Estados Financieros Consolidados de Credicorp Bank, S.A. 30 de junio de 2024
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Índice para los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 Páginas Informe de los Auditores Independientes 1 - 6 Estados Financieros Consolidados: Estado Consolidado de Situación Financiera 7 Estado Consolidado de Resultados 8 Estado Consolidado de Resultado Integral 9 Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio 10 Estado Consolidado de Flujos de Efectivo 11 - 12 Notas a los Estados Financieros Consolidados 13 - 92
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Estado Consolidado de Situación Financiera 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) Notas 2024 2023 Notas 2024 2023 Activos Pasivos y Patrimonio Efectivo 5 12,113,235 15,585,571 Pasivos Depósitos Depósitos en bancos A la vista 278,951,037 302,970,422 A la vista en bancos 31,370,367 28,179,008 De ahorros 235,397,462 253,704,457 A plazo en bancos 158,649,537 111,464,793 A plazo fijo 844,408,272 769,807,599 Total de depósitos en bancos 190,019,904 139,643,801 Total de depósitos 3,23 1,358,756,771 1,326,482,478 Total de efectivo y depósitos 3,5,23 202,133,139 155,229,372 Financiamientos recibidos: Obligaciones 3,16 95,430,330 134,835,732 Oro y moneda de colección 1,631,940 1,359,758 Bonos por pagar 17,23,30 73,080,052 85,139,945 Total de financiamientos recibidos 168,510,382 219,975,677 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 3,7,23,27 25,424,167 23,836,449 Inversiones a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales 3,7,27 198,130,934 199,293,635 Pasivos por arrendamientos 18 2,979,827 4,019,844 Inversiones a costo amortizado 3,7,23,27 18,818,216 19,352,204 Impuesto diferido pasivo 14 1,909,464 869,162 Activos garantizados 3,8 70,519,060 113,038,936 Cheques de gerencia y cheques certificados 9,338,375 19,466,136 Inversión en asociadas 3,9,22,23 124,792,980 106,618,472 Otros pasivos 19 56,845,633 47,348,475 Total de pasivos 1,598,340,452 1,618,161,772 Préstamos por cobrar, neto 3,6 1,213,088,990 1,224,633,487 Compromisos y contingencias 3,8,20,23,25 Propiedades, mobiliario, equipos y mejoras, neto 3,10 25,454,501 25,208,194 Patrimonio Activos intangibles, neto 11 13,643,538 13,432,025 Acciones comunes (Nota 20) 21 44,050,000 44,050,000 Activo por derecho de uso, neto 12 2,831,532 3,787,659 Utilidades no distribuidas 275,349,624 249,050,903 Bienes recibidos y en dación de pago 13 15,803,138 12,946,832 Reservas regulatorias 22 36,887,927 34,445,003 Impuesto sobre la renta diferido 14 12,863,495 12,652,743 Reserva de capital 22 (5,539,264) (12,625,880) Deudores varios y otros activos 3,15,23 23,953,109 21,692,032 Total de patrimonio 350,748,287 314,920,026 Total de activos 1,949,088,739 1,933,081,798 Total de pasivos y patrimonio 1,949,088,739 1,933,081,798 Las notas que se adjuntan son parte integral de estos estados financieros consolidados. -7-
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Estado Consolidado de Resultados Por el año terminado al 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) Las notas que se adjuntan son parte integral de estos estados financieros consolidados. -8Notas 2024 2023 Ingresos por intereses y comisiones: Préstamos 23 92,630,142 82,427,576 Inversiones 9,929,376 6,963,816 Depósitos en bancos 23 4,915,571 2,066,205 Comisiones de préstamos 6,696,509 6,269,128 Total de ingresos por intereses y comisiones 114,171,598 97,726,725 Gastos por intereses: Depósitos 41,690,111 28,795,303 Financiamientos 10,391,092 8,760,106 Pasivos por arrendamiento 200,317 217,965 Total de gastos de intereses 23 52,281,520 37,773,374 Ingreso neto por intereses y comisiones, antes de provisiones (reversiones de provisiones) 61,890,078 59,953,351 Provisiones (reversiones de provisiones): Para pérdida crediticia esperada en préstamos 6 5,710,829 3,042,443 Para pérdida crediticia esperada en depósitos (86,510) (260,907) Para pérdida de bienes adjudicados 654,125 202,987 Para pérdida crediticia esperada en inversiones 7 (805,611) 910,193 Ingreso neto por intereses y comisiones, después de provisiones (reversiones de provisiones) 56,417,245 56,058,635 Ingresos (gastos) por servicios bancarios y otros: Ingresos procedentes de contratos 23, 26 35,211,793 34,310,915 Gasto por comisiones 23 (25,750,633) (24,597,928) Pérdida neta en venta de inversiones a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales 7 (67,814) (24,207) Ganancia por venta y conversión de moneda extranjera 625,241 890,751 Ganancia neta en inversiones a valor razonable con cambios en resultados 7, 27 1,875,912 2,695,846 Ganancia en venta y valuación de metales preciosos 271,825 69,108 Otros ingresos 23 2,071,209 2,041,367 Ingresos por servicios bancarios y otros, neto 14,237,533 15,385,852 Gastos generales y administrativos: Salarios y otros gastos de personal 23 24,441,126 24,849,315 Reparaciones y mantenimiento 6,712,316 4,611,764 Depreciación y amortización 10, 11 5,361,733 4,970,338 Honorarios y servicios profesionales 3,103,968 2,455,413 Publicidad y promoción 2,498,495 2,620,894 Impuestos varios 1,992,003 2,160,578 Luz, agua y teléfono 1,443,156 1,484,983 Depreciación de activo por derecho de uso 12 921,435 923,027 Otros gastos 28 7,645,572 6,577,291 Total de gastos generales y administrativos 54,119,804 50,653,603 Utilidad antes de participación en los resultados de asociadas y de impuesto sobre la renta 16,534,974 20,790,884 Participación en los resultados de asociadas 9 17,562,586 12,281,231 Utilidad antes del impuesto sobre la renta 34,097,560 33,072,115 Impuesto sobre la renta, neto 24 (2,438,198) (2,217,493) Utilidad neta 31,659,362 30,854,622
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Estado Consolidado de Resultado Integral Por el año terminado al 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) Las notas que se adjuntan son parte integral de estos estados financieros consolidados. -9Notas 2024 2023 Utilidad neta 31,659,362 30,854,622 Otras Partidas de Resultados Integrales Partidas que pueden ser posteriormente reclasificadas a resultados: Cambio neto en el valor razonable de inversiones en valores 7 4,029,778 (175,564) Participación en otras ganancias integrales de asociadas 9 2,989,024 226,268 Pérdida transferida a resultados 7 67,814 24,207 Otras partidas - 1,295,745 Total de otros resultados integrales 7,086,616 1,370,656 Resultado integral 38,745,978 32,225,278
