Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. Entidad 100% subsidiada de Grupo Ficohsa S.A. Publicado en Diario La Prensa el 25 de abril del 2024
Para Banco Ficohsa Panamá, el 2023 fue un año donde consolidamos nuestra visión y cosechamos resultados significativos, sentando las bases para un futuro aún más fructífero. El crecimiento y mejoramiento de nuestra cartera de productos nos ha permitido consolidarnos en los últimos años como uno de los bancos más importantes de la región centroamericana, gracias a nuestra estrategia que combina elementos regionales con un enfoque local y a nuestra filosofía de poner siempre a nuestros clientes primero. Esto ha estado acompañado de un cambio hacia una cultura ágil, un camino donde nuestros colaboradores han sido clave, demostrando que la empresa es la suma de todos ellos y cada uno aporta a nuestro éxito colectivo. Nuestro equipo permite construir una institución que se mantiene sólida en el sector financiero. A lo largo de los años, esto se ha visto sustentado en una gestión prudente y estrategias inteligentes que nos han permitido adaptarnos a los cambios del mercado. Nuestro enfoque en la innovación y el compromiso con la excelencia operativa nos posiciona como un socio confiable para nuestros clientes y una opción segura para nuestros accionistas. Desde Banco Ficohsa Panamá, como parte de Grupo Ficohsa, pensamos a largo plazo en cada acción que tomamos, considerando su impacto en el medioambiente, la sociedad y el marco regulatorio. Con este enfoque, nos mantenemos firmes en nuestra misión de ser una empresa socialmente responsable y una pieza importante en los servicios financieros para clientes centroamericanos que confían en nosotros. De igual manera, nuestra visión de sostenibilidad, combinada con la agilidad y el foco en la gente, nos asegura estar siempre del lado correcto del progreso y la prosperidad. Nos despedimos de 2023 como un año donde solidificamos nuestras bases con cifras importantes: activos que superan los mil millones de dólares, un ROE del 15.90% y logrando índices de rentabilidad superiores a los años precedentes. Agradecemos sinceramente la confianza y apoyo continuo que nos brindan nuestros clientes, accionistas y cada miembro de nuestro equipo. De cara al 2024, recordamos que cada año trae sus desafíos y oportunidades; y hoy sabemos que trabajar con disciplina y en equipo es lo que nos permite convertir cada reto en una oportunidad. Alejandro Chamorro Gerente General, Banco Ficohsa Panamá Carta de nuestro Gerente General
En Banca Privada, nuestro compromiso con la excelencia y la innovación nos impulsa a garantizar un servicio excepcional para nuestros clientes. Por ello, este año, los resultados son reflejo de la solidificación de un importante proceso de renovación, guiado por un equipo altamente consolidado. Nuestro enfoque en diversificación geográfica nos permitió profundizar raíces en Panamá y la región, con un crecimiento de casi US $100 millones, equivalente a un 27% más en nuestro portafolio. Hoy por hoy, estos números nos motivan a seguir avanzando responsablemente, alineados con los requisitos regulatorios y trabajando de la mano con todos nuestros clientes, para seguir ofreciendo una atención cercana que marca la diferencia Premier. El crecimiento en utilidades de los últimos años de Banco Ficohsa Panamá no es casualidad. Esto es resultado de una estrategia clara, con metas bien definidas y el liderazgo y compromiso de toda una organización con la excelencia en el servicio. En 2022, reorientamos nuestra estrategia apuntando hacia el negocio de Banca Corporativa y Banca Privada. El resultado de esta transición fueron utilidades de US $6 millones en 2022 y US $10 millones en 2023, lo que confirma que la organización está en la dirección correcta. Hoy, somos el segundo banco más grande del grupo y el brazo financiero de Grupo Ficohsa en Centroamérica. En 2024, desde Panamá, continuaremos creciendo de manera rentable y sostenible, con impacto en toda la región, reafirmando nuestro compromiso con el desarrollo de los países donde estamos presentes. Roberto Mendieta Herrera Vicepresidente Financiero Ismael Van Grieken Vicepresidente de Banca Privada José Enrique Ávila Vicepresidente de Banca Corporativa En Banco Ficohsa Panamá nos adaptamos a las necesidades de nuestros clientes y lo logramos porque tenemos un equipo comprometido que se preocupa por atender de manera constante, rápida y ágil a todos nuestros usuarios. Orgullosamente, podemos decir que 2023 fue un año de éxitos, gracias a la estrategia correcta teniendo como foco principal nuestros clientes, nuestra gente y el trabajo en equipo. Hoy visualizamos oportunidades de crecimiento y seguiremos ampliando nuestra base de clientes Corporativos en toda la región. En 2024, continuamos creciendo y avanzando hacia nuestra meta como Grupo Ficohsa: ser uno de los 5 grupos financieros más importantes y sólidos de la región.
