en bancos extranjeros 550,742,059 76,443,817 A plazo en bancos locales 30,250,000 97,250,000 Intereses acumulados por cobrar sobre depósitos 134,175 469,769 Total de depósitos en bancos a costo amortizado 1,041,116,018 285,634,526 Total de efectivo, efectos de caja y depósitos en bancos a costo amortizado 4, 6, 7 1,066,101,021 292,087,733 Inversiones en valores, neto 4, 8 1,248,452,413 455,271,607 Préstamos 2,975,887,756 1,017,177,510 Intereses acumulados por cobrar 24,792,352 9,110,377 Menos: Intereses y comisiones no ganadas 9,119,736 305,859 Reserva para pérdidas en préstamos 79,529,178 21,221,188 Préstamos a costo amortizado 4, 6, 9 2,912,031,194 1,004,760,840 Propiedades, mobiliario, equipo y mejoras, neto 11 20,962,774 14,917,066 Activos por derecho de uso, neto 12 3,765,040 1,336,158 Intereses acumulados por cobrar sobre inversiones en valores a valor razonable 7,249,354 2,483,256 Obligaciones de clientes por aceptaciones 2,090,473 0 Impuesto sobre la renta diferido, neto 23 3,134,042 7,890,677 Propiedades de inversión, neto 13 11,834,982 12,699,363 Otros activos 14 66,644,570 24,942,971 Total de activos 5,342,265,863 1,816,389,671 El estado consolidado de situación financiera debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros consolidados. 4
Pasivos y Patrimonio Nota 2025 2024 Pasivos: Depósitos de clientes locales: A la vista 465,090,918 89,100,861 De ahorros 731,722,191 161,460,845 A plazo 1,495,612,128 411,475,619 Depósitos de clientes extranjeros: A la vista 109,505,480 66,497,617 De ahorros 482,510,474 210,533,287 A plazo 1,279,939,262 579,749,684 Intereses acumulados por pagar sobre depósitos 44,244,307 14,405,447 Total de depósitos de clientes 4, 6 4,608,624,760 1,533,223,360 Financiamientos recibidos 15 261,372,065 45,435,542 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 16 0 43,964,957 Total de financiamientos recibidos 261,372,065 89,400,499 Pasivos por arrendamientos 4, 12 3,810,063 1,378,231 Cheques de gerencia y certificados 19,835,361 4,235,683 Aceptaciones pendientes 2,090,473 0 Impuesto sobre la renta por pagar 365,592 0 Otros pasivos 17 64,884,296 15,053,451 Total de pasivos 4,960,982,610 1,643,291,224 Patrimonio: Acciones comunes 18 19,100,000 19,100,000 Capital pagado en exceso 185,000,000 0 Reserva de capital 18 2,740,000 2,740,000 Reserva de valor razonable 5,306,295 (1,183,471) Reservas regulatorias 46,562,275 21,484,726 Utilidades no distribuidas 122,574,683 130,957,192 Total de patrimonio 381,283,253 173,098,447 Compromisos y contingencias 21 Total de pasivos y patrimonio 5,342,265,863 1,816,389,671 5
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Estado Consolidado de Resultados Por el año terminado el 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas) Nota 2025 2024 Ingresos por intereses calculados utilizando la tasa de interés efectiva sobre: Préstamos 6 87,143,769 73,305,607 Depósitos en bancos 6 15,339,044 9,413,474 Inversiones en valores 34,520,516 27,693,501 Total de ingresos por intereses 137,003,329 110,412,582 Gastos por intereses: Depósitos de clientes 6 83,078,286 60,002,519 Financiamientos recibidos 3,856,574 3,759,645 Total de gastos por intereses 86,934,860 63,762,164 Ingresos por intereses, neto 50,068,469 46,650,418 Provisión por deterioro de activos financieros: Provisión para pérdida en inversiones a CA y a VRCOUI 4 (2,199,282) (2,607,567) Reversión (provisión) para pérdidas en préstamos a CA 4 8,497,861 (6,584,085) Ingresos neto por intereses, después de provisiones por deterioro de activos financieros 56,367,048 37,458,766 Ingresos (gastos) por servicios bancarios, comisiones y otros Honorarios y comisiones, neto 6, 19 2,397,085 (174,564) Ganancia neta en inversiones a VRCR 591,582 239,624 8 144,845 9,123 4 318,255 (236,892) Otros ingresos, netos 5,787,511 1,718,823 Total de ingresos por servicios bancarios, comisiones y otros 9,239,278 1,556,114 Gastos generales y administrativos: Salarios y gastos de personal 6, 20 17,711,079 13,359,683 Honorarios profesionales 3,031,170 2,029,514 Otros impuestos y tasas 3,086,034 2,543,284 Depreciación 11, 12, 13, 14 3,310,085 3,190,362 Mantenimiento 6,160,355 4,960,744 Alquiler 1,125,026 1,014,942 Otros 6, 20 8,847,008 5,825,710 Total de gastos generales y administrativos 43,270,757 32,924,239 Utilidad antes del impuesto sobre la renta 22,335,569 6,090,641 Impuesto sobre la renta 23 5,588,925 (1,495,638) Utilidad neta 16,746,644 7,586,279 El estado consolidado de resultados debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros consolidados. Ganancia neta en inversiones a VRCOUI 6 Reversión (constitución) otras provisiones
