Banco Pichincha Panamá, S. A. (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2023 (Cifras en balboas) -73- 21. Impuesto sobre la Renta (Continuación) La conciliación de la utilidad financiera antes del impuesto sobre la renta y el gasto de impuesto del año se detalla a continuación: 2023 2022 Utilidad neta antes del impuesto sobre la renta 110,204 428,062 Ingresos extranjeros, exentos y no gravables (57,245,432) (44,577,246) Costos y gastos no deducibles 57,135,229 44,984,024 Renta neta gravable - 834,840 Impuesto aplicando la tasa anual 25% - 208,710 Tasa efectiva del impuesto sobre la renta: Utilidad neta antes del impuesto sobre la renta 110,204 428,062 Impuesto sobre la renta - 208,710 Tasa efectiva del impuesto sobre la renta - 48.77% En el período fiscal 2023, el Banco está en el proceso de presentar la solicitud de exención del CAIR y espera que esta sea aceptada por la Dirección General de Ingresos; por lo tanto, el monto del impuesto sobre la renta causado se determinó de conformidad con el método tradicional de acuerdo con las normas legales y reglamentarias. Para el período 2022, el Banco determinó su impuesto sobre la renta bajo el método tradicional. El impuesto diferido es calculado para todas las diferencias temporarias que se originan principalmente de diferencias entre los tratamientos fiscales y los de contabilidad financiera aplicados a la reserva de PCE para préstamos locales. El impuesto sobre la renta diferido activo se detalla a continuación: 2023 2022 Impuesto diferido activo producto de reserva de PCE para préstamos 803,167 611,880
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