Alcanzamos un balance de activos de mil millones de dólares. MIL MILLONES EN ACTIVOS Moody’s Local elevó nuestra calificación a grado de inversión local, BBB-.pa, y nos otorgó, también, una perspectiva estable. BBB-.pa Nuestros hitos 2023 Gracias a ustedes, estos fueron nuestros principales logros del año:
Cerramos el 2023 con una eficiencia operativa del 53.9%. EFICIENCIA 53.9% A través de nuestra Banca Privada, Ficohsa Premier, logramos un Net Promoter Score (NPS) de 85.56 puntos, y nuestra Banca Corporativa alcanzó los 75 puntos, reafirmando la atención cercana con nuestros clientes y nuestro compromiso con su éxito continuo. NPS La calificadora Pacific Credit Rating mejoró nuestra calificación crediticia a paBBB, ratificando una perspectiva estable. paBBB
Estados Financieros Estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023
756,454 885,900 1,046,440 En miles de US$ 2021 2022 2023 ACTIVOS 523,355 609,975 En miles de US$ 2020 2021 2020 2021 2022 2023 CARTERA NETA En miles de US$ 2021 2022 2023 DEPÓSITOS 48,394 58,915 En miles de US$ 2021 2022 2023 PATRIMONIO 2021 2022 2023 En miles de US$ UTILIDAD NETA 609,975 709,493 67,559 645,599 753,232 886,215 3,604 6,006 10,053
Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 e Informe de los Auditores Independientes del 1 de abril de 2024 “Este documento ha sido preparado con el conocimiento de que su contenido será puesto a disposición del público inversionista y del público en general” Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Informe de los Auditores Independientes y estados financieros al 31 de diciembre de 2023 Contenido Página Informe de los Auditores Independientes 1 - 4 Estado de situación financiera 5 Estado de ganancia o pérdida y otro resultado integral 6 Estado de cambios en el patrimonio 7 Estado de flujos de efectivo 8 Notas a los estados financieros 9 - 87
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Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Estado de situación financiera 31 de dicembre de 2023 (En balboas) Notas 2023 2022 Activos Efectivo y equivalentes de efectivo 7, 8 104,325,935 76,137,839 Activos financieros al valor razonable con cambios en otro resultado integral 9.1 54,553,429 4,574,673 Activos financieros a costo amortizado 9.2 132,558,372 144,405,297 Cartera de créditos, neta 7, 10 709,493,305 609,974,863 Activos por impuestos diferidos 1,025,314 933,040 Mobiliario, equipo y mejoras 11 8,890,503 9,493,716 Activos intangibles 12 1,774,527 2,051,054 Activos por derecho de uso, neto 13 2,280,060 2,838,402 Otros activos 7, 14 31,538,946 35,491,591 Total de activos 1,046,440,391 885,900,475 Pasivos y patrimonio Pasivos Depósitos de bancos 7, 15 11,679,817 15,846,541 Depósitos de clientes 7, 16 874,534,804 737,385,008 Obligaciones bancarias y financieras 17 58,272,702 49,138,083 Pasivos por arrendamientos 17 2,421,262 3,006,827 Deuda subordinada 7, 18 27,388,718 17,817,778 Otros pasivos 7, 19 4,584,334 3,791,616 Total de pasivos 978,881,637 826,985,853 Patrimonio Capital social 26.1 37,000,000 37,000,000 Acciones preferidas 26.2 13,220,000 11,920,000 Cambios netos en otro resultado integral 153,427 (73,282) Reserva legal 30.4 8,273,577 6,929,658 Utilidad acumulada 8,911,750 3,138,246 Total de patrimonio 67,558,754 58,914,622 Total de pasivos y patrimonio 1,046,440,391 885,900,475 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros. - 5 - Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Estado de ganancia o pérdida y otro resultado integral por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) Notas 2023 2022 Ingresos por intereses 7, 20 60,055,917 43,115,770 Gastos por intereses 7, 21 (33,626,735) (21,721,110) Ingresos financieros netos 26,429,182 21,394,660 Provisión para pérdidas esperadas depósitos en bancos 8 72,614 (86,636) Provisión para pérdidas esperadas cartera de créditos 10 (4,988,420) (5,826,379) Provisión para pérdidas esperadas activos financieros 9.1,9.2 (510,474) (270,567) Ingresos financieros netos después de reservas para pérdidas crediticias esperadas 21,002,902 15,211,078 Ingresos por comisiones 7,520,498 6,600,238 Gastos por comisiones (2,267,978) (2,272,830) Ingresos neto por comisiones 7, 22 5,252,520 4,327,408 Ganancia realizada en venta de inversiones 785,569 271,794 Otros ingresos 7, 23 1,562,034 2,959,613 Total de ingresos netos 28,603,025 22,769,893 Gastos de personal 7, 24 (9,419,343) (8,017,323) Gastos administrativos y otros gastos 7, 25 (8,861,955) (9,546,658) Total de gastos (18,281,298) (17,563,981) Ganancia antes de impuesto sobre la renta 10,321,727 5,205,912 Impuesto sobre la renta 28 (268,914) 800,166 Ganancia del año 10,052,813 6,006,078 Otro resultado integral: Partidas que podrían ser realizadas subsecuentemente como ganancia o pérdida: Cambios netos en activos financieros a VROUI 1,193,078 264,556 Valuación del riesgo de crédito (180,800) 108,390 Ganancia neta realizada y transferida a resultados (785,569) (271,794) 226,709 101,152 Total de resultado integral del año 10,279,522 6,107,230 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros. - 6 - 5 6
Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Estado de cambios en el patrimonio por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) Notas Capital social Acciones preferidas Cambios netos en otro resultado integral Reserva legal Utilidad acumulada Total Saldo al 31 de diciembre de 2021 (Auditado) 34,000,000 9,800,000 (443,790) 7,141,485 (2,104,018) 48,393,677 Ganancia del año - - - - 6,006,078 6,006,078 Otro resultado integral Valuación del riesgo de crédito - - 108,390 - - 108,390 Cambios netos en el valor razonable de los activos financieros al valor razonable con cambios en OUI - - 262,118 - - 262,118 Total de resultado integral del año - - 370,508 - 6,006,078 6,376,586 Transacciones atribuibles al accionista registradas directamente en el patrimonio Emisión de acciones comunes 26.1 3,000,000 - - - - 3,000,000 Emisión de acciones preferidas 26.2 - 2,120,000 - - - 2,120,000 Dividendos declarados - acciones preferidas 26.2 - - - - (823,770) (823,770) Impuesto complementario - - - - (151,871) (151,871) Total de transacciones atribuible al accionista registradas directamente en el patrimonio 3,000,000 2,120,000 - - (975,641) 4,144,359 Otras transacciones del patrimonio Reserva para bienes adjudicados para la venta 30.4.2 - - - (211,827) 211,827 - Saldo al 31 de diciembre de 2022 37,000,000 11,920,000 (73,282) 6,929,658 3,138,246 58,914,622 Ganancia del año - - - - 10,052,813 10,052,813 