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas) 2025 2024 Utilidad neta 16,746,644 7,586,279 Otras utilidades integrales: Partidas que son o pueden ser reclasificadas posteriormente a resultados: Movimiento en el valor razonable de los instrumentos de deuda a VRCOUI Cambio neto en el valor razonable 6,634,611 3,416,045 Monto neto transferido a resultados (144,845) (9,123) 6,489,766 3,406,922 Total de otras utilidades integrales 6,489,766 3,406,922 Total de utilidades integrales 23,236,410 10,993,201 El estado consolidado de utilidades integrales debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros consolidados. 7 BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Estado Consolidado de Utilidades Integrales
(Panama, República de Panamá) Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio Por el año terminado el 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas) Capital Reserva Reserva Reserva Acciones pagado de de valor Provisión para bienes Provisión Provisión Utilidades no Total de comunes en exceso capital razonable dinámica adjudicados Regulatoria generica distribuidas patrimonio Saldos al 31 de diciembre de 2023 19,100,000 0 2,740,000 (4,590,393) 18,435,070 1,891,341 0 2,638,517 122,014,037 162,228,572 Utilidad neta 0 0 0 0 0 0 0 0 7,586,279 7,586,279 Otras utilidades integrales: Reserva de valor razonable - instrumentos a VRCOUI: Cambio neto en el valor razonable 0 0 0 3,416,045 0 0 0 0 0 3,416,045 Monto neto transferido a resultados 0 0 0 (9,123) 0 0 0 0 0 (9,123) Total de otras utilidades integrales 0 0 0 3,406,922 0 0 0 0 0 3,406,922 Total de utilidades integrales 0 0 0 3,406,922 0 0 0 0 7,586,279 10,993,201 Transacciones con los propietarios del Banco: Impuesto complementario 0 0 0 0 0 0 0 0 (123,326) (123,326) Total de transacciones con los propietarios del Banco 0 0 0 0 0 0 0 0 (123,326) (123,326) Otras transacciones de patrimonio: Asignacion a provisión dinámica 0 0 0 0 153,899 0 0 0 (153,899) 0 Asignacion de provisión especifica regulatoria 0 0 0 0 0 0 0 (2,638,517) 2,638,517 0 Asignación de reserva para bienes adjudicados 0 0 0 0 0 1,004,416 0 0 (1,004,416) 0 Total de otras transacciones de patrimonio 0 0 0 0 153,899 1,004,416 0 (2,638,517) 1,480,202 0 Saldos al 31 de diciembre de 2024 19,100,000 0 2,740,000 (1,183,471) 18,588,969 2,895,757 0 0 130,957,192 173,098,447 Utilidad neta 0 0 0 0 0 0 0 0 16,746,644 16,746,644 Otras utilidades integrales: Reserva de valor razonable en instrumentos a VRCOUI: Cambio neto en el valor razonable 0 0 0 6,634,611 0 0 0 0 0 6,634,611 Monto neto transferido a resultados 0 0 0 (144,845) 0 0 0 0 0 (144,845) Total de otras utilidades integrales 0 0 0 6,489,766 0 0 0 0 0 6,489,766 Total de utilidades integrales 0 0 0 6,489,766 0 0 0 0 16,746,644 23,236,410 Transacciones con los propietarios del Banco: Capital pagado adicional 0 185,000,000 0 0 0 0 0 0 0 185,000,000 Impuesto complementario 0 0 0 0 0 0 0 0 (51,604) (51,604) Total de transacciones con los propietarios del Banco 0 185,000,000 0 0 0 0 0 0 (51,604) 184,948,396 Otras transacciones de patrimonio: Asignacion a provisión dinámica 0 0 0 0 22,308,134 0 0 0 (22,308,134) 0 Reserva para cartera no castigada con prórroga 0 0 0 0 0 0 2,994,165 0 (2,994,165) 0 Asignación de reserva para bienes adjudicados 0 0 0 0 0 (224,750) 0 0 224,750 0 Total de otras transacciones de patrimonio 0 0 0 0 22,308,134 (224,750) 2,994,165 0 (25,077,549) 0 Saldos al 31 de diciembre de 2025 19,100,000 185,000,000 2,740,000 5,306,295 40,897,103 2,671,007 2,994,165 0 122,574,683 381,283,253 El estado consolidado de cambios en el patrimonio debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros consolidados. 8 BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS Reservas regulatorias
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS Por el año terminado el 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas) Nota 2025 2024 Actividades de operación: Utilidad neta 16,746,644 7,586,279 Ajustes para conciliar la utilidad neta y el efectivo de las actividades de operación: (Reversión) provisión para pérdidas por deterioro en préstamos 4 (8,497,861) 6,584,085 Provisión para pérdidas por deterioro en inversiones en a CA y a VRCOUI 4 2,199,282 2,607,567 Otras provisiones 4 (318,255) 236,892 Depreciación de propiedades, mobiliario, equipo y mejoras 11 2,595,616 2,561,808 Depreciación de propiedades de inversión 13 173,502 181,475 Depreciación de activos por derecho de uso 12 540,967 447,079 Impuesto sobre la renta 23 5,588,925 (1,495,638) Ganancia en ventas de inversiones a VRCR neta (591,582) (239,624) Ganancia no realizada en valores a VRCOUI 8 (144,845) (9,123) Ganancias en descarte de activos fijos 0 (7,441) Ganancias en venta de propiedad de inversión (26,770) 0 (Ganancia) pérdida en venta de bienes adjudicados (121,814) 23,335 Ingresos por intereses, neto (50,068,469) (46,650,418) Cambios en activos y pasivos de operación: Depósitos a plazo en bancos con vencimientos originales mayores a 90 días 66,750,000 (97,000,000) Préstamos (1,883,090,518) (127,516,987) Inversiones en valores a VRCR 3,289,647 4,305,940 Otros activos (43,897,315) (10,707,431) Depósitos a la vista y cuentas de ahorro 1,261,236,454 (32,531,949) Depósitos a plazo 1,784,326,087 150,609,304 Cheques de gerencia y cheques certificados 15,599,677 2,371,693 Otros pasivos 50,149,100 5,138,058 Efectivo generado de operaciones Impuesto sobre la renta pagado 0 (140,000) Intereses recibidos 117,404,218 109,016,369 Intereses pagados (56,159,477) (58,701,891) Flujos de efectivo de las actividades de operación 1,283,683,213 (83,330,618) Actividades de inversión: Producto de la venta y redención de inversiones en valores 515,957,064 379,609,229 Adquisición de inversiones en valores (1,307,913,975) (388,804,000) Venta de mobiliario y equipo 32,457 18,374 Producto de la venta de propiedad de inversión 717,650 0 Adquisición de propiedades, mobiliario y equipo (8,640,199) (1,942,102) Producto de la venta de bienes adjudicados 1,817,250 1,084,084 Flujos de efectivo de las actividades de inversión (798,029,753) (10,034,415) Actividades de financiamiento: Productos de financiamientos recibidos 355,631,363 89,000,000 Repagos de financiamientos (140,631,363) (86,000,000) Capital pagado en exceso 18 185,000,000 0 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra (43,964,957) 43,127,237 Pagos de pasivos por arrendamientos (538,017) (435,676) Impuesto complementario (51,604) (123,326) Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento 355,445,422 45,568,235 Aumento (disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo 841,098,882 (47,796,798) Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 194,617,964 242,414,762 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 7 1,035,716,846 194,617,964 El estado de flujos de efectivo debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros. (Panamá, República de Panamá) Estado Consolidado de Flujos de Efectivo 9
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 31 de diciembre de 2025 (Cifras en Balboas) 10 (1) Información General Banco Davivienda (Panamá), S. A. (el “Banco”), fue constituido el 13 de septiembre de 1966 bajo las leyes de la República de Panamá, e inició sus operaciones al amparo de una licencia general bancaria, otorgada por la Superintendencia de Bancos de Panamá (la “Superintendencia”), que faculta al Banco a efectuar transacciones bancarias en Panamá y en el extranjero. Adicionalmente, el Banco ejerce el negocio de fideicomiso mediante licencia otorgada en la resolución fiduciaria de la Superintendencia No. 7-87 del 1 de abril de 1987; y por cuyo concepto mantiene un depósito en efectivo en un Banco local por B/.25,000 y una fianza de cumplimiento por B/.225,000, ambos a disposición y favor de la Superintendencia, con el objeto de cumplir con las estipulaciones contenidas en el artículo 14 del Decreto Ejecutivo No. 16 del 3 de octubre de 1984. El Banco se dedica a actividades bancarias y financieras. El Banco es propiedad en un cien por ciento (100%) de Holding Davivienda Internacional, S.A., la cual es propiedad en un setenta (70%) de Banco Davivienda, S.A. (la “Casa Matriz”), entidad bancaria incorporada en la República de Colombia. El domicilio principal del Banco está ubicado en Avenida Balboa y calle 47 Bella Vista, Torre Davivienda en la ciudad de Panamá, República de Panamá. El domicilio de la Casa Matriz es en Avenida El Dorado, 68 C 61 Torre Central Davivienda en Bogotá, Colombia. La tabla a continuación proporciona el detalle de las subsidiarias de Banco Davivienda (Panamá), S. A.: Actividad País de incorporación Participación controladora Inversiones Rojo Holding, S. A. Administración de bienes Panamá 100% Torre Davivienda Sucursal, S. A. Administración de bienes Panamá 100% Torre Davivienda piso 12, S. A. Administración de bienes Panamá 100% Torre Davivienda piso 13, S. A. Administración de bienes Panamá 100% Torre Davivienda piso 14, S. A. Administración de bienes Panamá 100% Torre Davivienda piso 15, S. A. Administración de bienes Panamá 100% Torre Davivienda piso 16, S. A. Administración de bienes Panamá 100% Torre Davivienda piso 17, S. A. Administración de bienes Panamá 100% Torre Davivienda piso 18, S. A. Administración de bienes Panamá 100% (2) Base de Preparación (a) Declaración de cumplimiento Los estados financieros del Banco han sido preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad (NIIF), tal como han sido emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Normas de Contabilidad NIIF). Estos estados financieros fueron revisados por el Comité de Auditoría y aprobados por la Junta Directiva para su emisión el 3 de marzo de 2026.
