PACIFIC BANK, S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 46 (19) Impuesto sobre la Renta, continuación La conciliación entre la utilidad financiera antes del impuesto sobre la renta y la (pérdida) renta neta gravable del Banco se detalla a continuación: Método tradicional 2024 2023 Utilidad neta antes del impuesto sobre la renta 2,065,764 358,410 Ingresos extranjeros, exentos y no gravables (16,300,051) (6,088,886) Costos y gastos no deducibles 13,673,864 5,826,185 Renta gravable (560,423) 95,709 Ajuste por arrastre de pérdidas 0 (47,854) (Pérdida) renta neta gravable (560,423) 47,855 Al 31 de diciembre de 2024, el cálculo de impuesto sobre la renta bajo el método tradicional resultó en una pérdida neta gravable, por lo que el Banco realizó el cálculo del impuesto sobre la renta estimado bajo el cálculo alterno, resultando en un monto de B/.28,278 reconocido en el estado de resultados. Al 31 de diciembre de 2023, el Banco no reconoció gasto de impuesto sobre la renta estimado, debido a que se aplicó el arrastre de pérdidas fiscales acumuladas de periodos anteriores por el monto de B/.47,854. Durante los años 2024 y 2023 no se ha reconocido impuesto sobre la renta diferido debido a que en periodos anteriores el Banco ha mantenido pérdidas fiscales. A cada fecha de reporte, el Banco reevalúa con base a sus estimaciones si habrá ingresos gravables suficientes para implementar en sus políticas y procedimientos contables el cálculo del impuesto diferido basado en las proyecciones futuras. El Banco tiene pérdidas fiscales acumuladas por B/.704,473. Estas pérdidas fiscales acumuladas podrían utilizarse durante cinco años a razón de 20% por año sin exceder el 50% de la renta gravable. Este beneficio fiscal solo podrá ser utilizado cuando se tribute bajo el método tradicional, y el beneficio fiscal no utilizado en cada año no puede ser acumulado como beneficio de años subsiguientes. Estas pérdidas fiscales acumuladas disponibles, se distribuyen como sigue: Pérdidas fiscales a ser utilizadas por año 2025 191,775 2026 145,601 2027 142,927 2028 112,085 2029 112,085 46
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