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio Por el año terminado al 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) Las notas que se adjuntan son parte integral de estos estados financieros consolidados. -10- Acciones Utilidades No Reservas Reservas Notas Comunes Distribuidas Regulatorias de Capital Total Saldo al 30 de junio de 2022 44,050,000 224,071,120 33,554,927 (13,996,536) 287,679,511 Resultados Integrales Utilidad neta - 30,854,622 - - 30,854,622 Otras partidas integrales, neto 22 - - - 1,370,656 1,370,656 Total de resultados integrales - 30,854,622 - 1,370,656 32,225,278 Otras Partidas Reserva sobre bienes adquiridos en dación de pago 22 - 581,264 (581,264) - - Reservas regulatorias 22 - (1,471,340) 1,471,340 - - Total de otras partidas - (890,076) 890,076 - - Transacciones Atribuibles al Accionista Dividendos pagados - (509,379) - - (509,379) Impuesto complementario pagado - (74,744) - - (74,744) Traspaso a utilidades integrales - (268,753) - - (268,753) Total de transacciones atribuibles al accionista - (852,876) - - (852,876) Saldo al 30 de junio de 2023, previamente reportado 44,050,000 253,182,790 34,445,003 (12,625,880) 319,051,913 Efecto por adopción de NIIF 17 9 - (4,131,887) - - (4,131,887) Saldo al 30 de junio de 2023 44,050,000 249,050,903 34,445,003 (12,625,880) 314,920,026 Resultados integrales Utilidad neta - 31,659,362 - - 31,659,362 Otras partidas integrales, neto 22 - - - 7,086,616 7,086,616 Total de resultados integrales - 31,659,362 - 7,086,616 38,745,978 Otras Partidas Reserva sobre bienes adquiridos en dación de pago 22 - 60,322 (60,322) - - Reservas regulatorias 22 - (2,503,246) 2,503,246 - - Total de otras partidas - (2,442,924) 2,442,924 - - Transacciones atribuibles al accionista Dividendos pagados - (2,546,895) - - (2,546,895) Impuesto complementario pagado - (370,822) - - (370,822) Total de transacciones atribuibles al accionista - (2,917,717) - - (2,917,717) Saldo al 30 de junio de 2024 44,050,000 275,349,624 36,887,927 (5,539,264) 350,748,287
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Por el año terminado al 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -11- 2024 2023 Flujos de efectivo de las actividades de operación Utilidad antes del impuesto sobre la renta 34,097,560 33,072,115 Conciliación de la utilidad antes del impuesto sobre la renta con el efectivo neto provisto por (utilizado en) las actividades de operación: Depreciación y amortización 5,361,733 4,970,338 Amortización de comisiones de préstamos (2,958,256) (1,602,750) Otros ajustes proyectos en procesos 279,557 79,031 Ajustes de activos por derecho de uso (79,143) 26,036 Depreciación de activos por derecho de uso 921,435 923,027 Participación en los resultados de asociadas (17,562,586) (12,281,231) Provisión para pérdidas crediticias esperadas en préstamos 5,724,202 3,010,079 Amortización préstamos restructurados - costo amortizado (312,494) (505,065) Provisión para pérdidas crediticias esperadas en inversiones (805,611) 910,193 Reversión para pérdidas crediticias esperadas en depósitos (86,510) (260,907) Amortización de primas y descuentos (803,152) (514,748) Valuación de oro y monedas de colección (272,182) (67,180) Ganancia neta en inversiones a valor razonable con cambios en resultados (1,875,912) (2,695,846) Ingresos por intereses (107,475,089) (91,457,597) Gastos por intereses 52,281,520 37,773,374 Cambios netos en activos y pasivos de operación: Préstamos 6,302,416 (63,816,313) Bienes recibidos en dación de pago (2,856,306) 1,725,816 Deudores varios y otros activos 1,933,693 12,509,502 Depósitos recibidos 30,994,147 (10,809,947) Aumento en depósitos a plazo con vencimientos mayores a 90 días (12,500,000) - Cheques de gerencia y cheques certificados (10,127,761) 11,458,675 Otros pasivos 8,762,358 (11,535,659) Efectivo neto utilizado en las actividades de operación antes de impuesto e intereses (11,056,381) (89,089,057) Impuesto sobre la renta pagado (2,386,515) (487,307) Intereses cobrados 109,315,567 95,038,891 Intereses pagados (53,958,955) (32,832,657) Efectivo neto provisto por (utilizado en) las actividades de operación 41,913,716 (27,370,130) Flujos de efectivo de las actividades de inversión Compra de inversiones en valores (347,857,966) (290,904,817) Producto de la redención y/o ventas de inversiones en valores 398,457,920 224,762,213 Dividendos recibidos de asociadas 2,377,102 1,036,807 Adquisición de mobiliario, equipos y mejoras, neto (2,624,919) (2,151,649) Activos intangibles (3,493,395) (3,099,915) Venta de mobiliario, equipos y mejoras 19,204 4,657 Efectivo neto provisto por (utilizado en) en las actividades de inversión 46,877,946 (70,352,704)
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Estado Consolidado de Flujos de Efectivo (Continuación) Por el año terminado al 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) Las notas que se adjuntan son parte integral de estos estados financieros consolidados. -12- Notas 2024 2023 Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento Financiamientos recibidos 91,149,997 185,014,488 Pago de financiamientos recibidos (130,257,814) (172,911,866) Dividendos pagados (2,546,895) (509,379) Efectivo restringido 559,311 902,752 Impuesto complementario pagado (370,822) (74,744) Pagos de pasivos por arrendamiento (926,182) (901,505) Emisión de bonos 22,674,000 47,756,000 Redención de bonos (34,756,000) (41,000,000) Efectivo neto (utilizado en) provisto por las actividades de financiamiento (54,474,405) 18,275,746 Aumento (disminución) neta en el efectivo y equivalentes de efectivo 34,317,257 (79,447,088) Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 5 155,321,723 234,768,811 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 5 189,638,980 155,321,723
