Bank of China Limited - Sucursal Panamá Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2023 (Cifras expresadas en balboas) -14- Un activo financiero debe ser medido a valor razonable con cambios en otras utilidades integrales solo si cumple con las siguientes dos condiciones y no es designado a valor razonable con cambios en resultados: (a) El objetivo del modelo de negocio es obtener los flujos contractuales del negocio y la venta del activo financiero; y (b) Los términos contractuales de estos activos dan derecho a flujos de efectivos que son solo pago de principal e intereses (SPPI) del monto de principal pendiente. Baja en Cuentas de Activos Financieros El Banco da de baja un activo financiero sólo cuando los derechos contractuales a recibir flujos de efectivo han expirado, o cuando el Banco ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo a otra entidad. Si el Banco no retiene sustancialmente todos los riesgos y las retribuciones de propiedad de un activo financiero transferido, el Banco da de baja el activo financiero y también da de baja una garantía de préstamo por la recaudación recibida. Instrumentos Financieros Derivados De acuerdo con lo establecido en la NIIF 9, un instrumento financiero derivado es un instrumento financiero que cumple con las siguientes características: (a) Su valor cambia en respuesta a los cambios en una tasa de interés especificada, en el precio de un instrumento financiero, en el de una materia prima cotizada, en una tasa de cambio de la moneda extranjera, en un índice de precios o de tasas de interés, en una calificación o índice de carácter crediticio o en función de otra variable, que en el caso de no ser financiera no sea específica para una de las partes del contrato (a menudo denominada “subyacente”); (b) No requiere una inversión inicial neta, o solo obliga a realizar una inversión inferior a la que se requeriría para otros tipos de contratos, en los que se podría esperar una respuesta similar ante cambios en las condiciones de mercado; y (c) Se liquidará en una fecha futura. Derivados para Negociación Los instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos a su valor razonable en el estado de situación financiera del Banco, posteriormente son llevados a su valor razonable. Los valores razonables son obtenidos sobre la base de los tipos de cambio y las tasas de interés de mercado. Las ganancias y pérdidas por los cambios en el valor razonable son registradas en los resultados del ejercicio. Así mismo, estas operaciones son registradas en cuentas de orden al valor de referencia en la moneda comprometida.
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