BANCO LA HIPOTECARIA, S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 38 (4) Administración de Riesgos Financieros, continuación Grado de riesgo crediticio para la cartera de crédito El Banco asigna a cada exposición una calificación de riesgo de crédito basada en las transiciones de morosidad que la operación va generando. A estas transiciones se les asigna una PI basada en los resultados de matrices de transición que se revisaron a 1, 2 y 3 años, lo que da una tasa real de incumplimiento en función del nivel de mora en que se encuentra la operación. Adicionalmente, el Banco está en el proceso de adaptación de otras variables, además de la tasa real de incumplimiento, como pueden ser: un “scoring” de comportamiento, puntaje del bureau y/o factores colectivos en función de los eventos económicos que pueden registrar los sectores de la economía. Las calificaciones de riesgo crediticio se definen y calibran de manera que la PI se incrementa exponencialmente a medida que el riesgo de crédito se deteriora. Por ejemplo, la diferencia en el riesgo de incumplimiento entre los grados de riesgo crediticio 1 y 2 es menor que la diferencia entre los grados 2 y 3. Cada exposición se asigna a una calificación de riesgo de crédito en su reconocimiento inicial, en función de la información disponible sobre el deudor. Las exposiciones están sujetas a un monitoreo continuo, lo que puede ocasionar que una exposición se mueva a una calificación de riesgo de crédito diferente. Consecuentemente, el Banco determinará, periódicamente, los cambios en el riesgo de crédito de los activos financieros a lo largo de su vida remanente, respecto al evaluado en la fecha de su reconocimiento inicial. En función de esta evaluación, el Banco asigna a cada activo financiero en una de las siguientes tres “etapas” (“buckets”) de deterioro de riesgo crediticio: • Etapa 1: Instrumentos con bajo riesgo de crédito; • Etapa 2: Instrumentos con incremento significativo de riesgo crediticio; • Etapa 3: Instrumentos deteriorados (alto riesgo crediticio). El objetivo de la asignación a diferentes etapas de riesgo crediticio es ajustar el algoritmo de cálculo de las PCE, de forma tal que, las pérdidas de los instrumentos que hubiesen sido asignados a la “Etapa 1”, se determinarán para un horizonte de 12 meses. Las pérdidas para instrumentos asignados a la “Etapa 2 o 3”, se calcularán para la vida remanente de los instrumentos, es decir, hasta su maduración o vencimiento (“lifetime”). El Banco ha implementado una calificación interna para la evaluación del deterioro, basada principalmente en la información sobre la morosidad de los activos financieros. Por lo cual, el Banco utiliza para la asignación de calificaciones de riesgo crediticio, el esquema de rangos de atraso o morosidad de los activos financieros, siendo estas como se detalla a continuación: A1 - Corriente (al día o sin atraso) o con rango de atraso de 1 a 30 días A2 - Rango de atraso de 31 a 60 días B1 - Rango de atraso de 61 a 90 días B2 - Rango de atraso de 91 a 120 días C1 - Rango de atraso de 121 a 150 días C2 - Rango de atraso de 151 a 180 días D - Rango de atraso mayor a 180 días
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