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -13- Índice de las Notas a los Estados Financieros Consolidados Nota 1. Información General 2. Resumen de las Políticas de Contabilidad Significativas 3. Administración de Riesgos Financieros 4. Políticas Contables y Juicios Significativos 5. Efectivo y Equivalentes de Efectivo 6. Préstamos por Cobrar, Neto 7. Inversiones en Valores 8. Activos Garantizados 9. Inversiones en Asociadas 10. Propiedades, Mobiliario, Equipos y Mejoras, Neto 11. Activos Intangibles 12. Activos por Derecho de Uso, Neto 13. Bienes Adjudicados y en Dación de Pago 14. Impuesto sobre la Renta Diferido 15. Deudores Varios y Otros Activos 16. Obligaciones 17. Bonos por Pagar 18. Pasivos por Arrendamientos 19. Otros Pasivos 20. Contingencias 21. Acciones Comunes 22. Reservas Regulatorias y de Capital 23. Saldos y Transacciones con Partes Relacionadas 24. Impuesto sobre la Renta, Neto 25. Instrumentos Financieros Fuera del Estado Consolidado de Situación Financiera 26. Ingresos Procedentes de Contratos 27. Ganancia Neta en Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 28. Otros Gastos 29. Información de Segmentos 30. Adecuación de Capital 31. Principales Leyes y Regulaciones Aplicables
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -14- 1. Información General Credicorp Bank, S. A. (el “Banco”) es una entidad bancaria constituida de acuerdo a la legislación de la República de Panamá y está habilitada legalmente para efectuar negocios de banca en Panamá o en el exterior. El Banco inició operaciones al público en junio de 1993 y es una subsidiaria 100% del Grupo Credicorp, Inc. La oficina principal del Banco y del Grupo está ubicada en el Edificio Plaza Credicorp, Calle 50, Ciudad de Panamá. Aspectos Regulatorios En la República de Panamá, los bancos están regulados por la Superintendencia de Bancos de Panamá, a través del Decreto Ley No.9 del 26 de febrero de 1998, modificada por el Decreto Ley No.2 de febrero de 2008, así como también a través de Resoluciones y Acuerdos emitidos por esta Superintendencia. Entre los principales aspectos de esta Ley se incluyen los siguientes: autorización de licencias bancarias, requisitos mínimos de capital y liquidez, supervisión consolidada, procedimientos de administración de riesgos de créditos y de mercado, prevención de lavado de dinero y procedimientos de intervención y liquidación bancaria, entre otros. De igual forma, los bancos están sujetos a inspecciones anuales por parte de los auditores de la Superintendencia de Bancos de Panamá para determinar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley Bancaria y los Acuerdos bancarios sobre la Prevención del blanqueo de capitales, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva. En enero de 1996, la Superintendencia de Bancos de Panamá otorgó al Banco una Licencia Fiduciaria que lo faculta para ejercer el negocio de fideicomiso en o desde la República de Panamá. Estos estados financieros consolidados fueron revisados por el Comité de Auditoría el 12 de septiembre de 2024 y aprobados por la Junta Directiva para su emisión el 30 de septiembre de 2024. 2. Políticas Contables Materiales Un resumen de las principales políticas de contabilidad materiales aplicadas en la preparación de los estados financieros consolidados se presenta a continuación. Estas políticas han sido aplicadas consistentemente con relación al año anterior, a menos que se indique lo contrario.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -15- Base de Preparación Los estados financieros consolidados del Banco han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (Normas de Contabilidad NIIF), sobre la base del costo histórico, modificado por la medición de las inversiones a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales, activos financieros a valor razonable a través de resultados, bienes adjudicados y en dación de pagos que se reconocen al menor entre su valor en libros y su valor razonable menos los costos de disposición. Los estados financieros consolidados del Banco han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad NIIF. Las Normas de Contabilidad NIIF comprenden la siguiente literatura autorizada: • Normas de Contabilidad NIIF • Normas NIC • Interpretaciones desarrolladas por el Comité de Interpretaciones de las NIIF (Interpretaciones CINIIF) o su organismo predecesor, el Comité Permanente de Interpretaciones (Interpretaciones SIC). La preparación de los estados financieros consolidados de conformidad con las Normas de Contabilidad NIIF requiere el uso de ciertas estimaciones críticas de contabilidad. También requiere que la Administración use su juicio en el proceso de la aplicación de las políticas de contabilidad del Banco. Las áreas que involucran un alto grado de juicio o complejidad, o áreas donde los supuestos y estimaciones son significativos para los estados financieros consolidados se revelan en la Nota 4. El Banco presenta el estado consolidado de situación financiera en orden de liquidez. Los estados consolidados de resultados y de resultado integral presenta los importes de partidas de otro resultado integral clasificadas por naturaleza y agrupadas en aquellas que no se reclasificarán posteriormente al resultado del período y las que se reclasificarán cuando se cumplan ciertas condiciones. El estado consolidado de flujos de efectivo se prepara utilizando el método indirecto, mediante el cual se parte de la utilidad o pérdida antes del impuesto sobre la renta del año, ajustada por los efectos de las transacciones y partidas no monetarias, así como las pérdidas o ganancias atribuibles a las actividades de inversión y financiamiento.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -16Normas Nuevas, Modificaciones y Enmiendas Adoptadas por el Banco Las siguientes enmiendas y modificaciones han sido aplicadas por la Administración: Información a revelar sobre políticas contables: modificaciones a la NIC 1 y al Documento de Práctica No.2 de las NIIF: Las modificaciones definen qué es “información material sobre políticas contables” y explican cómo identificar cuándo la información sobre políticas contables es material. En adición, la modificación proporciona orientación sobre cómo aplicar el concepto de materialidad a las revelaciones de políticas contables. Definición de Estimaciones Contables - modificaciones a la NIC 8: La modificación a la NIC 8 aclara cómo las entidades deben distinguir entre cambios en las políticas contables y cambios en las estimaciones contables. Los cambios en las estimaciones contables se aplican prospectivamente a las transacciones futuras, mientras que los cambios en las políticas contables generalmente se aplican retrospectivamente a las transacciones pasadas, así como al período actual. Modificación de la NIC 12 - Impuesto diferido relacionado con activos y pasivos que surgen de una sola transacción. Estas modificaciones requieren que las empresas reconozcan el impuesto diferido sobre las