Otro resultado integral: Valuación del riesgo de crédito - - (180,800) - - (180,800) Cambios netos en el valor razonable de los activos financieros al valor razonable con cambios en OUI - - 407,509 - - 407,509 Total de resultado integral del año - - 226,709 - 10,052,813 10,279,522 Transacciones atribuibles al accionista registradas directamente en el patrimonio Emisión de acciones preferidas 26.2 - 1,300,000 - - - 1,300,000 Dividendos declarados - acciones comunes 26.1 - - - - (1,900,000) (1,900,000) Impuestos sobre dividendos - acciones comunes 26.1 (60,000) (60,000) Dividendos declarados - acciones preferidas 26.2 - - - - (876,711) (876,711) Impuestos sobre dividendos - acciones preferidas 26.2 (87,671) (87,671) Reserva regulatoria - - - 1,343,919 (1,343,919) - Impuesto complementario - - - - (11,008) (11,008) Total de transacciones atribuible al accionista registradas directamente en el patrimonio - 1,300,000 - 1,343,919 (4,279,309) (1,635,390) Saldo al 31 de diciembre de 2023 37,000,000 13,220,000 153,427 8,273,577 8,911,750 67,558,754 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros. - 7 - Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) (En balboas) Notas 2023 2022 Flujos de efectivo por actividades de operaciones: Ganancia del año 10,052,813 6,006,078 Descarte de activos 11 521 1,072 Depreciación y amortización 11, 12 1,291,016 1,844,242 Depreciación de activo por derecho de uso 13 558,342 649,339 Baja de activo por derecho de uso 13 - (514,929) Impuesto sobre la renta 268,914 (800,166) Ganancia realizada por activos financieros (785,569) (271,794) Provisión para pérdidas crediticias esperadas 8, 9.1, 9.2, 10, 19 5,426,280 6,183,582 Ingresos por intereses 20 (60,055,917) (43,115,770) Gastos de intereses 21 33,626,735 21,721,110 Otros gastos de reservas 25 (156,034) 239,659 Cambios netos en los activos y pasivos de operación: Aumento en cartera de créditos (103,136,756) (92,035,729) Disminución (aumento) en otros activos 4,054,571 (19,524,835) Disminución en depósitos de bancos (4,166,724) (8,989,748) Aumento en depósitos de clientes 135,998,788 116,318,635 Aumento (disminución) en otros pasivos 846,826 (9,178,719) Intereses ganados 57,660,400 41,474,269 Intereses pagados (32,304,788) (21,433,088) Flujos neto de efectivo provisto por (utilizado en) actividades de operación 49,179,418 (1,426,792) Flujos de efectivo por actividades de inversión: Compra en activos financieros al valor razonable con cambios en otras utilidades integrales (89,705,047) (650,000) Compra en activos financieros a costo amortizado (37,114,000) (161,673,000) Producto de la venta de activos financieros al valor razonable con cambios en otras utilidades integrales 33,528,400 - Producto de la venta en activos financieros a costo amortizado 9.2 2,000,000 3,420,000 Redenciones y cancelaciones de activos financieros 54,397,458 104,655,767 Adquisición de mobiliario, equipo y mejoras 11 (387,832) (355,455) Adquisición de activos intangibles 12 (23,965) (717,105) Flujos neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión (37,304,986) (55,319,793) Flujos de efectivo por actividades de financiamiento: Producto de emisión de acciones comunes 26.1 - 3,000,000 Producto de emisión de acciones preferidas 26.2 1,300,000 2,120,000 Producto de obligaciones financieras 17 275,066,456 431,050,090 Pagos y cancelación de obligaciones financieras 17 (265,931,836) (410,212,007) Pasivos por arrendamiento 17 (585,566) (392,603) Deuda subordinada 18 9,400,000 - Dividendos pagados 26.1 (1,900,000) - Dividendos pagados acciones preferidas 26.2 (876,711) (823,770) Impuesto pagados sobre dividendos de acciones (147,671) - Impuesto complementario (11,008) (151,871) Flujos neto de efectivo provisto por las actividades de financiamiento 16,313,664 24,589,839 Aumento (disminución) neta en el efectivo y equivalente de efectivo 28,188,096 (32,156,746) Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 8 76,137,839 108,294,585 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 8 104,325,935 76,137,839 Transacciones que no generan efectivo: Activos por derecho de uso y pasivos por arrendamiento 13 - 2,564,876 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros. Estado de flujos de efectivo por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 - 8 - 7 8
Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 9 - 1. Información general Banco Ficohsa (Panamá), S.A., (el “Banco”), es una sociedad anónima constituida bajo las leyes de la República de Panamá el 14 de enero de 2011, mediante Escritura Pública No.919 e inició operaciones el 4 de mayo de 2011. Mediante Resolución SBP No.0162-2012 del 20 de diciembre de 2012, la Superintendencia de Bancos de Panamá, aprobó al Banco el cambio de Licencia Internacional a Licencia General, iniciando operaciones el 11 de marzo de 2013. La Licencia General le permite llevar a cabo el negocio de banca en Panamá así como en el exterior y realizar aquellas otras actividades que la Superintendencia de Bancos de Panamá autorice. El Banco es subsidiaria 100% poseída por Grupo Financiero Ficohsa, S.A., una entidad establecida en la República de Panamá. La oficina principal del Banco está ubicada en Costa del Este, Ave. Centenario P.H. Dream Plaza, piso 16, Panamá, República de Panamá. 2. Adopción de las nuevas y revisadas Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) 2.1 Normas e interpretaciones adoptadas sin efectos sobre los estados financieros Para el año terminado el 31 de diciembre de 2023 entraron en vigor las siguientes normas NIIF e interpretaciones de las mismas (en adelante, “CINIIF”), que no tuvieron un impacto en los estados financieros del Banco. 