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 11 (2) Base de Preparación, continuación (b) Base de medición Los estados financieros consolidados han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por los siguientes rubros en el estado consolidado de situación financiera: Rubro Base de medición Inversiones en valores medidas a valor razonable con cambios en resultados (VRCR) Valor razonable Inversiones en valores medidas a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales (VRCOUI) Valor razonable Bienes adjudicados y activos disponibles para la venta Valor razonable menos el costo de venta (c) Moneda funcional y de presentación Los estados financieros consolidados están presentados en balboas (B/.), la unidad monetaria de la República de Panamá, la cual está a la par y es de libre cambio con el dólar (US$) de los Estados Unidos de América. La República de Panamá no emite papel moneda propio y, en su lugar, el dólar (US$) de los Estados Unidos de América es utilizado como moneda de curso legal, la cual se considera como la moneda funcional del Banco. (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales El Banco ha aplicado consistentemente las siguientes políticas a todos los períodos presentados en estos estados financieros consolidados los cuales se detallan a continuación: (a) Base de consolidación (a.1) Subsidiarias Las subsidiarias son entidades participadas controladas por el Banco. El Banco controla una subsidiaria cuando está expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su involucramiento en la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a través de su poder sobre la participada. El Banco evalúa nuevamente si controla una participada cuando los hechos y circunstancias indiquen la existencia de cambios en uno o más de los tres elementos de control. Los estados financieros de las subsidiarias, descritas en la Nota 1, están incluidos en los estados financieros consolidados desde la fecha en que comienza el control hasta la fecha en que cesa el mismo. (a.2) Pérdida de control Cuando el Banco pierde control sobre una subsidiaria, da de baja las cuentas de los activos y pasivos de la subsidiaria, y el importe en libros de todas las participaciones no controladoras y otros componentes del patrimonio. Se reconoce en resultados del período cualquier ganancia o pérdida que resulte de la pérdida de control. Si el Banco retiene alguna participación en la subsidiaria anterior, esta será reconocida a su valor razonable en la fecha en la que se pierda el control.
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 12 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación (a.3) Transacciones eliminadas en la consolidación La totalidad de los activos y pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y flujos de efectivo relacionados con transacciones entre las entidades que conformen el Banco se eliminan al preparar los estados financieros consolidados. (b) Moneda extranjera Transacciones en moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera son convertidas y registradas en la moneda funcional, utilizando la tasa de cambio vigente a la fecha de la transacción. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son convertidos a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio a la fecha de reporte. Generalmente, las diferencias en cambio de moneda son reconocidas en el rubro de otros ingresos, netos en el estado consolidado de resultados. (c) Activos y pasivos financieros (c.1) Reconocimiento y medición inicial Inicialmente el Banco reconoce los préstamos y las partidas por cobrar, los depósitos y los financiamientos, en la fecha en que se originan. Todos los demás instrumentos financieros son reconocidos en la fecha de liquidación, la cual es la fecha en que el Banco se convierte en parte de las disposiciones contractuales del instrumento. Un activo o pasivo financiero es medido inicialmente al valor razonable más, para un instrumento que no sea medido a VRCR, los costos de transacción que son directamente atribuibles a su adquisición o emisión. El valor razonable de un instrumento financiero en su reconocimiento inicial es, generalmente, su precio de transacción. (c.2) Clasificación En su reconocimiento inicial, los activos financieros son clasificados como medidos a: costo amortizado (CA), a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales (VRCOUI), o a valor razonable con cambios en resultados (VRCR). La clasificación de los activos financieros se realiza sobre la base del modelo de negocio del Banco para su gestión y sus características contractuales de flujo de efectivo. Un activo financiero es medido a CA si cumple con las dos siguientes condiciones y no ha sido designado como a VRCR: - El activo es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos para obtener flujos de efectivo contractuales; y - Los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de efectivo derivados solamente de pagos de principal e intereses sobre el saldo pendiente.