transacciones que, en el reconocimiento inicial, den lugar a montos iguales de diferencias temporarias imponibles y deducibles. NIIF 17 - Contratos de Seguro La NIIF 17, emitida en mayo de 2017, reemplaza la NIIF 4 “Contratos de Seguro”. Esta norma aplica a los períodos anuales que iniciaron a partir del 1O de enero de 2023. La NIIF 17 “Contratos de Seguro” establece los principios para el reconocimiento, medición, presentación e información a revelar aplicables a la contabilización de los contratos de seguro y a los contratos de inversión con componentes de participación discrecional y su adopción tendrá un impacto significativo en los estados financieros en su conjunto. Con la adopción de la NIIF 17, la cual reemplaza la NIIF 4, se requiere una metodología para reconocer los contratos de seguros utilizando los componentes de: x Flujos de efectivo futuros ponderados de probabilidad descontados, x Un ajuste explícito del riesgo no financiero, y x Un margen del servicio contractual (CSM, por sus siglas en inglés) que representa la utilidad no ganada del contrato la cual se reconoce como ingreso durante el período de cobertura. La asociada IS Holding Group, S. A. se encuentra sujeta a las disposiciones regulatorias emitidas por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros de Panamá, la cual trasladó el plazo de entrada en vigor de la NIIF 17 para el 1 de julio de 2025.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -17- Con el propósito de dar cumplimiento a las Normas de Contabilidad NIIF aplicadas por Credicorp Bank, S. A., la Administración de la asociada IS Holding Group, S. A. ha determinado el impacto de la NIIF 17 para sus operaciones. Al 30 de junio de 2023, el impacto de esta norma en los estados financieros consolidados de Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria se ha estimado en un monto de B/.4.1 millones, el cual se presentaría en la sección patrimonial deduciendo el saldo inicial de utilidades no distribuidas. (Véase Nota 9). Pronunciamientos Contables Emitidos y Aplicables en Períodos Futuros Nuevas Normas, Interpretaciones y Enmiendas a normas contables han sido publicadas, pero no son mandatarias para el período terminado al 30 de junio de 2024, y no han sido adoptadas de manera anticipada por el Banco: NIIF 18 “Presentación y e información a revelar en los estados financieros” La NIIF 18 se centra en las actualizaciones en la presentación del estado de resultados. Los nuevos conceptos claves introducidos en la NIIF 18 se relacionan con: x Clasificación de ingresos y gastos en tres nuevas categorías definidas para proporcionar una estructura consistente para el estado de resultados: operación, inversión y financiamiento. x Revelaciones requeridas en una sola nota para ciertas medidas de desempeño de pérdidas o ganancias que se informan fuera de los estados financieros de una entidad (medidas del rendimiento definidas por la administración), y cómo éstas se calcula o bien una conciliación con el subtotal más directamente comparable presentado en los estados financieros. x Dos nuevos subtotales requeridos para mejorar el análisis: utilidad operativa y utilidad antes de financiamiento e impuesto sobre la renta. x Principios mejorados sobre agregación y desagregación que se aplican a los estados financieros principales y a las notas en general. La NIIF 18 sustituirá a la NIC 1. Muchos de los otros principios existentes en la NIC 1 se mantienen, con cambios mínimos. La NIIF 18 no afectará el reconocimiento o medición de partidas en los estados financieros, pero podría cambiar lo que una entidad reporta como su “utilidad o pérdida operativa”. La NIIF 18 se aplicará a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2027 y a la información comparativa. Se permite la adopción anticipada.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -18- El Banco está en el proceso de evaluar el posible impacto de estas modificaciones y mejoras en los estados financieros consolidados. No hay otras nuevas normas o modificaciones que hayan sido publicadas y que no son mandatarios para el período 2024 que causen un efecto material en el Banco en el período actual y períodos futuros. Principios de Consolidación Las subsidiarias son todas las entidades (incluidas las entidades estructuradas) sobre las que el Banco tiene control. El Banco controla una entidad cuando está expuesta a, o tiene los derechos a los rendimientos variables a partir de la participación en la entidad y tiene la capacidad de afectar dichos rendimientos a través de su poder sobre la entidad. Las subsidiarias son consolidadas desde la fecha en que se transfiere el control al Banco y se desconsolidan desde la fecha en que cesa el control. Entidades Estructuradas Las entidades estructuradas (EE) son entidades creadas para alcanzar un objetivo concreto y bien definido, como el aseguramiento de activos específicos, o la ejecución de un préstamo específico u operación de préstamo. Una EE se consolida si, basándose en una evaluación de la sustancia de su relación con el Banco y los riesgos y beneficios de la EE, el Banco llega a la conclusión de que controla la EE. Las siguientes circunstancias pueden indicar una relación en la que, en esencia, el Banco controla y, por lo tanto, consolida una EE. Las actividades de la EE se llevan a cabo en nombre del Banco de acuerdo con sus necesidades específicas de negocio, a fin de que el Banco obtenga beneficios de la operación de la EE; el Banco cuenta con los poderes de toma de decisiones para obtener la mayoría de los beneficios; el Banco cuenta con los derechos para obtener la mayoría de los beneficios de la EE y, por lo tanto, puede estar expuesto a los riesgos relacionados con las actividades de la EE; el Banco retiene la mayoría de los riesgos residuales o de propiedad relacionados con la EE de sus activos, con el fin de obtener beneficios de sus actividades. La evaluación de si el Banco tiene control sobre una EE se lleva a cabo al inicio, y normalmente no se lleva a cabo una reevaluación posterior en ausencia de cambios en la estructura o las condiciones de la EE, o transacciones adicionales entre el Banco y la EE. Los estados financieros consolidados incluyen los estados financieros del Banco y del Fideicomiso Emisor de Bonos CCB. A continuación, se detalla la entidad en la cual el Banco posee control, y forman parte de la consolidación:
