BANCO DE OCCIDENTE (PANAMÁ), S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 17 (3) Políticas de Contabilidad Materiales, continuación • Otros instrumentos financieros (distintos a otras cuentas por cobrar a corto plazo) sobre los cuales el riesgo de crédito no ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial. Los requerimientos de deterioro de NIIF 9 son complejos y requieren juicios estimados y asunciones de la gerencia particularmente en las siguientes áreas: • Evaluar si el riesgo de crédito se ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial e; • Incorporar información prospectiva en la medición de las PCE. Medición de la PCE La PCE es la probabilidad ponderada estimada de pérdida crediticia y es medida de la siguiente manera: • Los activos financieros que no presentan deterioro crediticio a la fecha de reporte: el valor presente de todos los atrasos de pagos contractuales de efectivo (ej. la diferencia entre los flujos de efectivo adeudados al Banco de acuerdo con el contrato y los flujos de efectivo que el Banco espera recibir); • Activos financieros que están deteriorados a la fecha de reporte: la diferencia entre al valor en libros y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados; • Compromisos de préstamos pendientes: el valor presente de la diferencia entre los flujos de efectivo contractual que son adeudados al Banco en el caso que se ejecute el compromiso y los flujos de efectivo que el Banco espera recibir; y • Contratos de garantías financieras: los pagos esperados para reembolsar al tenedor menos cualquier monto que el Banco espera recuperar. Definición de Incumplimiento El Banco considera un activo financiero está en incumplimiento cuando existen algunas de las siguientes condiciones: En el caso de los préstamos: • Es poco probable que el deudor pague completamente sus obligaciones de crédito al Banco, sin recursos por parte del Banco para tomar acciones tales como ejecutar la garantía (en el caso que mantengan); o • El deudor presenta morosidad de más de 90 días en cualquier obligación crediticia material. Los sobregiros son considerados como morosos una vez que el cliente ha sobrepasado el límite recomendado o se le ha recomendado un límite menor que el saldo vigente. En el caso de los instrumentos financieros de renta fija: - Calificación externa del emisor o del instrumento en calificación D. - Los pagos contractuales no se realizan en la fecha que vencen o en el plazo o período de gracia estipulado.
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