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 13 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación Un instrumento de deuda es medido a VRCOUI solo si cumple con ambas de las siguientes condiciones y no ha sido designado como a VRCR: - El activo es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es logrado al cobrar flujos de efectivo contractuales y vender estos activos financieros; y - Los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de efectivo derivados solamente de pagos de principal e intereses sobre el saldo pendiente. En el reconocimiento inicial de una inversión en un instrumento de patrimonio que no será mantenida para negociar, el Banco puede elegir irrevocablemente registrar los cambios subsecuentes en su valor razonable como parte de otras utilidades integrales. Esta elección se realiza sobre una base de instrumento por instrumento. Todos los demás activos financieros no clasificados como medidos a CA o a VRCOUI, tal como se describe anteriormente, se clasifican como medidos a VRCR. Adicionalmente, en el reconocimiento inicial, el Banco puede designar de manera irrevocable un activo financiero que de otra manera cumple con los requerimientos para ser medido a CA o a VRCOUI, a ser medido a VRCR, si al hacerlo elimina o reduce, significativamente, una asimetría contable que pudiese ocurrir de no hacerlo. El Banco no ha designado instrumentos financieros a valor razonable bajo esta opción. Evaluación del modelo de negocio El Banco realiza una evaluación de los objetivos de los modelos de negocio en los cuales se mantienen los activos financieros a nivel de portafolio para reflejar, de la mejor manera, la forma en que se gestiona el negocio y cómo se proporciona la información a la gerencia. La información considerada incluye: - Las políticas y los objetivos señalados para cada portafolio de activos financieros y la operación de esas políticas en la práctica. Estas incluyen si la estrategia de la gerencia se enfoca en cobrar ingresos por intereses contractuales, mantener un perfil de rendimiento de interés concreto o coordinar la duración de los activos financieros con la de los pasivos que los están financiando o las salidas de efectivo esperadas o realizar flujos de efectivo mediante la venta de los activos; - Cómo se evalúa e informa al respecto al personal clave de la gerencia del Banco sobre el rendimiento de los portafolios; - Los riesgos que afectan el rendimiento de los portafolios (y los activos financieros mantenidos en el modelo de negocio) y la forma en que se administran dichos riesgos; - Cómo se retribuye a los gestores del negocio (por ejemplo, si la compensación se basa en el valor razonable de los activos gestionados o sobre los flujos de efectivo contractuales obtenidos); y
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 14 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación - La frecuencia, el valor y el calendario de las ventas en períodos anteriores, las razones de esas ventas y las expectativas sobre la actividad de ventas futuras. Sin embargo, la información sobre la actividad de ventas no es considerada de forma aislada, sino como parte de una evaluación de cómo los objetivos del Banco establecidos para manejar los activos financieros son logrados y cómo los flujos de efectivo son realizados. Los activos financieros que son mantenidos o gestionados para negociar y cuyo rendimiento es evaluado sobre una base de valor razonable, son medidos a VRCR debido a que estos no son mantenidos para cobrar flujos de efectivo contractuales, ni para obtener flujos de efectivo contractuales y venderlos. Evaluación de si los flujos de efectivo contractuales son solamente pagos de principal e intereses Para el propósito de esta evaluación, “principal” es definido como el valor razonable del activo financiero al momento de su reconocimiento inicial. “Interés” es definido como la consideración del valor del dinero en el tiempo y por el riesgo de crédito asociado al monto del principal vigente a un período de tiempo particular y por otros riesgos básicos de un acuerdo básico de préstamo y otros costos asociados (por ejemplo, riesgo de liquidez y costos administrativos), al igual que el margen de rentabilidad. Al evaluar si los flujos de efectivo contractuales son solamente pagos de principal e intereses, el Banco considera los términos contractuales del instrumento. Esto incluye la evaluación para determinar si el activo financiero contiene un término contractual que pudiese cambiar el período o monto de los flujos de efectivo contractuales de tal modo que no cumpla con esta condición. Al hacer esta evaluación, el Banco considera: - Eventos contingentes que cambiarán el monto y periodicidad de los flujos de efectivo; - Condiciones de apalancamiento; - Términos de pago anticipado y extensión; - Términos que limitan al Banco para obtener flujos de efectivo de activos específicos (por ejemplo, acuerdos de activos sin recursos); y - Características que modifican las consideraciones para el valor del dinero en el tiempo (por ejemplo, revisión periódica de tasas de interés).
