Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Informe y Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 "Este documento ha sido preparado con el conocimiento de que su contenido será puesto a disposición del público inversionista y del público en general"
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Índice para los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 Páginas Informe de los Auditores Independientes 1 - 5 Estados Financieros Consolidados: Estado Consolidado de Situación Financiera 6 Estado Consolidado de Ganancia o Pérdida y Otro Resultado Integral 7 Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio 8 Estado Consolidado de Flujos de Efectivo 9 Notas a los Estados Financieros Consolidados 10 - 126
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Estado Consolidado de Situación Financiera 30 de junio de 2023 (En balboas) Notas 2023 2022 Activos Efectivo y equivalentes de efectivo 8 94,778,741 122,870,177 Valores comprados bajo acuerdo de reventa 9 5,851,659 414,028 Activos financieros a valor razonable con cambios en ganancia o pérdida 10 1,306,817 11,598,521 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral 7, 10 221,333,498 234,676,017 Préstamos netos 7, 11 299,208,031 339,887,171 Inversiones en asociadas 7, 12 200,000 225,000 Propiedad, mobiliario, equipo y mejoras 13 61,862,901 36,265,771 Activos intangibles 14 3,833,854 3,806,931 Plusvalía 15 13,284,741 13,284,741 Activo por derecho de uso 38 302,570 794,436 Impuesto sobre la renta diferido 39 2,249,850 2,197,708 Propiedades en inversión 16 5,635,018 5,731,534 Activos mantenidos para la venta 17 11,013,091 7,258,604 Participación de los reaseguradores 26 12,254,697 12,507,032 Otros activos 7, 18 52,665,257 52,598,428 Total de activos 785,780,725 844,116,099 Pasivos y Patrimonio Pasivos Depósitos de clientes 7, 19 533,469,687 612,999,867 Depósitos interbancarios 20 17,758,278 10,531,499 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra 21 10,327,982 - Financiamientos recibidos 22 9,930,369 - Bonos por pagar 23 21,971,055 47,067,047 Valores comerciales negociables por pagar 24 39,031,436 14,344,230 Pasivos por arrendamientos 38 352,703 840,129 Provisión para pérdidas crediticias esperadas - compromisos y contigencias 37 135,480 129,535 Impuesto sobre la renta diferido 40 744,405 989,825 Reserva de operaciones de seguros 26 21,025,646 22,162,943 Otros pasivos 7, 27 28,158,206 30,919,329 Total de pasivos 682,905,247 739,984,404 Patrimonio Acciones comunes 28 25,000,000 25,000,000 Acciones preferidas 29 1,764,000 1,764,000 Capital adicional pagado 30,940,000 30,940,000 Reservas regulatorias 42 9,642,152 10,394,118 Cambios netos en otro resultado integral (7,573,782) (9,442,970) Reserva de deterioro de activos financieros al valor razonable con cambios en otro resultado integral 4 321,835 369,786 Utilidad no distribuida 29,515,694 33,341,600 Total de patrimonio controladora 89,609,899 92,366,534 Participación no controladora 13,265,579 11,765,161 Total de patrimonio 102,875,478 104,131,695 Total de pasivos y patrimonio 785,780,725 844,116,099 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros consolidados. -6-
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Estado Consolidado de Ganancia o Pérdida y Otro Resultado Integral Por el año terminado el 30 de junio de 2023 (En balboas) Notas 2023 2022 Ingresos por intereses 7, 30 34,968,162 35,522,055 Gastos por intereses 7, 32 (19,305,297) (18,093,874) Ingresos financieros netos 15,662,865 17,428,181 Ingresos por comisiones 7, 33 3,428,504 2,675,997 Ingresos por servicios por corretaje de valores y estructuraciones 7, 31 22,368,151 24,297,840 Gastos por comisiones 33 (6,579,217) (7,628,840) Ganancia neta por comisiones, servicios de corretaje y estructuración 19,217,438 19,344,997 Ganancia (pérdida) realizada en activos financieros a VRGP, neta 484,068 (12,062) Ganancia (pérdida) no realizada en activos financieros a VRGP, neta 153,138 (389,567) Ganancia realizada en activos financieros a VROUI 10 2,703,036 1,086,525 Ingresos de actividades ordinarias 38,220,545 