2.2 Las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas que aún no son efectivas A la fecha de autorización de estos estados financieros, el Banco no ha aplicado las siguientes NIIF nuevas y revisadas que han sido emitidas, pero no son aún efectivas y no han sido adoptadas por el Banco. En la fecha de autorización de estos estados financieros, el Banco no ha aplicado las siguientes Normas NIIF nuevas y modificadas que se han emitido pero que aún no están vigentes: Enmiendas a NIIF 10 e NIC 28 (enmiendas) Venta o contribución de activos entre un inversionista y su asociada o negocio conjunto Enmiendas a NIC 1 Clasificación de los pasivos como corrientes o no corrientes. Enmiendas a NIC 1 Pasivos no corrientes con obligaciones de hacer y no hacer (covenants) Enmiendas a NIC 7 Acuerdos de proveedores de financiamiento Enmiendas a NIIF 16 Pasivos por arrendamiento en una transacción de venta y arrendamiento en vía de regreso. La Administración no espera que la adopción de los estándares antes mencionados tenga un impacto importante en los estados financieros del Banco en períodos futuros, excepto como se indica a continuación: Enmiendas a NIIF 10 e NIC 28 - Venta o contribución de activos entre un inversionista y su asociada o negocio conjunto Las enmiendas a la NIIF 10 y la NIC 28 tratan situaciones donde hay una venta o contribución de activos entre un inversionista y su asociada o negocio conjunto. Específicamente, las enmiendas establecen que las ganancias o pérdidas resultantes de la pérdida de control de una subsidiaria que no contiene un negocio en Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 10 - una transacción con una asociada o un negocio conjunto que es contabilizada utilizando el método de participación, se reconocen en los resultados de la controladora sólo en la medida de la participación de los inversionistas no relacionados en esa asociada o empresa conjunta. Del mismo modo, las ganancias y pérdidas resultantes de la remedición de las inversiones retenidas en cualquier antigua subsidiaria (que se ha convertido en una asociada o un negocio conjunto que se contabiliza utilizando el método de participación) al valor razonable, se reconocen en los resultados de la controladora anterior, sólo en la medida de la participación de los inversionistas no relacionados en la nueva asociada o negocio conjunto. La fecha de entrada en vigor de las enmiendas aún no ha sido fijada por el IASB; sin embargo, se permite la aplicación anticipada. La Administración del Banco prevé que la aplicación de estas enmiendas puede tener un impacto en los estados financieros del Banco en períodos futuros en caso de que tales transacciones surjan. Enmiendas a NIC 1 - Presentación de estados financieros - Clasificación de pasivos como circulantes y no-circulantes Las enmiendas a NIC 1 publicadas en enero de 2020, afectan solo a la presentación de los pasivos como circulantes y no circulantes en el estado de situación financiera y no el monto o momento en el cual se reconoce cualquier activo, pasivo, ingreso o gasto, o la información revelada acerca de esas partidas. Las enmiendas aclaran que la clasificación de los pasivos como circulantes y no circulantes se basa en si los derechos en existencia al final del periodo de reporte, especifican que la clasificación no se ve afectada por las expectativas acerca de si el Banco ejercerá su derecho de aplazar la liquidación de un pasivo, explica que los derechos existen si las obligaciones contractuales (covenants) se cumplen al final del periodo de reporte e introduce la definición de ‘liquidación’ para dejar claro que la liquidación se refiere a la transferencia a la contraparte de efectivo, instrumentos de capital, otros activos u otros servicios. Las enmiendas son aplicadas retrospectivamente para períodos anuales que inician en o después del 1 de enero de 2024, con la aplicación anticipada permitida. El IASB ha alineado la fecha efectiva con las enmiendas de 2022 a la NIC 1. Si el Banco aplica las enmiendas de 2020 en forma anticipada, se requiere también que aplique las enmiendas de 2022 en forma anticipada. La Administración del Banco anticipa que la aplicación de estas enmiendas puede tener un impacto en los estados financieros del Banco en períodos futuros. Enmiendas a NIC 1 - Presentación de estados financieros - Pasivos no corrientes con obligaciones de hacer y no hacer (covenants) Las enmiendas especifican que solo los covenants que el Banco se le requiera cumplir en o antes del final del período de reporte, afectan a el derecho del Banco de diferir el pago del pasivo al menos por doce meses después de la fecha de reporte (y por lo tanto deben ser considerados en evaluar la clasificación de un pasivo como corriente y no corriente). Dichos covenants afectan si los derechos existen al final del período de reporte, incluso si el cumplimiento con el covenants es evaluado solo después de la fecha de reporte (por ejemplo, un covenants basado en la posición financiera del Banco a la fecha de reporte que está evaluada para cumplimiento solo después de la fecha de reporte. El IASB también especifica que el derecho de diferir el pago de un pasivo al menos por doce meses después de la fecha de reporte no es afectado si el Banco solo tiene que cumplir con un covenants después del período de reporte. Sin embargo, si el derecho del Banco a diferir el pago de un pasivo está sujeto al cumplimiento de covenants dentro de doce meses después de la fecha de reporte, el Banco revela la información que haga que los usuarios de los estados financieros entiendan el riesgo de que los pasivos sean pagados dentro de los doce meses después del período de reporte. Esto incluiría información acerca de los covenants (incluyendo la naturaleza de los covenants y cuando el Banco requiere cumplirlos), el valor en libros de los pasivos relacionados y los hechos y circunstancias, si hay alguna, eso indica que el Banco puede tener dificultad para cumplir con los covenants. 9 10
Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 11 - Las enmiendas son aplicadas de manera retrospectiva por períodos de reporte anual que comiencen en o después del 1 de enero de 2024. La aplicación anticipada de las enmiendas es permitida. Si el Banco aplica las enmiendas por un período previo, es también requerido que aplique las enmiendas de 2020 también de manera anticipada. Los directores de la compañía tenedora anticipan que la aplicación de estas enmiendas puede tener un impacto en los estados financieros del Banco para períodos futuros. Enmiendas a NIC 7 - Estado de flujos de efectivo e NIIF 7 Estados financieros: Revelaciones – Acuerdos de proveedores de financiamiento. Las enmiendas adicionan una revelación en NIC 7 estableciendo que, el Banco requiere revelar información sobre acuerdos de proveedores de financiamiento, que permitan al usuario de los estados financieros evaluar los efectos de dichos acuerdos en los pasivos y flujos de efectivo de el Banco. En adición, NIIF 7 fue enmendada para adicionar los acuerdos de financiamiento de proveedores como un ejemplo dentro de los requerimientos para revelar información sobre la exposición del Banco a riesgos de concentración y de liquidez. El término “acuerdos de proveedores de financiamiento” no está definido. En su lugar, las enmiendas describen las características de un acuerdo por el