Bank of China Limited - Sucursal Panamá Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2024 (Cifras expresadas en balboas) 18 (i) Cambios significativos en el rendimiento o comportamiento esperado del prestatario, incluyendo cambios en el estado de los pagos e información de morosidad. Calificación de Riesgo de Crédito para el Modelo de Pérdida Crediticia Esperada El Banco utiliza un modelo de calificación de Riesgo de Crédito desarrollado por su Casa Matriz para asignar a cada cliente una calificación de riesgo de crédito específica al momento de la originación y periódicamente en fechas posteriores. Esta metodología contempla principalmente los datos económicos, de endeudamiento y ratios operativos, así como la información sobre la industria y colaterales tangibles relacionados a cada facilidad crediticia. El Banco espera utilizar estas calificaciones para propósitos de identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito. El Banco realiza un monitoreo desde su Casa Matriz sobre la efectividad de los criterios utilizados para identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito por medio de revisiones regulares que confirmen que: Los criterios son capaces de identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito antes de que una exposición se encuentre en estado de incumplimiento; y Los criterios no están alineados a un punto en el tiempo cuando el activo presente morosidad de 30 días. Si se estima que el importe recuperable de un activo es inferior a su importe en libros, el importe en libros del activo, se reduce a su importe recuperable. Inmediatamente se reconoce una pérdida por deterioro de valor como gasto, salvo cuando el activo relevante se registra a un importe revalorizado con cambios en utilidades integrales, en cuyo caso la pérdida por deterioro de valor se considera una reducción de la reserva de revalorización existente. Cuando una pérdida por deterioro de valor se revierte posteriormente, el importe en libros del activo (unidad generadora de efectivo) se incrementa a la estimación revisada de su importe recuperable, pero de tal modo que el importe en libros incrementado no supere el importe en libros que se habría determinado de no haberse reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor para el activo (unidad generadora de efectivo) en ejercicios anteriores. Inmediatamente se reconoce una reversión de una pérdida por deterioro de valor, salvo cuando el activo relevante se registra a un importe revalorizado, en cuyo caso la reversión de la pérdida por deterioro de valor se considera un incremento de valor de la reserva de revalorización. Modificación Para las modificaciones en los activos de crédito, el Comité de Crédito evalúa los cambios en los términos y condiciones del crédito con base en el análisis de variables cualitativas y en algunos casos, una evaluación cuantitativa. Los miembros del Comité determinarán la aprobación o rechazo de las modificaciones y se actualizará la clasificación del crédito acorde al nivel de riesgo existente del crédito, así como realizar un seguimiento periódico del comportamiento de pagos de la cuenta. Información Prospectiva Parte de los ajustes prospectivos realizados por el Banco en su Casa Matriz incluyen el ajuste de las pérdidas crediticias esperadas para reflejar expectativas de deterioro del riesgo crediticio en un horizonte de doce meses y registrar incrementos de provisiones de forma anticipada. Los activos financieros son segmentados en grupos homogéneos sobre los cuales se realizan análisis de factores cualitativos y cuantitativos de sus condiciones particulares y de su entorno de operación para determinar si se espera un incremento significativo en su riesgo crediticio.
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