PACIFIC BANK, S. A. Y SUBSIDIARIA (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 33 (5) Administración de Riesgos Financieros, continuación A continuación, se detallan los factores que el Grupo ha considerado para determinar deterioro (ver política en nota 3 (f)): Deterioro en préstamos, inversiones en títulos de deuda y depósitos colocados La administración determina si hay evidencia objetiva de deterioro en los préstamos, inversiones en títulos de deuda y depósitos colocados, con base en los siguientes criterios establecidos por el Grupo: - Incumplimiento contractual en el pago del principal o de los intereses; - Dificultades de liquidez experimentadas por el prestatario, para el repago de la deuda; - Incumplimiento de los términos y condiciones pactadas; - Iniciación de un procedimiento de quiebra; - Deterioro en el valor de las garantías; - Cambios en la calificación de originación; - Incrementos significativos en la PI en relación con la PI de originación. El deterioro se determina con base en la evaluación individual y colectiva de los préstamos. Morosidad sin deterioro de los préstamos Son considerados en morosidad sin deterioro, los préstamos en mora en los cuales el Grupo estima que el deterioro no es apropiado debido a que el valor estimado de las garantías disponibles cubre adecuadamente el capital e intereses acumulados. Préstamos reestructurados Son aquellos préstamos a los cuales se le ha hecho una reestructuración debido a algún deterioro en la condición financiera del deudor y cuando el Grupo considera conceder algún cambio en los parámetros de crédito. Estos préstamos, una vez son reestructurados, se mantienen en la clasificación de riesgos en que se encontraban antes de la reestructuración independientemente de cualquier mejoramiento en la condición del deudor posterior a la reestructuración por parte delGrupo, hasta por un período de seis meses; transcurrido este período se cambiará su clasificación a la condición vigente en ese momento. Reservas por deterioro El Grupo ha establecido reservas por deterioro en función de las Normas de Contabilidad NIIF, las cuales requieren que el Grupo realice una estimación de las pérdidas esperadas considerando la fuente de pago y las garantías reales del crédito. El Grupo determina el castigo de un préstamo o un grupo de préstamos que presentan incobrabilidad. Esta determinación se toma después de efectuar un análisis de las condiciones financieras hechas desde que no efectuó el pago de la obligación y cuando se determina que la garantía no es suficiente para el pago completo de la facilidad otorgada. Para los préstamos de montos menores, los castigos generalmente se basan en el tiempo vencido del crédito otorgado.
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