cual el Banco se le requeriría proveer información. Para cumplir el objetivo de la revelación, se requiere que el Banco revele en forma agregada para sus acuerdos de proveedores de financiamiento: - Los términos y condiciones de los acuerdos. - El valor en libros y otras líneas en los estados de posición financiera del Banco en las que se presenten los pasivos relativos a los acuerdos. - El valor en libros y otras líneas por las que los proveedores han recibido pago de los proveedores de financiamiento. - Rangos de días de pago para ambos, los pasivos financieros que son parte del acuerdo de proveedores de financiamiento y las cuentas por pagar comparables que no son parte de los acuerdos de proveedores de financiamiento. - Información de riesgo de liquidez. Las enmiendas contienen consideraciones de transición específicas para el primer período anual de reporte en el que el Banco aplique las enmiendas. Es aplicable para períodos de reporte que comiencen en o después del 1 de enero de 2024. Enmiendas a NIIF 16 - Arrendamientos – Pasivo por arrendamiento en una venta y arrendamiento en vía de regreso Las enmiendas a NIIF 16 adicionan requerimientos subsecuentes de medición para transacciones de venta y arrendamiento en vía de regreso que satisfacen los requerimientos de la NIIF 15 para que sean registrados como una venta. Las enmiendas requieren que el vendedor-arrendatario determine pagos de arrendamiento o pagos de arrendamiento revisados tales que el vendedor-arrendatario no reconozca una ganancia o pérdida que se relacione con el derecho de uso retenido por el vendedor-arrendatario después de la fecha de comienzo del arrendamiento. Las enmiendas no afectan la ganancia o pérdida reconocida por el vendedor-arrendatario relativos a la terminación parcial o total de un arrendamiento. Sin estos nuevos requerimientos, un vendedor -arrendatario podría haber reconocido una ganancia en el derecho de uso que retiene, solamente por la remedición del pasivo por arrendamiento (por ejemplo, después de una modificación a un arrendamiento o cambio en el término de un arrendamiento) aplicando los requerimientos generales en NIIF 16. Esto podría haber ocurrido particularmente en el caso de arrendamientos en vía de regreso que incluyan pagos de arrendamiento que no dependan de un índice o tasa. Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 12 - Como parte de las enmiendas, el IASB modificó un ejemplo ilustrativo en NIIF 16 y adicionó un nuevo ejemplo para ilustrar la medición subsecuente de un activo por derecho de uso y pasivo por arrendamiento en una transacción de venta y arrendamiento en vía de regreso con pagos variables que no dependen de un índice o tasa. Los ejemplos ilustrativos también aclaran que el pasivo que surge de una transacción de venta y arrendamiento en vía de regreso que califica como una venta conforme a NIIF 15, es un pasivo por arrendamiento. La aplicación anticipada es permitida. Si un vendedor-arrendatario aplica las enmiendas en forma anticipada se debe revelar este hecho. Un vendedor-arrendatario aplica las enmiendas retrospectivamente de acuerdo con la NIC 8 para transacciones de venta y arrendamiento en vía de regreso en las que entre después de la fecha inicial de aplicación, que es definida como el comienzo del período de reporte anual en el que el Banco aplicó inicialmente la NIIF 16. La Administración del Banco anticipa que la aplicación de estas enmiendas puede tener un impacto en los estados financieros del Banco en períodos futuros si dichas transacciones surgen. 3. Políticas de contabilidad significativo 3.1 Base de presentación Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s). Los estados financieros han sido preparados bajo la base del costo histórico o costo amortizado, exceptuando las inversiones a valor razonable con cambio en otro resultado integral (VRORI), las cuales se presentan a su valor razonable. El costo histórico generalmente se basa en el valor razonable de la contraprestación entregada a cambio de bienes y servicios. Valor razonable es el precio que se recibiría por vender un activo o pagar para transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de valoración, independientemente de si ese precio es observable directamente o estimado utilizando otra técnica de valoración directa. Al estimar el valor razonable de un activo o un pasivo, se tiene en cuenta las características del activo o pasivo si los participantes del mercado toman en cuenta esas características a la hora de fijar el precio del activo o pasivo a la fecha de medición. El valor razonable a efectos de valoración y/o revelación en los estados financieros se determina de la forma previamente dicha, a excepción de las transacciones de pagos basados en acciones que se encuentran dentro del alcance de la NIIF 2, las operaciones de leasing que están dentro del alcance de la NIIF 16, y mediciones que tienen algunas similitudes con valor razonable, pero que no son valor razonable, tales como el valor neto realizable de la NIC 2 o el valor en uso de la NIC 36. Negocio en marcha La Administración, al momento de aprobar los estados financieros, mantiene una expectativa razonable de que el Banco cuenta con los recursos adecuados para seguir funcionando en el futuro previsible. Por consiguiente, se continúa adoptando la base contable de negocio en marcha en la preparación de los estados financieros. 11 12
Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 13 - 3.2 Moneda funcional y de presentación Los estados financieros están presentados en Balboas, la moneda funcional y de presentación del Banco. El balboa, unidad monetaria de la República de Panamá, está a la par y es de libre cambio con el Dólar de los Estados Unidos de América. La República de Panamá no emite papel moneda y en su lugar utiliza el Dólar norteamericano como moneda de curso legal y funcional. 3.2.1 Saldos y transacciones en moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional aplicando las tasas de cambio prevalecientes a las fechas de las transacciones. La ganancia o pérdida resultantes de la liquidación de esas transacciones y de la conversión a fin de año de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son reconocidas en ganancia o pérdida, excepto cuando son diferidos en el patrimonio por calificar como cobertura de flujo de efectivo. 