Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (En balboas) -72- La siguiente tabla presenta variables no observables utilizadas en la valorización de instrumentos financieros clasificados en el Nivel 3 de valor razonable: Instrumentos Técnicas de valoración Variables no observables utilizadas Interrelación entre las variables no observables y el valor razonable Título de deuda Flujo descontado Margen de crédito Si el margen de crédito incrementa el precio disminuye y viceversa. Instrumento de patrimonio Se toma el último precio de compra/venta Precio o valor de referencia observable de la acción. Si los datos no observables incrementan, menor será el valor razonable. A continuación, se presentan los principales métodos de valorización, hipótesis y variables utilizadas en la estimación del valor razonable de los instrumentos financieros. Instrumentos Técnicas de valoración Variables utilizadas Nivel Título de deuda gubernamental Precios de mercado Precios de mercado observables 1 - 2 Título de deuda privada Precios de mercado Precios de mercado observables 1 - 2 Acciones comunes de empresas Precios de mercado Precios de mercado observables 1 - 2 Fondos mutuos Valor de los activos netos Precios de mercado no observables 3 El movimiento de las inversiones con cambio en otro resultado integral y con cambio en ganancia o pérdida clasificadas en el Nivel 3 se presenta a continuación: 2024 2023 Saldo al inicio del año 63,369,034 61,902,748 Compras y adiciones 41,234,470 11,480,448 Cesiones 22,965,694 - Traspasos/reclasificaciones de nivel 2 a nivel 3 (i) (720,003) 1,482,594 Cambio en el valor razonable (167,609) (194,716) Ventas y redenciones (9,655,615) (12,225,738) Intereses acumulados por cobrar 240,254 923,698 Saldo al final del año 117,266,225 63,369,034 (i) Al 30 de junio de 2024 se procedió con la reclasificación de instrumentos de fondos mutuos locales de Nivel 2 a Nivel 3 por B/.720,003 (2023: B/.1,482,594) debido a los instrumentos subyacentes que forman parte de los activos del fondo.
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