37,458,074 Ingresos de seguros netos 7,596,962 5,748,476 Otros ingresos 2,118,413 1,593,230 Cambio en VR de propiedad de inversión (123,039) - (Provisión) reversión de provisión para pérdidas crediticias esperadas (2,274,229) 1,530,202 Reversión de provisión para posible deterioro en bienes adjudicados para la venta 29,303 - Gastos de personal 7, 34 (17,582,241) (17,434,201) Depreciación y amortización 13, 14, 38 (3,231,750) (3,418,095) Otros gastos 35 (13,499,915) (11,745,482) Ganancia antes del impuesto sobre la renta 11,254,049 13,732,204 Gasto de impuesto sobre la renta 39 (1,318,682) (2,653,660) Ganancia del año 9,935,367 11,078,544 Ganancia del año atribuible a: Propietarios de la controladora 8,426,928 10,511,615 Parcipación no controladora 1,508,439 566,929 Ganancia del año 9,935,367 11,078,544 Otro resultado integral: Partidas que pueden ser reclasificadas posteriormente a ganancia o pérdida: Ganancia neta realizada en activos financieros a VROUI transferida a ganancia o pérdida (2,703,036) (1,086,525) Valuación del riesgo de crédito (213,210) 158,354 Reserva de deterioro (47,951) 164,981 Ganancia (pérdida) neta no realizada 4,777,413 (9,616,254) Cambio neto en activos financieros a VROUI 1,813,216 (10,379,444) Total de resultado integral 11,748,583 699,100 Propietarios de la controladora 10,248,165 267,969 Participación no controladora 1,500,418 431,131 Total de resultado integral 11,748,583 699,100 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros consolidados. -7-
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio Por el año terminado el 30 de junio de 2023 (En balboas) Cambios Total Capital netos en Reserva de patrimonio Acciones Acciones adicional Reservas otro resultado deterioro de Utilidad atribuible a Participación Total de comunes preferidas pagado regulatorias integral inversiones no distribuida los propietarios no controladora patrimonio Saldo al 30 de junio de 2021 25,000,000 1,764,000 - 30,940,000 16,329,661 965,657 204,805 29,217,466 104,421,589 11,334,030 115,755,619 Ganancia del año - - - - - - 10,511,615 10,511,615 566,929 11,078,544 Otro resultado integral: Valuación del riesgo de crédito - - - - 158,354 - - 158,354 - 158,354 Cambios netos en el valor razonable de los activos financieros al valor razonable con cambios en OUI - - - - (10,566,981) 164,981 - (10,402,000) (135,798) (10,537,798) Total de resultado integral del año - - - - (10,408,627) 164,981 10,511,615 267,969 431,131 699,100 Transacciones atribuible al accionista registradas directamente en el patrimonio: Impuesto complementario - - - - - - 292,914 292,914 - 292,914 Dividendos pagados - - - - - - (12,621,251) (12,621,251) - (12,621,251) Total de transacciones atribuible al accionista registradas directamente en el patrimonio - - - - - - (12,328,337) (12,328,337) - (12,328,337) Otras transacciones de patrimonio: Reserva legal - - - (5,935,543) - - 5,940,856 5,313 - 5,313 Saldo al 30 de junio de 2022 25,000,000 1,764,000 30,940,000 10,394,118 (9,442,970) 369,786 33,341,600 92,366,534 11,765,161 104,131,695 Ganancia del año - - - - - - 8,426,928 8,426,928 1,508,439 9,935,367 Otro resultado integral: Valuación del riesgo de crédito - - - - (213,210) - - (213,210) - (213,210) Cambios netos en el valor razonable de los activos financieros al valor razonable con cambios en OUI - - - - 2,082,398 (47,951) - 2,034,447 (8,021) 2,026,426 Total de resultado integral del año - - - - 1,869,188 (47,951) 8,426,928 10,248,165 1,500,418 11,748,583 Transacciones atribuible al accionista registradas directamente en el patrimonio: Impuesto complementario - - - - - - (51,812) (51,812) - (51,812) Impuestos sobre la renta - - - - - - (12,809) (12,809) - (12,809) Ajustes por diferencial cambiario - - - - - - (300,592) (300,592) - (300,592) Dividendos pagados - - - - - - (12,600,000) (12,600,000) - (12,600,000) Total de transacciones atribuible al accionista registradas directamente en el patrimonio - - - - - - (12,965,213) (12,965,213) - (12,965,213) Otras transacciones de patrimonio: Reserva legal - - - (777,886) - - 803,305 25,419 - 25,419 Reserva 9-2020 - - - 25,920 - - (90,926) (65,006) - (65,006) Saldo al 30 de junio de 2023 25,000,000 1,764,000 30,940,000 9,642,152 (7,573,782) 321,835 29,515,694 89,609,899 13,265,579 102,875,478 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros consolidados. -8-