3.3 Activos financieros El Banco reconoce inicialmente los activos financieros en la fecha de liquidación, que es la fecha en la que el Banco se convierte en parte de las disposiciones contractuales del instrumento. Un activo financiero es medido inicialmente al valor razonable más, los costos de transacción que son atribuibles directamente a su adquisición o emisión. La ganancia o pérdida en un activo financiero que se mida al valor razonable y que no forme parte de una relación de cobertura se reconocen en el estado de ganancia o pérdida y otro resultado integral. La ganancia o pérdida en un activo financiero que se mida al costo amortizado y que no forme parte de una relación de cobertura se reconoce en el estado de ganancia o pérdida y otro resultado integral cuando el activo financiero que se dé de baja en cuentas haya sufrido un deterioro de valor o se reclasifique, así como mediante el proceso de amortización. 3.3.1 Clasificación De acuerdo con la NIIF 9, el Banco clasifica sus activos financieros en el momento del reconocimiento inicial en las categorías de activos financieros que se analizan a continuación. Al aplicar esa clasificación, se considera que un activo financiero se mantiene para negociar si: - Se adquiere o se incurre principalmente con el propósito de venderlo o recomprarlo a corto plazo, o - En el reconocimiento inicial, forma parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente y para los cuales existe evidencia de un patrón real reciente de obtención de beneficios a corto plazo, o - Es un derivado (a excepción de un derivado que es un contrato de garantía financiera o un instrumento de cobertura designado y efectivo). 3.3.1.1 Activos financieros El Banco clasifica sus activos financieros como medidos posteriormente a costo amortizado o medidos al valor razonable con cambios en resultados sobre la base de: - El modelo de negocio de la entidad para la gestión de los activos financieros. - Las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero. Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 14 - Activos financieros medidos al costo amortizado El costo amortizado de un activo financiero es el monto al cual el activo financiero se mide en el reconocimiento inicial menos los reembolsos del principal, más la amortización acumulada utilizando el método de interés efectivo de cualquier diferencia entre ese monto inicial y el monto de vencimiento, ajustado por cualquier pérdida. El valor bruto en libros de un activo financiero es el costo amortizado de un activo financiero antes de ajustar cualquier provisión para pérdidas. Un instrumento de deuda se mide al costo amortizado si se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos financieros para cobrar flujos de efectivo contractuales y sus términos contractuales dan lugar a flujos de efectivo que son únicamente pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente de pago. El Banco incluye en esta categoría los préstamos por cobrar, algunas inversiones cuyo objetivo es obtener los flujos de efectivo contractuales y otras cuentas por cobrar. Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados (VRCR) Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados incluyen a) activos y pasivos con flujos de efectivo contractuales que no son SPPI; y/o b) activos y pasivos designados en VRCR utilizando la opción de valor razonable; y cuentas por cobrar (ganancias no realizadas) y cuentas por pagar (pérdidas no realizadas) relacionadas con instrumentos financieros derivados que no son designados como cobertura o que no califican para la contabilidad de cobertura. Las ganancias o pérdidas no realizadas y realizadas en activos y pasivos para negociar son registradas en el estado de ganancias o pérdidas y otro resultado integral como ganancia (pérdida) de instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados. Activos financieros medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral (VRORI) Un instrumento de deuda es medido a VRORI si cumple ambas de las siguientes condiciones y no ha sido designado como VRCR: - El activo es mantenido dentro de un modelo negocios cuyo objetivo es cobrar los flujos de efectivo contractuales y vender estos activos financieros, y; - Los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de caja derivados solamente de pagos de principal e intereses sobre el saldo vigente. El Banco reclasificará todos sus activos financieros, cuando, y solo cuando, cambie su modelo de negocio para la gestión de los activos financieros. No se reclasificará pasivo financiero alguno. Las compras y ventas regulares de los activos financieros son reconocidas en la fecha de operación en la que el Banco se compromete a comprar o vender el activo. 3.4 Deterioro de los activos financieros El Banco reconoce provisión por pérdidas crediticias esperadas (PCE) en los siguientes instrumentos financieros que no sean medidos a VRCR: - Préstamos por cobrar; - Valores de deuda de inversión; - Otras cuentas por cobrar. No se reconoce pérdidas crediticias esperadas en las inversiones de patrimonio. 13 14
Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 15 - Las pérdidas crediticias esperadas se requiere sean medidas mediante una provisión por pérdida a una cantidad igual a: - PCE a 12 meses: son las pérdidas crediticias esperadasque resulten de posibles eventos de incumplimiento dentro de 12 meses posteriores a la fecha de presentación de estados financieros, (referidas como Bucket 1); o - PCE durante el tiempo de vida: son las pérdidas crediticias esperadasque resulten de todos los posibles eventos de incumplimiento durante la vida esperada del activo financiero, (referidas como Bucket 2 y Bucket 3). La provisión por pérdida por todas las PCE durante el tiempo de vida es requerida para un instrumento financiero si el riesgo de crédito en ese instrumento financiero se ha incrementado de manera importante desde el reconocimiento inicial. Para todos los otros instrumentos financieros, las PCE son medidas a una cantidad igual a las PCE de 12 meses. Las PCE son un estimado ponderado de la probabilidad del valor presente de las pérdidas de crédito. Éstas son medidas como el valor presente de la diferencia entre los flujos de efectivo debidos al Banco según el contrato y los flujos de efectivo que el Banco espere recibir que surjan de la ponderación de múltiples escenarios económicos futuros, descontado a la tasa de interés efectiva (TIE) del activo. 