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -19- Primer Fideicomiso de Bonos de Préstamos Personales CCB: El Primer Fideicomiso de Bonos de Préstamos Personales CCB (en adelante el “Fideicomiso”) es un instrumento constituido en la República de Panamá mediante escritura pública número 3636 del 3 de abril de 2020. EL Fideicomiso se estableció con el objetivo de realizar una emisión de bonos en el mercado de Panamá. La totalidad la emisión de bonos fue adquirida por el Banco en el 2020. Todos los saldos y transacción entre el Banco y el Fideicomiso han sido eliminados en los estados financieros consolidados. Moneda Funcional Unidad Monetaria Los estados financieros consolidados están expresados en balboas (B/.), unidad monetaria de la República de Panamá, la cual está a la par con el dólar (US$), unidad monetaria de los Estados Unidos de América y sus registros contables se encuentran en la misma moneda. El dólar (US$) circula, y es de libre cambio y moneda funcional en la República de Panamá. Conversión de Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando los tipos de cambio en las fechas de las transacciones. Las pérdidas y ganancias resultantes de la liquidación de estas transacciones y de la conversión de los activos y pasivos denominados en moneda extranjera se reconocen generalmente en el resultado del período. Las ganancias y pérdidas cambiarias se presentan en el estado consolidado de resultados sobre una base neta dentro de otros ingresos. Las partidas no monetarias que se miden a su valor razonable en una moneda extranjera se convierten utilizando los tipos de cambio en la fecha en que se determinó el valor razonable. Las diferencias de conversión de activos y pasivos a valor razonable se registran como parte de la ganancia o pérdida del valor razonable. Por ejemplo, las diferencias de conversión de activos y pasivos no monetarios, tales como: acciones mantenidas a valor razonable con cambios en resultados se reconocen en el resultado del período, como parte de la ganancia o pérdida no realizada del valor razonable. Efectivo y Equivalentes de Efectivo Para propósitos del estado consolidado de flujos de efectivo, el Banco considera el efectivo y los depósitos a la vista y a plazo en bancos con vencimientos originales de noventa días o menos, como efectivo y equivalentes de efectivo.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -20- Oro y Monedas de Colección El oro y monedas de colección se miden a su valor de mercado obtenido de cotizaciones de mercados internacionales. Las ganancias y pérdidas no realizadas se presentan en el resultado del período. Activos Garantizados Los títulos vendidos bajo acuerdo de recompra son considerados en los estados financieros consolidados como activos garantizados, cuando la transferencia establecida por el contrato da el derecho de recomprar los activos o volver a darlos en garantía. La contrapartida es un pasivo que se incluye dentro de los financiamientos recibidos. La diferencia entre el precio de venta y el de recompra es registrada como interés y es reconocida durante la vida de los activos garantizados, usando el método de interés efectivo. Inversiones en Asociadas Las asociadas son todas las entidades sobre las que el Banco ejerce influencia significativa pero no tiene control que, generalmente, viene acompañado por una participación de entre un 20% y un 50% de los derechos de voto. Las inversiones en asociadas se contabilizan por el método de participación, mediante el cual la inversión se reconoce inicialmente al costo, y el importe en libros se incrementa o disminuye para reconocer la participación del inversor en los resultados de la asociada después de la fecha de adquisición, y disminuye por los dividendos recibidos. Propiedades, Mobiliario, Equipos y Mejoras, Neto Las propiedades, mobiliario, equipos y mejoras se presentan al costo, neto de depreciación y amortización acumulada. Las mejoras significativas en estos bienes son capitalizadas mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que no extiendan la vida útil o no mejoren el activo, son cargados directamente a resultados cuando se incurren. La depreciación y amortización son cargadas a resultados, utilizando el método de línea recta, con base en la vida útil estimada de los activos relacionados, tal como a continuación se señala: Vida Útil Estimada Edificio 30 años Equipo de cómputo 3-7 años Equipo de oficina 3-5 años Equipo rodante 2-5 años Mejoras a la propiedad arrendada 5-15 años Mobiliario 3-7 años Los activos son revisados por situaciones de deterioro cuando existan circunstancias que indiquen que el importe recuperable del activo es menor que su valor en libros. El valor en libros de un activo es ajustado a su importe recuperable cuando es menor que su valor en libros.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -21- Activos Intangibles Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física. Los activos intangibles del Banco son registrados al costo o a su valor razonable a la fecha de adquisición. Después del reconocimiento inicial, los activos intangibles se contabilizan al costo menos la amortización y cualquier pérdida acumulada por deterioro del valor. La vida útil de los activos intangibles se determina como finita o indefinida. Los activos intangibles con vida útil finita se amortizan de forma lineal y se evalúan al cierre del año para determinar si tuvieron algún deterioro del valor siempre que haya indicios de que el activo intangible pudiera haber sufrido dicho deterioro. Tanto el período como el método de amortización utilizado para un activo intangible con una vida útil finita se revisan, al menos, al cierre de cada año. El gasto por amortización de activos intangibles con vida útil se reconoce en el estado consolidado de resultados. La vida útil de los activos intangibles está comprendida entre 1 y 7 años. Bienes Adjudicados y en Dación de Pago Los bienes adjudicados en dación de pago se reconocen al valor más bajo entre el valor en libros del préstamo cancelado o su valor razonable menos los costos de venta. Una pérdida por deterioro es reconocida por cualquier rebaja inicial o posterior del activo a valor razonable menos los costos de disposición. Una ganancia es reconocida por los aumentos posteriores en el valor razonable menos los costos de venta de uno de los activos (o grupo enajenable de elementos), pero no en