Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 29 - - El valor del colateral en relación con el activo financiero, si ello tiene un impacto en la probabilidad de que ocurra un incumplimiento (ratios préstamo-a-valor (LTV = loan-to-value) ratios). Incremento significativo en el riesgo de crédito El Banco monitorea todos los activos financieros, compromisos de préstamo emitidos y contratos de garantía financiera que estén sujetos a requerimientos de deterioro para valorar si ha habido un incremento importante en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial. Si ha habido un incremento importante en el riesgo de crédito, el Banco medirá la provisión por pérdida con base en el tiempo de vida más que 12 meses de las pérdidas de crédito esperada. La política de contabilidad del Banco es no usar el expediente práctico de que los activos financieros con riesgo de crédito ‘bajo’ a la fecha de presentación de reporte se considere que no han tenido un incremento importante en el riesgo de crédito. Como resultado, el Banco monitorea todos los activos financieros, compromisos de préstamo emitidos y contratos de garantía financiera que estén sujetos a deterioro, por el incremento importante en el riesgo de crédito. Al valorar si el riesgo de crédito en un instrumento financiero se ha incrementado de manera importante desde el reconocimiento inicial, el Banco compara el riesgo de incumplimiento que ocurra en el instrumento financiero a la fecha de presentación de reporte basado en la madurez restante del instrumento con el riesgo de que ocurra un incumplimiento que fue anticipado por la madurez restante a la fecha corriente de presentación de reporte cuando el instrumento financiero fue primero reconocido. Al hacer esta valoración, el Banco considera información tanto cuantitativa como cualitativa que sea razonable y tenga respaldo, incluyendo experiencia histórica e información prospectiva que esté disponible sin costo o esfuerzo indebido, basada en la experiencia histórica del Banco y la valoración experta del crédito incluyendo información prospectiva. 4.2.1 Análisis de calidad de crédito La siguiente tabla muestra la información relacionada a la calidad de crédito de los activos financieros: 2023 2022 Depósitos en bancos 103,784,820 75,527,791 Activos financieros al valor razonable con cambios en otro resultado integral 54,553,429 4,574,673 Activos financieros a costo amortizado 132,558,372 144,405,297 Cartera de créditos 709,493,305 609,974,863 Total 1,000,389,926 834,482,624 Exposición de riesgo de crédito relacionado a operaciones fuera de balance: Cartas de crédito 14,118,767 12,953,852 Garantías bancarias 26,719,365 23,849,256 Total 40,838,132 36,803,108 Exposición máxima El cuadro anterior representa el escenario más crítico de exposición al riesgo de crédito del Banco al 31 de diciembre de 2023, sin tener en cuenta las garantías de crédito o de otro incremento de la exposición al riesgo de crédito. Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 30 - Para los activos del estado de situación financiera las exposiciones expuestas anteriormente se basan en los saldos netos en libros reportados en el estado de situación financiera. El siguiente cuadro analiza la calidad crediticia de la cartera de crédito y la provisión para pérdidas crediticias esperadas mantenidas por el Banco: PCE a 12 meses PCE durante la vida total sin deterioro crediticio PCE durante la vida total con deterioro crediticio Total Rango 1 - normal 614,340,050 82,767,733 11,248 697,119,031 Rango 2 - mención especial 59,037 4,177,004 72,819 4,308,860 Rango 3 - sub normal 85 7,909,944 206,868 8,116,897 Rango 4 - dudoso 1,109 - 528,642 529,751 Rango 5 - irrecuperable - - 6,581,595 6,581,595 Monto bruto 614,400,281 94,854,681 7,401,172 716,656,134 Intereses por cobrar 3,711,154 1,351,503 388,107 5,450,764 Intereses y comisiones no ganadas - - - (1,456,839) Provisión para pérdidas crediticias esperadas (3,004,062) (2,496,090) (5,656,602) (11,156,754) Valor en libros neto 615,107,373 93,710,094 2,132,677 709,493,305 Préstamos renegociados y reestructurados Monto bruto sin medida de alivio 2,771,794 800,514 636,232 4,208,540 Monto bruto con medida de alivio - 3,736,717 64,275 3,800,992 Total cartera reestructurada 2,771,794 4,537,231 700,507 8,009,532 Provisión para pérdidas crediticias esperadas cartera reestructurada (47,061) (319,129) (410,742) (776,932) Valor en libros cartera reestructurada 2,724,733 4,218,102 289,765 7,232,600 2023 29 30
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