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Por el año terminado el 30 de junio de 2023 (En balboas) Notas 2023 2022 Flujos de efectivo de las actividades de operación: Ganancia del año 9,935,367 11,078,534 Provisión (reversión) para pérdidas crediticias esperadas 2,274,229 (1,530,202) Provisión para posibles pérdidas de bienes adjudicados (29,303) - Depreciación y amortización 13, 14 2,652,624 2,458,757 Amortización del derecho de uso 38 579,126 959,338 Cambio en VR de propiedad de inversión 16 123,039 - Gasto de impuesto sobre la renta 39 1,318,682 2,653,670 Ganancia (pérdida) realizada en activos financieros a VRGP (484,068) 12,062 Ganancia (pérdida) no realizada en activos financieros a VRGP (153,138) 389,567 Ganancia realizada en activos financieros a VROUI 10 (2,703,036) (1,086,525) Ingresos por intereses (34,968,162) (35,522,055) Gastos de intereses 19,305,297 18,093,874 Cambios neto en los activos y pasivos de operación: Instrumentos financieros a VRGP 10,904,318 (4,270,198) Préstamos por cobrar 38,670,340 44,940,305 Otros activos (206,236) (9,486,101) Activos mantenidos para la venta, neto (1,502,524) 304,331 Depósitos de clientes (72,553,714) 19,656,234 Otros pasivos (3,190,823) 5,775,520 Impuesto sobre la renta pagado (2,653,670) (2,802,255) Intereses recibidos 34,513,613 38,383,452 Intereses pagados (18,883,939) (18,685,585) Efectivo neto (utilizado en) provisto por las actividades de operación (17,051,978) 71,322,723 Flujos de efectivo de las actividades de inversión: Depósitos a plazo en bancos con vencimientos mayores a tres meses 8 (546,141) (5,068,510) Depósitos a la vista y a plazo restringidos 5,531,839 9,585,566 Compra de activos financieros a VROUI 10 (233,444,059) (187,867,043) Producto de la venta de activos financieros a VROUI 10 251,533,966 160,367,216 Valores comprados bajo acuerdo de reventa (5,399,083) (118,502) Propiedad de inversión 16 (26,523) (655,978) Inversiones en asociadas 25,000 (10,000) Adquisición de propiedad, mobiliario, equipo y mejoras 13 (28,379,994) (6,737,715) Disminuciones de propiedad, mobiliario, equipo y mejoras 13 172,090 21,862 Adquisición de intangibles (programas y licencias) 14 (2,294,811) (2,488,508) Disminución activo intangible 14 - (39,146) Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión (12,827,716) (33,010,758) Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento: Valores vendidos bajo acuerdo de recompra 25 28,323,820 1,256,968 Cancelaciones de valores vendidos bajo acuerdo de recompra 25 (18,123,953) (1,819,637) Producto de financiamientos recibidos 25 10,782,020 - Cancelación de financiamientos 25 (876,415) (5,229,848) Producto de bonos por pagar 25 6,000,000 7,329,893 Redención de colocaciones 25 (30,901,952) (19,497,800) Producto de VCNs 25 52,739,000 39,471,000 Cancelaciones de VCNs 25 (28,264,000) (59,358,000) Pago de pasivos por arrendamientos (487,426) (771,092) Dividendos pagados 29 (12,386,938) (12,209,032) Impuesto complementario (30,200) (119,304) Efectivo neto provisto por (utilizado en) las actividades de financiamiento 6,773,956 (50,946,852) Disminución neta en efectivo y equivalentes de efectivo (23,105,738) (12,634,887) Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 102,677,769 115,312,656 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 8 79,572,031 102,677,769 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros consolidados. -9-