exceso de cualquier pérdida por deterioro acumulada reconocida previamente. Una ganancia o pérdida no reconocida previamente en la fecha de la venta del activo no circulante (o grupo para disposición) es reconocida en la fecha de la baja en cuentas. Este grupo enajenable de activos se espera sea recuperado a través de una venta en un corto plazo y no mediante su uso continuado. Activos por Derecho de Uso, Neto La medición del activo por derecho de uso y del pasivo por arrendamiento requiere una serie de juicios entre ellos, se encuentran la determinación del término del arrendamiento y la tasa usada en el descuento de los flujos de efectivo. El Banco realiza un análisis tomando en cuenta el plazo del arrendamiento, el entorno económico y la clase de activos subyacentes para determinar la tasa incremental por préstamos del arrendatario. Los bienes tomados en arrendamientos se reconocen como un activo por derecho de uso y a su vez se reconoce un pasivo por arrendamiento, en la fecha en que el activo arrendado está disponible para su uso por el Banco. El término del arrendamiento se basa en el plazo y cláusulas del contrato original, mejoras significativas llevadas a cabo, la importancia relativa del activo subyacente para las operaciones del Banco y la información histórica de los contratos y las expectativas de permanencia.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -22- Los activos por derecho de uso se miden al costo que comprende lo siguiente: x El importe de la medición inicial del pasivo por arrendamiento. x Cualquier pago de arrendamiento realizado en o antes de la fecha de inicio. x Cualquier costo directo inicial. Los activos por derecho de uso se deprecian por el método de línea recta durante la vida útil del activo o en el plazo del arrendamiento, el plazo que sea más corto. Si la Administración del Banco está razonablemente segura de ejercer una opción de compra, el activo por derecho de uso se deprecia a lo largo de la vida útil del activo subyacente. Los pasivos que surgen de bienes bajo un contrato de arrendamiento se miden inicialmente sobre la base del valor presente. Los pasivos por arrendamiento incluyen el valor presente neto de los siguientes pagos fijos por arrendamiento. Los pagos de arrendamiento se descuentan utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento. Si esa tasa no se puede determinar fácilmente, se utiliza la tasa incremental de préstamos, que es la tasa que el Banco tendría que pagar para pedir prestados los fondos necesarios para obtener un activo de valor similar al activo por derecho de uso, en un entorno económico similar, con plazos, garantía y condiciones similares. Deterioro de los Activos No Financieros Los activos que tienen una vida útil indefinida no están sujetos a amortización y son revisados anualmente para determinar si existe deterioro. Los activos que están sujetos a amortización son revisados por pérdidas por deterioro cuando eventos o cambios en circunstancias indican que los importes en libros pueden ser no recuperables. Una pérdida por deterioro se reconoce cuando el importe en libros del activo excede a su importe recuperable, que es el mayor entre su precio de venta neto y su valor en uso. Financiamientos Recibidos Los financiamientos recibidos son reconocidos inicialmente al valor razonable neto de los costos de transacción incurridos. Posteriormente, los financiamientos recibidos son presentados a su costo amortizado; cualquier diferencia entre el producto neto de los costos de transacción y el valor de redención es reconocida en el estado consolidado de resultados durante el período del financiamiento, utilizando el método de interés efectivo. Impuesto sobre la Renta El gasto por impuesto sobre la renta representa la suma del gasto de impuesto corriente y del impuesto diferido. El impuesto corriente por pagar está basado en la ganancia fiscal del año.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -23- El impuesto sobre la renta diferido se calcula utilizando el método del pasivo sobre las diferencias surgidas entre la base de impuestos de activos y pasivos y su correspondiente valor según libros en los estados financieros consolidados. La tasa de impuesto utilizada para determinar el impuesto diferido es 25%. Un activo por impuesto sobre la renta diferido es reconocido solamente si es probable que se genere en el futuro utilidades gravables a las cuales se les puedan aplicar las diferencias temporarias. Capital en Acciones Las acciones comunes se emiten a su valor nominal sin costos ni gastos de ninguna índole por ser de emisión privada. Declaración de Dividendos La declaración de dividendos al accionista del Banco es reconocida como un pasivo en los estados financieros consolidados en la fecha en la cual los dividendos son aprobados por la Junta Directiva del Banco hasta que los mismos sean pagados. Reservas Regulatorias Las reservas regulatorias incluyen los saldos correspondientes a la reserva dinámica y provisión específica definida en el Acuerdo No.4-2013 de la Superintendencia de Bancos de Panamá, y cualquier otra reserva que dicho regulador solicite. Información de Segmentos Los segmentos operativos se reportan de manera consistente con los informes internos proporcionados a la Administración del Banco y a la Junta Directiva, los cuales evalúan el desempeño financiero y la posición del Banco y toman decisiones estratégicas y de operación. Un segmento del negocio es un componente identificable de la entidad, encargado de suministrar un único producto o servicio, o bien un conjunto de ellos que se encuentran relacionados y que se caracteriza por estar sometido a riesgos y rendimientos de naturaleza diferente a los que corresponden a otros segmentos del negocio dentro de la misma entidad. Un segmento geográfico es un componente identificable de la entidad encargado de suministrar productos o servicios dentro de un entorno económico específico, y que se caracteriza por estar sometido a riesgos y rendimientos de naturaleza diferente a los que corresponden a otros componentes operativos que desarrollan su actividad en entornos diferentes. Ingresos y Gastos por Intereses Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en el estado consolidado de resultados bajo el método de interés efectivo para todos los instrumentos que generan o incurren en intereses.