Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 53 - 5.2 Valor razonable de los activos y pasivos financieros del Banco que no se presentan a valor razonable (pero se requieren revelaciones del valor razonable) A continuación, un resumen del valor en libros y del valor razonable estimado de activos y pasivos financieros significativos no medidos al valor razonable: Total valor Total valor 2023 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 razonable en libros Activos financieros: Cartera de créditos - - 707,117,874 707,117,874 709,493,305 Inversiones a costo amortizado 108,975,847 15,562,905 2,546,863 127,085,615 132,558,372 Total de activos financieros 108,975,847 15,562,905 709,664,737 834,203,489 842,051,677 Pasivos financieros: Depósitos de bancos - - 11,677,970 11,677,970 11,679,817 Depósitos a plazo fijo de clientes - - 631,071,043 631,071,043 633,612,958 Obligaciones bancarias - - 58,267,675 58,267,675 58,272,703 Deuda subordinada - - 24,639,390 24,639,390 27,388,718 Total de pasivos financieros - - 725,656,078 725,656,078 730,954,196 Total valor Total valor 2022 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 razonable en libros Activos financieros: Depósitos en bancos a plazo - - 24,505,525 24,505,525 24,505,525 Cartera de créditos - - 610,067,691 610,067,691 609,974,863 Inversiones a costo amortizado 121,742,628 7,827,729 7,610,483 137,180,840 144,405,297 Total de activos financieros 121,742,628 7,827,729 642,183,699 771,754,056 778,885,685 Pasivos financieros: Depósitos de bancos - - 15,837,657 15,837,657 15,846,541 Depósitos a plazo fijo de clientes - - 479,619,689 479,619,689 481,081,176 Obligaciones bancarias - - 49,079,582 49,079,582 49,138,083 Deuda subordinada - - 16,647,171 16,647,171 17,817,778 Total de pasivos financieros - - 561,184,099 561,184,099 563,883,578 A continuación, se presenta un resumen de los supuestos utilizados en la estimación del valor razonable de los instrumentos financieros más importantes del Banco: 5.2.1 Activos y pasivos financieros a corto plazo Para los activos y pasivos financieros con vencimiento a corto plazo (inferior a tres meses), el saldo en libros, neto de deterioro, es una aproximación de su valor razonable. Tales instrumentos incluyen: depósitos en bancos, préstamos, depósitos de clientes y depósitos de bancos. 5.2.2 Depósitos en bancos Los flujos de los depósitos en bancos se descontaron a valor presente a una tasa de 3.33% (2022: 2.67%). 5.2.3 Préstamos El valor razonable estimado para los préstamos representa la cantidad descontada de flujos de efectivo futuros estimados a recibir. Los flujos de la cartera se descontaron a valor presente a una tasa de 7.99% (2022: 7.33%). Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 54 - 5.2.4 Inversiones a costo amortizado El valor razonable estimado para las inversiones a costo amortizado se estimó en base a una tasa de descuento de 4.19% (2022: 3.57%), y en base a precios observables en mercados activos y no activos. 5.2.5 Depósitos de clientes El valor razonable de los depósitos a plazo es estimado utilizando la técnica de flujo de caja descontado aplicando las tasas que son ofrecidas para depósitos con términos y vencimientos similares. Los flujos de los depósitos en bancos se descontaron a valor presente a una tasa de 6.48% (2022: 4.95%). 5.2.6 Obligaciones bancarias El valor razonable estimado representa la cantidad descontada de sus flujos de efectivo utilizando tasas de 5.79% (2022: 5.07%). 5.2.7 Deuda subordinada El valor razonable estimado representa la cantidad descontada de flujos de efectivo utilizando tasa de 10.19% (2022: 8.73%). 6. Principios claves de incertidumbre en las estimaciones Al aplicar las políticas de contabilidad del Banco, las cuales se describen en la Nota 3, la Administración efectúa juicios, estimaciones y supuestos acerca de los valores en libros de los activos y pasivos que no son fácilmente evidentes de otras fuentes. Las estimaciones y los supuestos relativos se basan en la experiencia histórica y otros factores que se consideran relevantes. Los resultados reales pueden diferir de dichas estimaciones. Las estimaciones y supuestos subyacentes son revisados de forma regular. Las revisiones a las estimaciones contables se reconocen en el período en el cual la estimación es revisada cuando la revisión afecta solamente a ese período, o en el período de la revisión y en períodos futuros cuando la revisión afecta ambos períodos, el actual y el futuro. 6.1 Principios clave de incertidumbre en las estimaciones A continuación, supuestos claves concernientes al futuro y otros principios claves para la estimación de la incertidumbre a la fecha del estado de situación financiera, que tengan un riesgo significativo que causen ajustes materiales en el valor en libros de los activos o pasivos dentro del período financiero próximo. 6.1.1 Pérdidas crediticias esperadas El Banco revisa la cartera de préstamos para evaluar el deterioro de forma mensual. En la determinación de si una pérdida por deterioro debe ser registrada en el estado de ganancia o pérdida y otro resultado integral, el Banco usa varios modelos y supuestos en la estimación de las PCE. El juicio es aplicado en la identificación del modelo más apropiado para cada tipo de activo, así como también para determinar los supuestos usados en esos modelos, incluyendo los supuestos que se relacionen con los orientadores clave del riesgo de crédito. Vea la Nota 3 para más detalles sobre las PCE. 53 54
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