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 15 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación Las tasas de interés sobre ciertos préstamos de consumo y comerciales se basan en tasas de interés variables que son establecidas a discreción del Banco. Las tasas de interés variable son generalmente establecidas de acuerdo con las políticas establecidas por el Banco. En estos casos, el Banco evalúa si la característica discrecional es consistente con el criterio de solamente pagos de principal e intereses considerando un factor que incluye si los deudores están en condiciones de prepagar los préstamos sin penalidades importantes. Todos los préstamos de consumo y comerciales a tasa fija contienen condiciones de prepago. Una característica de prepago es consistente con el criterio de solamente pagos de principal e intereses, si los montos prepagados sustancialmente representan montos no pagados de principal e intereses sobre el monto principal pendiente, la cual puede incluir una compensación razonable por la terminación anticipada del contrato. En adición, una característica de prepago es tratada como consistente con este criterio si un activo financiero es adquirido u originado con una prima o descuento de su monto contractual nominal, y el monto prepagado sustancialmente representa el monto contractual a la par más los intereses acumulados contractualmente pero no pagados (lo cual puede incluir una compensación razonable por la terminación anticipada), y el valor razonable de la característica de prepago es insignificante en su reconocimiento inicial. Reclasificación Los activos financieros no se reclasifican después de su reconocimiento inicial, excepto en el período posterior a la modificación del modelo de negocio para la administración de activos financieros. (c.3) Baja de activos y pasivos financieros Activos financieros El Banco da de baja un activo financiero cuando expiran los derechos contractuales a los flujos de efectivo del activo financiero, o transfiere los derechos para recibir los flujos de efectivo contractuales en una transacción en la que sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del activo financiero son transferidos o en los cuales el Banco no transfiere ni retiene sustancialmente todos los riesgos y ventajas de la propiedad y no retiene el control del activo financiero. Al dar de baja un activo financiero, la diferencia entre el valor en libros del activo (o el valor en libros asignado a la porción del activo dado de baja) y la suma de (i) la contraprestación recibida (incluyendo cualquier activo nuevo obtenido menos cualquier pasivo nuevo asumido) y (ii) cualquier ganancia o pérdida acumulada que haya sido reconocida en otros resultados integrales, se reconoce en resultados. La garantía sobre el activo transferido se mide por el menor entre el valor en libros original del activo y el importe máximo de la consideración que el Banco podría ser obligado a pagar.
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 16 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación Pasivos financieros Un pasivo financiero es dado de baja cuando se extingue la obligación, en virtud de la responsabilidad, cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada o cancelada, o haya expirado. (c.4) Modificación de activos financieros Si se modifican los términos de un activo financiero, el Banco evalúa si los flujos de efectivo del activo modificado son sustancialmente diferentes. Si los flujos de efectivo son sustancialmente diferentes, entonces los derechos contractuales a los flujos de efectivo del activo financiero original se consideran caducados. En este caso, el activo financiero original se da de baja en cuentas y se reconoce un nuevo activo financiero a su valor razonable. (c.5) Compensación de activos y pasivos financieros Los activos y pasivos financieros solamente se compensan para efectos de presentación en el estado consolidado de situación financiera cuando el Banco tiene un derecho exigible legalmente de compensar los importes reconocidos y tenga la intención de liquidar el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente. Los ingresos y gastos son presentados sobre una base neta, sólo cuando sea permitido o requerido por una NIIF, o sí las ganancias o pérdidas proceden de un grupo de transacciones similares, tales como las derivadas de instrumentos financieros mantenidos para negociar. (c.6) Deterioro de activos financieros El Banco reconoce reservas para “pérdidas crediticias esperadas” (PCE) para los siguientes activos financieros que no son medidos a VRCR: - Depósitos en bancos; - Inversiones en instrumentos de deuda; - Préstamos por cobrar; - Compromisos de préstamos emitidos que sean irrevocables. No se reconocen pérdidas por deterioro sobre inversiones de patrimonio. El Banco mide las reservas para pérdidas en un monto igual a las PCE “durante el tiempo de vida” del activo financiero, a excepción de los siguientes, para los cuales se miden como PCE durante los próximos 12 meses: - Inversiones en instrumentos de deuda para las que se determina que reflejan un riesgo de crédito bajo a la fecha de reporte; y - Otros instrumentos financieros sobre los cuales el riesgo de crédito no ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial.