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -10- 1. Información General Prival Bank, S.A., junto con sus subsidiarias (el “Banco”), antes Keen Holding, S.A. fue constituido mediante Escritura Pública No.18876 del 20 de enero de 2008 de acuerdo con las leyes de la República de Panamá e inició operaciones en abril de 2009. Mediante Escritura Pública No.1082 del 21 de enero de 2010, se cambia el nombre de la sociedad Keen Holding, S.A. a Banco Prival, S.A. (en español) - Prival Bank, S.A. (en inglés). Mediante Resolución No.048-2010 del 25 de febrero de 2010, emitida por la Superintendencia de Bancos de Panamá a la sociedad Prival Bank, S.A. se le concede Licencia General para llevar a cabo el negocio de banca en cualquier parte de la República de Panamá y transacciones que se perfeccionen, consuman o surtan sus efectos en el exterior, y realizar aquellas otras actividades que la Superintendencia de Bancos de Panamá autorice. El Banco inició operaciones el 24 de marzo de 2010 y es una subsidiaria totalmente perteneciente al Grupo Prival, S.A., una entidad constituida el 8 de abril de 2009 de acuerdo con las leyes de la República de Panamá. Las principales subsidiarias del Banco se describen a continuación: Nombre de la subsidiaria Actividad principal Lugar de constitución y operaciones 2023 2022 Prival Securities, Inc. Casa de valores Panamá 100% 100% Prival Leasing, S.A. Arrendamiento financiero Panamá 100% 100% Prival Trust, S.A. Fiduciaria Panamá 100% 100% Grupo Prival (Costa Rica), S.A. Banca Costa Rica 100% 100% Prival Investment Management (BVI) Administradora Islas Vírgenes 100% 100% Prival Private Equity Fund, S. A. Fondo mutuo Panamá 100% 100% Acerta Holdings, Inc Seguros Panamá 50.13% 50.13% Prival SM Business Park, S. A. Inmueble Panamá 100% 100% Villamar Uno, S. A. Inmueble Panamá 100% 100% Villamar Dos, S. A. Inmueble Panamá 100% 100% Level 35, Inc. Inmueble Panamá 100% 0% PS Factoring Fund, Ltd. Fondo mutuo Islas Vírgenes 100% 100% Proporción de participación accionaria y poder de voto
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -11- La inversión en Prival Private Equity Fund, S.A. ha sido consolidada debido a que el Banco mantiene el control accionario del fondo mientras son vendidas sus participaciones a inversionistas privados. Prival Bank, S.A. adquirió los derechos de suscripciones de las acciones de la sociedad Level 35, Inc., mediante acuerdo firmado el 12 de septiembre de 2022, su único activo es un bien inmueble. Las oficinas del Banco están ubicadas en Calle 50 y Calle 71 San Francisco, ciudad de Panamá. Los estados financieros consolidados de Prival Bank, S.A. y Subsidiarias por el año finalizado el 30 de junio de 2023, fueron autorizados por la Gerencia General y aprobados por la Junta Directiva para su emisión el 5 de septiembre de 2023. 2. Adopción de las Nuevas y Revisadas Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) Nuevas Enmiendas Adoptadas por el Banco Nuevas Enmiendas que han sido adoptadas por el Banco a partir del 1 de julio de 2022 Modificación a la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo – Importes Obtenidos con anterioridad al uso previsto Las modificaciones prohíben la deducción del costo de un activo de propiedades, planta y equipo de cualquier ingreso de vender el activo después de que esté listo para usarse, por ejemplo, ingresos mientras el activo se lleva a la ubicación y se realiza el acondicionamiento necesario para que sea operable en la manera que está destinado de acuerdo con la Administración. Por consiguiente, una entidad debe reconocer esos ingresos por ventas y costos en resultados. Modificaciones a la NIIF 3 Combinaciones de Negocios – Referencia al Marco Conceptual Las modificaciones actualizan la NIIF 3 para que se pueda referir al Marco Conceptual de 2018 en lugar del Marco Conceptual de 1989. También se añadió un requerimiento que, para obligaciones dentro del alcance de NIC 37, un comprador aplica la NIC 37 para determinar si a la fecha de adquisición es una obligación presente o existe como resultado a partir de un evento pasado. Por gravámenes que estén dentro del alcance de CINIIF 21 - Gravámenes, el comprador aplica CINIIF 21 para determinar si la obligación da lugar a un pasivo para pagar el gravamen que ocurrió en la fecha de adquisición.