Credicorp Bank, S.A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2025 (Cifras en balboas) -33- Para establecer si un activo presenta incremento significativo en el riesgo desde el reconocimiento inicial, se realiza una evaluación de factores cuantitativos y cualitativos, estos factores son: • Activos con mora de más de 30 días. • Activos reestructurados por riesgos, en donde el cliente está experimentando dificultades financieras. • Clientes en lista de observación. • Instrumentos con incremento del riesgo desde el origen a través de la identificación de un umbral en el cambio de la probabilidad de incumplimiento de la vida del activo. Definición de Incumplimiento La cartera clasificada en etapa 3 incluirá aquellos instrumentos que cumplan con la definición corporativa de incumplimiento. Un activo se considera en incumplimiento cuando presenta alguna de las siguientes características: • Los clientes que tienen atrasos de más de 90 días en cualquiera de sus obligaciones. • Clientes que presentan al menos un instrumento castigado. • Clientes en estados especiales de acuerdos de ley de reestructuración o reorganización empresarial e insolvencia. • Clientes en lista de observación (Administración Especial de Clientes) con nivel de riesgo alto. • Clientes calificados en categoría de incumplimiento de acuerdo a los modelos de Calificación interna. Un deudor reestructurado necesita demostrar un comportamiento de pago consistente y al día por un período mínimo de cura de 6 meses, antes de ser excluido como un crédito en incumplimiento. Política de Castigos Los castigos se realizan siempre que se demuestre la imposibilidad de recuperar el préstamo, una vez agotados todas las gestiones de cobros y cumpla con los parámetros de castigos establecidos de mora, incluyendo la aprobación por los niveles jerárquicos respectivos. Información Prospectiva El Banco ha incorporado escenarios macroeconómicos en el cálculo de la pérdida esperada con el fin de reflejar el efecto prospectivo. La inclusión de las condiciones macroeconómicas en los modelos de pérdida esperada se hace a partir de metodologías que correlacionan el comportamiento histórico de la cartera con determinadas variables económicas.
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