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 17 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación El Banco considera que una inversión en un instrumento de deuda refleja un riesgo de crédito bajo, cuando su “calificación de riesgo de crédito” es equivalente a la definición globalmente entendida como “grado de inversión”. El Banco no aplica la excepción de bajo riesgo de crédito para ningún otro instrumento financiero. La PCE “a 12 meses” es la porción de la PCE que resulta de eventos de pérdida sobre un instrumento financiero que son posibles dentro de un lapso de 12 meses posterior a la fecha de reporte. Los instrumentos financieros para los cuales se reconocen PCE “a 12 meses”, son denominados como instrumentos financieros en “Etapa 1”. Los instrumentos financieros que han sido asignados a la “Etapa 1 no han experimentado un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial y no presentan un deterioro crediticio. La PCE durante el tiempo de vida del activo financiero, son las PCE resultantes de todos los posibles eventos de incumplimiento sobre la vida esperada del instrumento financiero o su máximo período contractual de exposición. Los instrumentos financieros para los cuales se reconocen PCE “durante el tiempo de vida” pero que no presentan un deterioro crediticio, son denominados como instrumentos financieros en “Etapa 2”. Los instrumentos financieros que han sido asignados a la “Etapa 2” son aquellos que han experimentado un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial, pero que no presentan un deterioro crediticio. Los instrumentos financieros para los cuales se reconocen PCE “durante el tiempo de vida” y que presentan un deterioro crediticio son denominados como instrumentos financieros en ‘Etapa 3’. Medición de la PCE PCE es la probabilidad ponderada de pérdida crediticia esperada y es medida de la siguiente manera: - Activos financieros que no presentan deterioro crediticio a la fecha de reporte: el valor presente de todas las insuficiencias de efectivo (por ejemplo, la diferencia entre los flujos de efectivo adeudados al Banco de acuerdo con el contrato y los flujos de efectivo que el Banco espera recibir). - Activos financieros que están deteriorados a la fecha de reporte: la diferencia entre el valor en libros y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados. - Compromisos de préstamos pendientes: el valor presente de la diferencia entre los flujos de efectivo contractuales que son adeudados al Banco en el caso de que se ejecute el compromiso y los flujos de efectivo que el Banco espera recibir. - Contratos de garantías financieras: el valor presente de los pagos esperados para reembolsar al tenedor menos cualquier monto que el Banco espera recuperar.
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 18 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación Activos financieros reestructurados Si los términos de un activo financiero son renegociados o modificados o un activo financiero existente es reemplazado por uno nuevo debido a dificultades financieras del deudor, entonces se realiza una evaluación de si el activo financiero debe ser dado de baja en cuentas y las PCE se miden de la siguiente manera. - Si la reestructuración esperada no diera como resultado la baja en cuentas del activo existente, entonces los flujos de efectivo esperados que surgen del activo financiero modificado se incluyen al calcular los déficits de efectivo del activo existente. - Si la reestructuración esperada diera como resultado la baja en cuentas del activo existente, entonces el valor razonable esperado del nuevo activo se trata como el flujo de efectivo final del activo financiero existente en el momento de su baja en cuentas. Este monto se incluye al calcular los déficits de efectivo del activo financiero existente que se descuentan desde la fecha esperada de baja en cuentas hasta la fecha de reporte utilizando la tasa de interés efectiva original del activo financiero existente. Activos financieros con deterioro crediticio En cada fecha de reporte, el Banco evalúa si los activos financieros medidos a CA y a VRCOUI, presentan un deterioro crediticio (denominados como activos financieros en “Etapa 3”). Un activo financiero presenta “deterioro crediticio” cuando ocurren uno o más eventos que tienen un impacto negativo en los flujos de efectivo futuros esperados del activo financiero. La evidencia de que un activo financiero tiene deterioro crediticio incluye los siguientes datos observables: - Dificultad financiera significativa del deudor o emisor; - Un incumplimiento de contrato, como un evento de ausencia de pago o mora; - La reestructuración de un préstamo o anticipo por parte del Banco en términos que el Banco no consideraría de otro modo; - Es cada vez más probable que el deudor entre en bancarrota o una reorganización financiera; o - La desaparición de un mercado activo para una inversión en valores debido a dificultades financieras. Un préstamo que ha sido renegociado debido a un deterioro en la condición del deudor generalmente se considera deteriorado a menos que exista evidencia de que el riesgo de no recibir flujos de efectivo contractuales se haya reducido significativamente y no haya otros indicadores de deterioro. Además, un préstamo que presente morosidad a más de 90 días se considera deteriorado, a menos que dicho supuesto pueda ser refutado empleando la información propia de la cartera de crédito del Banco.