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -12- Finalmente, las modificaciones agregan una declaración explícita que el comprador no reconocerá un activo contingente adquirido de una combinación de negocio. El Banco no presentó impactos por esta modificación. Modificación a la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes – Costo de Cumplimiento de un Contrato El propósito de esta enmienda, que fue publicada en mayo de 2020, es especificar los costos que una entidad incluye al determinar el "costo de cumplimiento" de un contrato con el propósito de evaluar si un contrato es oneroso; aclara que los costos directos de cumplimiento de un contrato incluyen tanto los costos incrementales de cumplir un contrato como una asignación de otros costos que se relacionen directamente con el cumplimiento del contrato. Antes de reconocer una provisión separada por un contrato oneroso, para un contrato oneroso, la entidad debe reconocer las pérdidas por deterioro sobre los activos utilizados para cumplir el contrato. El Banco no presentó impactos importantes por esta modificación. Mejoras Anuales a las Normas NIIF 2018-2020 publicadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (el Consejo) NIIF 9 Instrumentos financieros: aclara cuáles comisiones deben incluirse en la prueba del 10% para la baja en cuentas de pasivos financieros. NIIF 16 Arrendamientos: modifica el ejemplo ilustrativo 13 de la norma para eliminar la ilustración de los pagos del arrendador relacionados con mejoras de bienes tomados en arriendo, para eliminar cualquier confusión sobre el tratamiento de los incentivos de arrendamiento. NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera: permite a las entidades que han medido sus activos y pasivos por el valor en libros registrado en la contabilidad de su matriz, medir también las diferencias de conversión acumuladas utilizando las cantidades informadas por la matriz. Esta enmienda también se aplicará a las asociadas y negocios conjuntos con algunas condiciones. El Banco no presentó impactos importantes por estas modificaciones. NIIF 17 - Contratos de seguro La NIIF 17 establece los principios para el reconocimiento, medición, presentación y divulgación de los contratos de seguro y reemplaza a la NIIF 4 - Contratos de seguro. La NIIF 17 describe un modelo general, que se modifica para los contratos de seguro con características de participación directa, que se describe como el enfoque de tarifa variable. El modelo general se simplifica si se cumplen ciertos criterios al medir la responsabilidad de la cobertura restante mediante el método de asignación de primas.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -13- El modelo general utilizará los supuestos actuales para estimar el monto, el tiempo y la incertidumbre de los flujos de efectivo futuros y medirá explícitamente el costo de esa incertidumbre, toma en cuenta las tasas de interés del mercado y el impacto de las opciones y garantías de los asegurados. La Norma se aplica retrospectivamente a menos que no sea factible, en cuyo caso se aplica el enfoque retrospectivo modificado o el enfoque de valor razonable. Un borrador de los cambios a la NIIF 17 aborda las preocupaciones y dificultades de implementación que se identificaron después de la publicación de la NIIF 17. Uno de los principales cambios propuestos es el aplazamiento de la fecha de aplicación inicial de la NIIF 17 por un año, a los períodos de reporte que inicien en o después del 1 de enero de 2023. De acuerdo con los requisitos de transición, la fecha de la aplicación inicial es el comienzo del período de informe anual en el que el Banco aplica la Norma por primera vez y, la fecha de transición es el comienzo del período inmediatamente anterior a la fecha de la aplicación inicial. Nuevas Enmiendas Revisadas, pero que aún no son Efectivas Enmiendas a la NIC 1 - Presentación de estados financieros y Declaración de práctica No.2 de las NIIF Realización de juicios de importancia relativa - Revelación de políticas contables Las enmiendas cambian los requisitos de la NIC 1 con respecto a la revelación de políticas contables Las modificaciones emitidas a la NIC 1 y Declaración de Práctica No.2 de las NIIF en febrero de 2021, tienen el objetivo de remplazar el término “significativo” por “material” para requerir que las entidades revelen información material sobre sus políticas contables, en lugar de sus políticas contables significativas. De esta manera, la información sobre políticas contables puede considerarse material cuando se considera junto con otra información en un conjunto completo de estados financieros. En opinión del Consejo, se espera que la información sobre políticas contables sea material si su revelación fuera necesaria para que los usuarios principales comprendan la información proporcionada sobre transacciones materiales, otros eventos o condiciones en los estados financieros. Los párrafos de apoyo de la NIC 1 también se modifican para aclarar que la información de política contable que se relaciona con transacciones, otros eventos o condiciones no significativos es inmaterial y no necesita ser revelada. La información sobre políticas contables puede ser material debido a la naturaleza de las transacciones relacionadas, otros eventos o condiciones, incluso si los montos son inmateriales. Sin embargo, no toda la información de política contable relacionada con transacciones materiales, otros eventos o condiciones es en sí misma material.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -14- El Consejo también ha desarrollado guías y ejemplos para explicar y demostrar la aplicación del "proceso de materialidad de cuatro pasos" descrito en la Declaración de Práctica No.2 de las NIIF. La fecha efectiva de adopción es el 1 de enero de 2023. El Banco no espera impactos importantes por esta modificación, en todo caso se encuentra evaluando el impacto que las mismas podrían tener en los estados financieros. Modificaciones a la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores-Definición de Estimación Contable En febrero de 2021, el Consejo emitió modificaciones a la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores, con el fin de incluir la definición de estimaciones contables en el párrafo 5 y otras modificaciones a la NIC 8 para ayudar a las entidades a distinguir los cambios en las estimaciones contables de los cambios en las políticas contables. Las modificaciones a la NIC 8 son efectivas para los períodos anuales que comienzan a partir del 1 de enero de 2023. Se permite su aplicación anticipada. La Administración está evaluando el impacto de los cambios que tendría esta modificación en los estados financieros y revelaciones del Banco. Modificaciones a NIC 12 Impuesto a las ganancias – Impuestos diferidos Activos y Pasivos que surgen de una única transacción En mayo de 2021, el Consejo emitió modificaciones a la NIC 12, con el fin de modificar los párrafos 15, 22 y 24 que definen que la exención del reconocimiento inicial del impuesto diferido no se aplica a las operaciones que en dicho momento den lugar a diferencias temporales imponibles y deducibles iguales. La fecha efectiva de adopción es el 1 de enero de 2023. El Banco no espera impactos importantes por esta modificación, en todo caso se encuentra evaluando el impacto que las mismas podrían tener en los estados financieros. Modificaciones a la NIIF 10 y a la NIC 28 Venta o contribución de activos entre el inversionista y su asociada o negocio conjunto El Consejo hizo modificaciones limitadas de alcance a la NIIF 10 Estados financieros consolidados y NIC 28 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -15- Las modificaciones aclaran el tratamiento contable para la venta o contribución de activos entre el inversionista y sus asociadas o negocios conjuntos. Confirman que el tratamiento contable depende si activos no monetarios son vendidos o contribuidos a la asociada o negocio conjunto constituyen un “Negocio” (como se define en la NIIF 3 Combinación de negocios). Donde los activos no monetarios constituyen un negocio, el inversionista reconocerá en su totalidad la ganancia o pérdida obtenida en la venta o contribución del activo. Si el activo no cumple con la definición de un negocio, la ganancia o pérdida se reconoce por el inversionista solo por el porcentaje de participación de los otros inversionistas en la asociada o negocio conjunto. Las modificaciones se aplican prospectivamente. Estas modificaciones serán aplicables a los períodos de reporte que comiencen en o después que el IASB haya finalizado su proyecto de investigación sobre el método de participación. El Banco no espera impactos por estas modificaciones, en todo caso, se encuentra evaluando el impacto que las mismas podrían tener en los estados financieros consolidados. 