3.4.1 Activos financieros deteriorados Un activo financiero se considera como deteriorado cuando haya ocurrido uno o más eventos que tenga un efecto perjudicial en los flujos de efectivo estimados futuros del activo financiero. Los activos financieros deteriorados son referidos como activos de etapa o Bucket 3. La evidencia de deterioro del crédito incluye datos observables acerca de los siguientes eventos: - Dificultad financiera importante del prestatario o emisor; - Incumplimiento de las cláusulas contractuales, tal como un impago o un suceso de mora; - Concesiones o ventajas que el Banco, por razones económicas o contractuales relacionadas con dificultades financieras del prestatario, le ha otorgado a éste, que no le habría otorgado en otras circunstancias; - Probabilidad cada vez mayor de que el prestatario entre en quiebra o en otra situación de reestructuración financiera; - La desaparición de un mercado activo para el activo financiero en cuestión, debido a dificultades financieras; o - La compra de un activo financiero con un gran descuento que refleje las pérdidas de crédito incurridas. Puede que no sea posible identificar un único suceso concreto, sino que, por el contrario, el efecto combinado de varios sucesos pueda haber causado que el activo financiero pase a presentar un deterioro crediticio. El Banco valora si los instrumentos de deuda que sean activos financieros medidos a costo amortizado o a valor razonable con cambio en otro resultado integral (VRORI) presentan un deterioro en cada fecha de presentación de estados financieros. Para valorar si instrumentos de deuda soberana y corporativa presenta un deterioro, el Banco considera las calificaciones de riesgo de crédito. Las calificaciones de riesgo de crédito son definidas utilizando factores cuantitativos y cualitativos que son indicativos de riesgo de pérdida. Estos factores pueden variar dependiendo de la naturaleza de la exposición y el tipo de prestatario. En lo que respecta a las inversiones extranjeras el Banco utiliza las calificaciones de riesgo internacional de Fitch, Standard and Poor’s o Moody’s. Un préstamo es considerado deteriorado cuando una concesión es otorgada al prestatario debido a un deterioro en la condición financiera del prestatario, a menos que haya evidencia de que como resultado del otorgamiento de la concesión el riesgo de no recibir los flujos de efectivo contractuales ha sido reducido de manera importante y no hay otros indicadores. Para los activos financieros donde están contempladas concesiones, pero no han sido otorgadas el activo se considera como deteriorado cuando haya evidencia observable de deterioro del crédito, incluyendo el cumplimiento de la definición de incumplimiento. La definición de incumplimiento incluye la improbabilidad de indicadores de pago e interrupción del respaldo si las cantidades tienen 90 días o más de vencidas. Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 16 - 3.4.2 Definición de incumplimiento La definición de incumplimiento es usada en la medición de la cantidad de las PCE y en la determinación de si la provisión por pérdida se basa en 12 meses o en las PCE durante el tiempo de vida, dado que el incumplimiento es un componente de la probabilidad incumplimiento (PI = probabilidad de incumplimiento) que afecta tanto la medición de las PCE y la identificación de un incremento significativo en el riesgo de crédito. Al evaluar si un prestatario se encuentra en incumplimiento el Banco considera los siguientes indicadores: - El prestatario tiene mora de más de 90 días en cualquier obligación de crédito. - Incumplimiento de cláusulas contractuales o situación legal. La definición de incumplimiento es ajustada para reflejar las diferentes características de los diferentes tipos de activos. Los sobregiros se considera que son deuda vencida una vez que el cliente ha incumplido el límite otorgado y no corrige su situación en un período de 30 días. Cuando valora si el prestatario es improbable que pague todas sus obligaciones de crédito, el Banco toma en consideración indicadores tanto cualitativos como cuantitativos. La información valorada depende del tipo de activo, por ejemplo, en los préstamos corporativos un indicador cualitativo usado es el incumplimiento de acuerdos de pago, lo cual no es relevante para los préstamos de consumo. Factores cuantitativos, tales como morosidad y no-pago de otra obligación de la misma contraparte son factores clave en este análisis. 3.4.3 Incremento significativo en el riesgo de crédito El Banco monitorea todos los activos financieros, que estén sujetos a requerimientos de deterioro para valorar si ha habido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial. Si ha habido un incremento significativo en el riesgo de crédito el Banco medirá la provisión por pérdida con base a PCE durante el tiempo de vida. Los escenarios económicos forman la base para la determinación de la probabilidad de incumplimiento en el reconocimiento inicial y en fechas de reporte posteriores. Diferentes escenarios económicos llevarán a una diferente probabilidad de incumplimiento. Es la ponderación de esos diferentes escenarios, la que forma la base de la probabilidad ponderada de incumplimiento que es usada para determinar si el riesgo de crédito se ha incrementado de manera significativa. Para los préstamos corporativos, la información prospectiva (‘forward looking’) incluye pronósticos de indicadores económicos de las industrias en las que las contrapartes del Banco operan, así como también información generada internamente sobre el comportamiento de pago del cliente. El Banco asigna sus contrapartes al grado interno relevante del riesgo de crédito dependiendo de la calidad de su crédito. La información cuantitativa es un indicador primario de incremento significativo en el riesgo de crédito y se basa en el cambio en la calificación crediticia del deudor a través del rating de calificación desde el reconocimiento inicial. Los factores cualitativos que señalan incremento significativo en el riesgo de crédito son reflejados en los modelos de probabilidad de incumplimiento sobre una base oportuna. Sin embargo, el Banco considera por separado algunos factores cualitativos para valorar si el riesgo de crédito se ha incrementado de manera significativa. Dado que un incremento significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial es una medida relativa, un cambio dado en términos absolutos, en la probabilidad de incumplimiento será más importante para un instrumento financiero con una probabilidad de incumplimiento inicial más baja que comparado con un instrumento financiero con una probabilidad de incumplimiento más alta. 15 16
