BANCO LA HIPOTECARIA, S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 39 (4) Administración de Riesgos Financieros, continuación Consecuentemente, el Banco determinará, periódicamente, los cambios en el riesgo de crédito de los activos financieros a lo largo de su vida remanente, respecto al evaluado en la fecha de su reconocimiento inicial. En función de esta evaluación, el Banco asigna a cada activo financiero en una de las siguientes tres “etapas” (“buckets”) de deterioro de riesgo crediticio: Etapa 1: Instrumentos con bajo riesgo de crédito; Etapa 2: Instrumentos con incremento significativo de riesgo crediticio; Etapa 3: Instrumentos deteriorados (alto riesgo crediticio). El objetivo de la asignación a diferentes etapas de riesgo crediticio es ajustar el algoritmo de cálculo de las PCE, de forma tal que, las pérdidas de los instrumentos que hubiesen sido asignados a la “Etapa 1”, se determinarán para un horizonte de 12 meses. Las pérdidas para instrumentos asignados a la “Etapa 2 o 3”, se calcularán para la vida remanente de los instrumentos, es decir, hasta su maduración o vencimiento (“lifetime”). El Banco ha implementado una calificación interna para la evaluación del deterioro, basada principalmente en la información sobre la morosidad de los activos financieros. Por lo cual, el Banco utiliza para la asignación de calificaciones de riesgo crediticio, el esquema de rangos de atraso o morosidad de los activos financieros, siendo estas como se detalla a continuación: A1 - Corriente (al día o sin atraso) o con rango de atraso de 1 a 30 días A2 - Rango de atraso de 31 a 60 días B1 - Rango de atraso de 61 a 90 días B2 - Rango de atraso de 91 a 120 días C1 - Rango de atraso de 121 a 150 días C2 - Rango de atraso de 151 a 180 días D - Rango de atraso mayor a 180 días Durante el año 2023, se han presentado eventos que crean una incertidumbre frente al desempeño económico de Panamá en 2024. Entre ellos la sanción de la Ley de Moratoria Minera, así como la disminución en el ingreso fiscal del país y correspondiente ejecución del gasto público en el 2024. Estos eventos pueden impactar en el indicador de desempleo de Panamá y, por consiguiente, en la calidad crediticia de los préstamos en el Banco en Panamá. En consecuencia de lo anterior, el Comité de Riesgos decidió aplicar un incremento de una calificación de riesgo de crédito a los prestamos cuya fuente de repago provenga de deudores con empleo informal o sean independientes, que al 31 de diciembre de 2023 totalizan B/.88.8 millones, manteniendo la PI, PDI y EAI tal como han sido calculadas de acuerdo al modelo de PCE del Banco. Este incremento en calificación de riesgo de crédito representó una reserva de PCE adicional de B/.268,557 al 31 de diciembre de 2023.
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