Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 81 - La Superintendencia de Bancos de Panamá requiere que los bancos de Licencia General apliquen estas normas prudenciales. La reserva legal se detalla a continuación: 2023 2022 Provisión dinámica 8,273,577 6,929,658 Total 8,273,577 6,929,658 A continuación, se presenta el componente del cálculo de la reserva dinámica: 2023 2022 Componente 1 Activos ponderados por riesgo (facilidades crediticiascategoría normal) 559,594,078 461,933,924 Por coeficiente Alfa (1.50%) 8,393,911 6,929,009 Componente 2 Variación trimestral por coeficiente Beta (5.00%) 2,583,295 1,758,275 Componente 3 Variación trimestral de reservas específicas 536,550 (4,293,422) Total de provisión dinámica 11,513,756 4,393,862 Restricciones: Total de provisión dinámica: Mínima (1.25% de los activos ponderados por riesgo - de categoría a normal) 6,994,926 5,774,174 Máxima (2.50% de los activos ponderados por riesgo - categoría a normal) 13,989,852 11,548,348 30.4.1 Préstamos y reservas de préstamos 30.4.1.1 Provisiones específicas El Acuerdo No.4-2013 indica que las provisiones específicas se originan por la evidencia objetiva y concreta de deterioro. Estas provisiones y sus porcentajes aplicables deben constituirse para las facilidades crediticias clasificadas en las categorías de riesgo: mención especial 20%; subnormal 50%; dudoso 80%; irrecuperable 100%. Con base al Acuerdo No.4-2013 emitido por la Superintendencia de Bancos de Panamá, el Banco clasifica los préstamos en cinco categorías de riesgo y determina las provisiones mínimas requeridas por el acuerdo en mención: Categorías de préstamos Porcentajes mínimos Normal 0% Mención especial 2% hasta 14.9% Subnormal 15% hasta 49.9% Dudoso 50% hasta 99.9% Irrecuperable 100% Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 82 - La metodología establecida en el Acuerdo No.4-2013, la cual toma en consideración el saldo adeudado de cada facilidad crediticia clasificada en alguna de las categorías sujetas a provisión, menos el valor presente de cada garantía disponible como mitigante de riesgo, aplicando al saldo neto expuesto a pérdida de tales facilidades crediticias. En caso de existir un exceso de provisión específica sobre la provisión calculada conforme a NIIF, este exceso se contabilizará en una reserva regulatoria en el patrimonio que aumenta o disminuye las utilidades no distribuidas. El saldo de la reserva regulatoria no será considerado como fondos de capital para efectos del cálculo de ciertos índices o relaciones prudenciales mencionadas en el Acuerdo. El cuadro a continuación resume la clasificación de la cartera de préstamos y reservas para pérdidas en préstamos: 2023 Normal Mención especial Subnormal Dudoso Irrecuperable Total Comercio 657,986,413 3,138,163 7,906,605 - 5,600,918 674,632,099 Consumo 39,132,618 929,662 210,292 444,126 980,677 41,697,375 Vivienda - 241,035 - 85,625 - 326,660 Total 697,119,031 4,308,860 8,116,897 529,751 6,581,595 716,656,134 Intereses por cobrar 4,666,215 80,984 328,145 9,390 366,030 5,450,764 Comisiones descontadas no ganadas (1,456,839) - - - - (1,456,839) Reserva específica - 807,652 1,794,688 382,936 6,560,419 9,545,695 Reserva según NIIF 3,787,986 243,842 1,575,143 287,847 5,261,936 11,156,754 2022 Normal Mención especial Subnormal Dudoso Irrecuperable Total Comercio 548,700,627 1,694,775 16,119,121 500,000 2,000,000 569,014,523 Consumo 44,084,262 914,760 361,830 642,818 1,076,754 47,080,424 Vivienda - 268,414 - 89,568 - 357,982 Total 592,784,889 2,877,949 16,480,951 1,232,386 3,076,754 616,452,929 Intereses por cobrar 2,959,467 90,539 731,488 22,899 276,265 4,080,658 Comisiones descontadas no ganadas (775,385) - - - - (775,385) Reverso (pérdida) por cartera de préstamos modificados - - - - - 2,684 Reserva específica - (505,874) (4,522,083) (942,399) (3,053,795) (9,024,151) Reserva según NIIF (3,570,075) (397,395) (3,814,702) (523,722) (1,480,129) (9,786,023) El Acuerdo No.4-2013 define como vencida cualquier facilidad cuya falta de pago de los importes contractualmente pactados presenten una antigüedad superior a 90 días. Este plazo se computará desde la fecha establecida para el cumplimiento de los pagos. Las operaciones con un solo pago al vencimiento y sobregiros, se considerarán vencidos cuando la antigüedad de la falta de pago supere los 30 días, desde la fecha en la que está establecida la obligación de pago. 81 82
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