Estados Financieros 2023 Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 17 - 3.4.4 Incorporación de información prospectiva (‘forward looking’) El Banco usa la información prospectiva que esté disponible sin costo o esfuerzo indebido en su valoración del incremento significativo del riesgo de crédito, así como también en su medición de las PCE. El Banco ha identificado y documentado los orientadores clave del riesgo de crédito y de las pérdidas de crédito para cada portafolio de instrumentos financieros y, usando el análisis estadístico de datos históricos, ha estimado las relaciones entre las variables macroeconómicas y el riesgo de crédito y las pérdidas de crédito. El Banco no ha hecho cambios en las técnicas de estimación o en los supuestos importantes hechos durante el período de presentación de reporte. 3.4.5 Medición de las PCE Los insumos clave usados para la medición de las PCE son: - Probabilidad de incumplimiento (PI); - Pérdida dado el incumplimiento (PDI); y - Exposición ante el incumplimiento (EI). La medición de las PCE son derivadas de modelos estadísticos desarrollados internamente y otros datos históricos, y son ajustados para reflejar la información prospectiva de probabilidad ponderada. La probabilidad de incumplimiento (PI) es un estimado de la probabilidad de incumplimiento durante un horizonte de tiempo dado. Es estimado en un punto del tiempo. El cálculo se basa en modelos estadísticos de clasificación, y valorado usando herramientas de clasificación personalizados para las diversas categorías de contrapartes y exposiciones. Esos modelos estadísticos están basados en datos del mercado (cuando estén disponibles), así como también en datos internos que comprenden factores tanto cuantitativo como cualitativos. Las PI son estimadas considerando las maduraciones contractuales de las exposiciones y de las tasas estimadas de pago anticipado. La estimación se basa en condiciones corrientes, ajustada para tener en cuenta las condiciones futuras que impactarán la PI. La pérdida dado el incumplimiento (PDI) es un estimado de la pérdida que surge en el incumplimiento. Se basa en la diferencia entre los flujos de efectivo contractuales y los que el Banco esperaría recibir, teniendo en cuenta los flujos de efectivo provenientes de cualquier colateral. Los modelos de PDI para activos garantizados consideran los pronósticos de la valuación futura teniendo en cuenta descuentos en la venta, tiempo para la realización del colateral y costo de la realización del colateral. Los modelos de PDI para los activos no garantizados consideran el tiempo de recuperación y tasas de recuperación. El cálculo se basa en los flujos de efectivo descontados, donde los flujos de efectivo son descontados a la tasa de interés efectiva (TIE) del activo. La exposición ante el incumplimiento (EI) es un estimado de la exposición a una fecha futura de incumplimiento, teniendo en cuenta los cambios esperados en la exposición después de la fecha de presentación de reporte, incluyendo reembolsos de principal e intereses, y reducciones esperadas en las facilidades comprometidas. Banco Ficohsa (Panamá), S.A. (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa, S.A.) Notas a los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (En balboas) - 18 - El enfoque de modelación del Banco refleja los cambios esperados en el saldo pendiente durante el tiempo de vida de la exposición del préstamo que sea permitida por los términos contractuales corrientes, tales como perfiles de amortización, reembolso o sobre-reembolso temprano, cambios en la utilización de compromisos suscritos y acciones de mitigación del crédito tomadas antes del incumplimiento. El Banco usa modelos de EI que reflejan las características de los portafolios. El Banco mide las PCE considerando el riesgo de incumplimiento durante el período contractual máximo (incluyendo las opciones de extensión) durante el cual la entidad está expuesta al riesgo de crédito y no a un período más largo, incluso si la extensión o renovación del contrato es práctica común de negocios. Sin embargo, para instrumentos financieros tales como tarjetas de crédito, facilidades de renovación de crédito y facilidades de sobregiro que incluyan tanto un compromiso de préstamo como un compromiso de suscripción, la capacidad contractual del Banco para solicitar el reembolso y cancelar el compromiso suscrito no limita la exposición del Banco ante pérdidas de crédito para el año contractual de notificación. Para tales instrumentos financieros el Banco mide las PCE durante el período en que esté expuesta al riesgo de crédito y las PCE no serían mitigadas por acciones de administración del riesgo de crédito, incluso si ese período se extiende más allá del período contractual máximo. Esos instrumentos financieros no tienen un término fijo o una estructura de reembolso y tienen un período corto de cancelación contractual. La medición de las PCE se basa en la probabilidad ponderada de la pérdida de crédito. Como resultado, la medición de la provisión por pérdida debe ser la misma independiente de si es medida sobre una base individual o una base colectiva. 3.4.6 Agrupaciones basadas en las características compartidas de los riesgos Cuando las PCE son medidas sobre una base colectiva, los instrumentos financieros son agrupados con base en las características de riesgo compartidas, tales como: - Tipo de instrumento; - Grado del riesgo de crédito; - Tipo de colateral; - Fecha de reconocimiento inicial; - Término restante hasta la maduración; - Industria; - Localización geográfica del prestatario; - Rango de ingresos del prestatario; y - El valor del colateral en relación con el activo financiero, si ello tiene un impacto en la probabilidad de que ocurra un incumplimiento. Los grupos son revisados sobre una base regular para asegurar que cada grupo esté compuesto por exposiciones homogéneas. 3.4.7 Presentación de la provisión por PCE en el estado de situación financiera: La provisión por PCE es presentada en el estado de situación financiera tal y como sigue: - Para los activos financieros medidos a costo amortizado: como una deducción del valor en libros bruto de los activos; - Para los instrumentos de deuda medidos a VRORI: ninguna provisión por pérdida es reconocida en el estado de situación financiera dado que el valor en libros es a valor razonable. Sin embargo, la provisión por pérdida se incluye como parte de la cantidad en la línea de cambios netos en otro resultado integral en patrimonio. 17 18
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