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -24- El método de interés efectivo es el método utilizado para calcular el costo amortizado de un activo o pasivo financiero y de distribuir el ingreso o gasto por intereses sobre un período de tiempo. La tasa de interés efectiva es la tasa que exactamente descuenta los flujos de efectivo estimado a través de la vida estimada de un instrumento financiero, o cuando sea apropiado en un período más corto, a su valor neto en libros. Al calcular la tasa de interés efectiva, el Banco estima los flujos de efectivo considerando los términos contractuales del instrumento financiero. Ingresos Procedentes de Contratos El Banco reconoce los ingresos por contratos considerando la transferencia de bienes o servicios comprometidos con los clientes a cambio de un importe que refleje la contraprestación recibida de dichos bienes o servicios. Los ingresos por contratos con clientes son evaluados de la siguiente manera: x Identificación del contrato con el cliente: se identifican los derechos de las partes, condiciones de pago, evaluación del fundamento comercial, características de las contraprestaciones y se evalúa si da lugar a modificaciones o combinaciones dentro de los mismos; x Identificación de las obligaciones de desempeño del contrato: se evalúan los compromisos incluidos en los contratos de la entidad para identificar cuando el cliente hace uso del servicio y si las obligaciones son identificables de forma separada; x Determinación del precio: se revisa en los contratos las características de los importes a los que se tiene derecho a cambio de los servicios comprometidos, con el fin de estimar el efecto de las contraprestaciones variables en especie, u otras pagaderas al cliente; x Distribución del precio: en la evaluación de los precios a los contratos, se determina si son designados de forma individual a los servicios prestados por la entidad, incluso en los contratos donde hay más de una obligación; y x Satisfacción de las obligaciones: las obligaciones establecidas en los contratos con clientes se satisfacen cuando el control del servicio se transfiere al cliente y el reconocimiento se realiza a lo largo del tiempo o en un momento determinado. El Banco cumple una obligación de desempeño y reconoce los ingresos a través del tiempo, si se cumple alguno de los siguientes criterios: x El cliente recibe y consume de forma simultánea los beneficios proporcionados por el desempeño de la entidad a medida que la entidad lo realiza; x Mediante su prestación el Banco crea o mejora un activo (por ejemplo, productos o trabajos en curso) que está bajo el control del cliente durante su creación; y x Con su prestación, el Banco no crea un activo que tenga una aplicación alternativa para sí misma, y tiene derecho al pago por la prestación realizada hasta la fecha.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -25- Para las obligaciones de desempeño donde no se cumple ninguna de las condiciones indicadas, se reconoce el ingreso en el momento en que se cumple la obligación de desempeño. Cuando el Banco cumple una obligación de desempeño mediante la entrega de los bienes o servicios prometidos, crea un activo contractual por el monto de la consideración obtenida con el desempeño. Activos Financieros El Banco clasifica los activos financieros según se midan posteriormente a costo amortizado (CA), a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales (IPVRCR) o a valor razonable con cambios en resultados (VRCR) sobre la base del modelo de negocio de la entidad para gestionar los activos financieros y las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero. Los activos financieros se registran a la fecha de liquidación. Activos Financieros a Costo Amortizado (CA) Los activos financieros se miden a costo amortizado si cumplen las siguientes condiciones: • El activo es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos para obtener flujos de efectivo contractuales; y • Los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de efectivo derivados solamente de pagos de capital e intereses sobre el saldo vigente. Los ingresos por intereses de estos activos financieros se incluyen en "ingresos por intereses" utilizando el método de interés efectivo. Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en otras Utilidades Integrales (VR OUI) Los activos financieros se miden a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales solo si cumplen las siguientes condiciones: • El activo es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es logrado al cobrar flujos de efectivo contractuales y vender estos activos financieros; y • Los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de efectivo derivados solamente de pagos de capital e intereses sobre el saldo vigente. Los ingresos por intereses de estos activos financieros se incluyen en "ingresos por intereses" utilizando el método de interés efectivo.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -26- Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados (VRCR) Todos los activos financieros no clasificados como medidos a costo amortizado o a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales como se describen anteriormente, son medidos a valor razonable con cambios en resultados. Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable con Cambios en Resultados (IPVRCR) El Banco mide todas las inversiones de capital a valor razonable con cambio en resultados. Evaluación del Modelo de Negocio El Banco realiza una evaluación de los objetivos de los modelos de negocio en los cuales se mantienen los diferentes activos financieros a nivel de portafolio para reflejar de la mejor manera, la forma en que gestiona el negocio y cómo se proporciona la información a la gerencia. La información considerada incluye: • Las políticas y los objetivos señalados para cada portafolio de activos financieros y la operación de esas políticas en la práctica. Éstas incluyen si la estrategia de la gerencia se enfoca en cobrar solo pago de capital e intereses, mantener un perfil de rendimiento de interés concreto o coordinar la duración de los activos financieros con la de los pasivos que los están financiando o las salidas de efectivo esperadas o realizar flujos de efectivo mediante la venta de los activos; • Cómo se evalúa e informa al personal clave de la Gerencia del Banco sobre el rendimiento de los portafolios; • Los riesgos que afectan