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 19 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación Al hacer una evaluación de si una inversión en deuda soberana tiene deterioro crediticio, el Banco considera los siguientes factores: - La evaluación del mercado sobre la insolvencia reflejada en los rendimientos de los bonos; - Las evaluaciones de solvencia realizadas por las agencias calificadoras; - La capacidad del país para acceder a los mercados de capitales para la emisión de nuevas deudas; - La probabilidad de que la deuda se reestructure, lo que hace que los tenedores sufran pérdidas a través de la condonación de la deuda voluntaria u obligatoria. Presentación de la reserva para PCE en el estado consolidado de situación financiera Las reservas para PCE se presentan en el estado consolidado de situación financiera de la siguiente manera: - Activos financieros medidos a CA: como una deducción del valor en libros bruto de los activos. - Compromisos de préstamos y contratos de garantía financiera: generalmente, como una provisión. - Instrumentos de deuda medidos a VRCOUI: no se reconoce ninguna pérdida en el estado consolidado de situación financiera porque el valor en libros de estos activos es su valor razonable. Sin embargo, la reserva para PCE es revelada y reconocida en la reserva de valor razonable en patrimonio. Los aumentos a la reserva de PCE son efectuados con cargos en el estado consolidado de resultados. Los castigos son deducidos de la reserva de PCE, y las recuperaciones posteriores son adicionadas. La reserva de PCE también es reducida por reversiones con crédito a resultados. Castigos Los préstamos y las inversiones de deuda se dan de baja (ya sea en forma parcial o total) cuando no existen expectativas razonables de recuperación. Esto es generalmente el caso cuando el Banco determina que el deudor no tiene activos o fuentes de ingresos que podrían generar suficientes flujos de efectivo para pagar los montos adeudados sujetos a la pérdida por deterioro, sin curso de acciones por parte del Banco para adjudicar colateral (en el caso que mantengan). Sin embargo, los activos financieros que se dan de baja aún podrían estar sujetos a actividades de cumplimiento para efectuar los procedimientos del Banco para la recuperación de los montos adeudados. (d) Medición de valor razonable El valor razonable es el precio que se recibiría por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado principal en la fecha de medición o, en su ausencia, en el mercado más ventajoso al cual el Banco tenga acceso en el momento. El valor razonable de un pasivo refleja el efecto del riesgo de incumplimiento.
BANCO DAVIVIENDA (PANAMÁ), S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 20 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Materiales, continuación Cuando es aplicable, el Banco mide el valor razonable de un instrumento utilizando un precio cotizado en un mercado activo para tal instrumento. Un mercado es considerado como activo, si las transacciones de estos activos o pasivos tienen lugar con frecuencia y volumen suficiente para proporcionar información para fijar precios sobre una base continua. Cuando no existe un precio cotizado en un mercado activo, el Banco utiliza técnicas de valoración que maximizan el uso de datos de entrada observables relevantes y minimizan el uso de datos de entrada no observables. La técnica de valoración escogida incorpora todos los factores que los participantes del mercado tendrían en cuenta al fijar el precio de una transacción. El valor razonable de un depósito a la vista no es inferior al monto a pagar cuando se convierta exigible, descontado desde la primera fecha en la que pueda requerirse el pago. El Banco establece una jerarquía del valor razonable que clasifica en tres niveles los datos de entrada de técnicas de valoración utilizadas para medir el valor razonable. El Banco reconoce las transferencias entre niveles de la jerarquía del valor razonable al final del período durante el cual ocurrió el cambio. (e) Efectivo y equivalentes de efectivo Para propósitos del estado consolidado de flujos de efectivo, los equivalentes de efectivo incluyen depósitos a la vista y depósitos a plazo en bancos con vencimientos originales de tres meses o menos. (f) Préstamos Los préstamos por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no se cotizan en un mercado activo, los cuales se originan generalmente al proveer fondos a deudores en calidad de préstamos y el Banco no tiene la intención de venderlos inmediatamente o en un corto plazo. Los préstamos se presentan a su costo amortizado considerando el valor principal e intereses pendientes de cobro, menos la reserva para PCE. Los préstamos se miden inicialmente a su valor razonable más los costos incrementales directos a la transacción, y posteriormente a costo amortizado utilizando el método de tasa de interés efectiva. (g) Inversiones en valores Las inversiones en valores presentadas en el estado consolidado de situación financiera incluyen: - Inversiones en instrumentos de deuda medidos al CA; estas se miden inicialmente al valor razonable más los costos incrementales directos de la transacción, y posteriormente a su costo amortizado utilizando el método de interés efectivo; - Inversiones en instrumentos de deuda y patrimonio obligatoriamente designados y medidos a VRCR; estas son medidas a valor razonable con cambios reconocidos en resultados; - Inversiones en instrumentos de deuda medidas a VRCOUI; - Inversiones en instrumentos de patrimonio designadas a VRCOUI.
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