BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 20 (3) Políticas de Contabilidad Materiales, continuación El criterio para determinar si el riesgo de crédito se ha incrementado significativamente variará por portafolio e incluirá límites basados en incumplimientos. El Banco evalúa si el riesgo de crédito de una exposición en particular se ha incrementado significativamente desde el reconocimiento inicial si, basado en la modelación cuantitativa del Banco, la probabilidad de deterioro esperada en la vida remanente incrementara por el nivel de rating que tenga el cliente al momento del otorgamiento desde el reconocimiento inicial. En la determinación del incremento del riesgo de crédito la pérdida por deterioro esperada en la vida remanente es ajustada por cambios en los vencimientos. En ciertas circunstancias, usando juicio de expertos en riesgo de crédito y donde es posible información histórica relevante el Banco puede determinar que una exposición ha experimentado un incremento significativo en riesgo de crédito si factores particulares cualitativos pueden indicar eso y esos factores pueden no ser capturados completamente por sus análisis cuantitativos realizados periódicamente. Como un límite, el Banco presume que un aumento significativo de riesgo de crédito ocurre a más tardar cuando el activo está en mora por más de 30 días. El Banco determinará días de mora contando el número de días desde la última fecha respecto de la cual un pago completo no ha sido recibido. El Banco dará seguimiento a la efectividad del criterio usado para identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito con base en revisiones regulares para confirmar que: • Los criterios son capaces de identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito antes de que una exposición este en deterioro. • El criterio no se alinea con el punto del tiempo cuando un activo tiene más de 30 días de vencido. • El promedio de tiempo en la identificación de un incremento significativo en el riesgo de crédito y el incumplimiento parecen razonables. • Las exposiciones no son generalmente transferidas directamente del Banco de probabilidad de deterioro esperado en los doce meses siguientes al Banco de créditos deteriorados. • No hay una volatilidad injustificada en la provisión por deterioro de transferencias entre los grupos con probabilidad de PCE en los doce meses siguientes y la probabilidad de PCE en la vida remanente de los créditos. Activos Financieros Modificados Los términos contractuales de los créditos pueden ser modificados por un número de razones, incluyendo cambios en las condiciones de mercado, retención de clientes y otros factores no relacionados a un actual o potencial deterioro del crédito del cliente.
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