el rendimiento de los modelos de negocio (y los activos financieros mantenidos en el modelo de negocio) y la forma en que se administran dichos riesgos; y • La frecuencia, el valor y el calendario de las ventas en períodos anteriores, las razones de esas ventas y las expectativas sobre la actividad de ventas futuras. Sin embargo, información sobre la actividad de ventas no es considerada de forma aislada sino como parte de una evaluación de cómo los objetivos del Banco establecidos para manejar los activos financieros son logrados y cómo los flujos de efectivo son realizados. Modelo de Negocio cuyo Objetivo es Mantener los Activos para Obtener los Flujos de Efectivo Contractuales Un portafolio de activos financieros se gestiona con el objetivo de obtener flujos de efectivo mediante pagos de capital e intereses a lo largo de la vida del instrumento, incluso cuando las ventas de los activos financieros tengan lugar o se espera que ocurran en el futuro.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -27- Modelo de Negocio cuyo Objetivo es Lograr la Obtención de Flujos de Efectivo Contractuales y la Venta de Activos Financieros En este tipo de modelo de negocios existen diferentes objetivos que se pueden ver enmarcados, por ejemplo, un objetivo de gestionar las necesidades de liquidez diarias, mantener un perfil de rendimiento de interés concreto o coordinar la duración de los activos financieros junto con los pasivos con que dichos activos se están financiando. En comparación con el modelo de negocio en el cual el objetivo sea mantener activos financieros para cobrar flujos de efectivo mediante el pago de capital e intereses, este modelo de negocio involucra habitualmente mayor frecuencia y valor de ventas, sin necesidad de tener un umbral de frecuencia o valor definido, ya que se combinan las ventas y el cobro de los flujos contractuales de manera que permitan lograr el objetivo del modelo de negocios. Otros Modelos de Negocio Cuando los activos financieros no se mantienen dentro de un modelo de negocio con el objetivo de conservarlos para cobrar los flujos de efectivo, o dentro de un modelo de negocios con el objetivo de obtener los flujos de efectivo mediante el pago de capital e intereses y la venta de activos, éstos se miden a valor razonable con cambios en resultados. En este modelo de negocios, el Banco tiene por objetivo cobrar los flujos de efectivo mediante el repago de capital y cobro de intereses a través de la venta de activos, tomando decisiones basadas en los valores razonables de los activos y en la gestión para obtener dichos valores. Cambio del Modelo de Negocio Cuando se cambie el modelo de negocio para la gestión de los activos financieros, todos los activos afectados se deben reclasificar prospectivamente desde la fecha de reclasificación y no se reexpresarán las ganancias, pérdidas o intereses previamente reconocidos, incluyendo las ganancias o pérdidas por deterioro de valor. Evaluación de sí los Flujos de Efectivo Contractuales son Solamente Pagos de Principales e Intereses - SPPI El Banco considera si los flujos de efectivo son consistentes con la contraprestación del dinero en el tiempo, el riesgo crediticio y otros riesgos básicos asociados al préstamo. No se introduce la exposición a los riesgos o volatilidad que no están relacionados en los acuerdos básicos de cada préstamo, las tasas de interés no tienen características particulares orientadas a ciertos tipos de segmentos de clientes, además las variables definidas en dicha metodología no se encuentren sujetas a cambios en los precios de patrimonio, o indexadas a variables como rendimientos del deudor o índices de patrimonio, al igual que no se tiene en cuenta el nivel de endeudamiento con el fin de evitar que dentro de la tasa se considere el apalancamiento.
Credicorp Bank, S. A. y Subsidiaria Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2024 (Cifras en balboas) -28- Al evaluar si los flujos de efectivo contractuales son solamente pagos de capital e intereses, el Banco consideró los términos contractuales del instrumento. Esto incluyó la evaluación para determinar si el activo financiero contiene un término contractual que pudiese cambiar el período o monto de los flujos de efectivo contractuales a tal modo que no cumpla con esta condición. Al hacer esta evaluación, el Banco considera: • Eventos contingentes que cambian el monto y periodicidad de los flujos de efectivo; • Condiciones de apalancamiento; • Términos de pago anticipado y extensión; • Términos que limitan al Banco para obtener flujos de efectivo de activos específicos, por ejemplo, acuerdos de activos sin recursos; y • Características que modifican las consideraciones para el valor del dinero en el tiempo, por ejemplo, reinicio periódico de tasas de interés. Los créditos tienen una tasa de interés contractual basada en una duración que no supera la vida restante del instrumento. En la gran mayoría de las operaciones del Banco no se contempla un restablecimiento periódico de las tasas de interés y en caso de darse una operación de este tipo, se sustenta en la evaluación del riesgo de crédito, y en la moneda en la que se denomina el activo, validando que el período en el cual se establece la tasa de interés corresponda a su vigencia. En estos casos, el Banco evaluará si la característica discrecional es consistente con el criterio de solo capital e intereses considerando un número de factores que incluyen si: • Los deudores están en condiciones de pre-pagar los préstamos sin penalidades importantes; • Los factores competitivos de mercado aseguran que las tasas de interés son consistentes entre los bancos; y • Cualquier norma regulatoria de protección puesta a favor de los clientes. Todos los préstamos de consumo y comerciales a tasa fija contienen condiciones para repago. En adición, una característica de prepago es tratada como consistente con este criterio si un activo financiero es adquirido u originado con una prima o descuento de su monto contractual nominal y el monto prepagado sustancialmente representa el monto contractual a la par más los intereses acumulados contractualmente, pero no pagados, lo cual puede incluir una compensación razonable por la terminación anticipada, y el valor razonable de la característica de prepago es insignificante en su reconocimiento inicial.
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