3. Políticas de Contabilidad más Significativas Base de Preparación Los estados financieros consolidados del Banco han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés). La Gerencia General y la Junta Directiva tienen, al momento de aprobar los estados financieros consolidados, una expectativa razonable de que el Banco cuenta con los recursos adecuados para continuar operando en el futuro previsible. Por lo tanto, continúan adoptando la base contable de negocio en marcha al preparar los estados financieros consolidados. Los estados financieros consolidados han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por los activos financieros a valor razonable con cambios en ganancia o pérdida y con cambios en otro resultado integral, los cuales se presentan a su valor razonable. El costo histórico generalmente se basa en el valor razonable de la contraprestación entregada a cambio de bienes y servicios.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -16- El valor razonable es el precio que se recibiría por vender un activo o pagado para transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de medición, independientemente de si ese precio sea directamente observable o estimado utilizando otra técnica de valoración. Al estimar el valor razonable de un activo o un pasivo, el Banco tiene en cuenta las características del activo o pasivo si los participantes del mercado tomarían esas características al momento de fijar el precio del activo o pasivo a la fecha de medición. La medición del valor razonable y para propósitos de revelación en estos estados financieros consolidados están determinados sobre esta base, excepto por las transacciones de pagos basados en acciones que están dentro del alcance de la NIIF 2, transacciones de arrendamientos que están dentro del alcance de la NIIF 16 y las mediciones que tienen algunas similitudes al valor razonable pero no son considerados como tales, tal como el valor neto de realización en la NIC 2 o medición del valor en uso de la NIC 36. Principio de Consolidación Subsidiarias Los estados financieros consolidados incluyen activos, pasivos, patrimonio y los resultados de las operaciones de Prival Bank, S.A. y las subsidiarias controladas por éste. El control se obtiene cuando se cumplen todos los criterios a continuación: • Tiene poder sobre la inversión; • Está expuesto, o tiene los derechos, a los rendimientos variables derivados de su participación con dicha entidad; y • Tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a través de su poder sobre la entidad en la que invierte. El Banco reevalúa si controla o no una participada, si los hechos y circunstancias indican que hay cambios a uno o más de los tres elementos de control antes mencionados. Cuando el Banco tiene menos de una mayoría de derechos de voto de una participada, tiene poder sobre la participada cuando los derechos de voto son suficientes para darle la habilidad práctica de dirigir las actividades relevantes de la participada de manera unilateral. El Banco considera todos los hechos y circunstancias relevantes al evaluar si los derechos de voto del Banco en una participada son o no suficientes para darle el poder, incluyendo: • El tamaño de la participación del Banco del derecho a voto en relación con el tamaño y la dispersión de la tenencia de los tenedores de voto; • Derecho a votos potenciales mantenidos por el Banco, otros tenedores de votos u otras partes; • Derechos derivados de otros acuerdos contractuales; y • Cualesquiera hechos o circunstancias adicionales que indiquen que el Banco tiene, o no tiene, la habilidad actual para dirigir las actividades relevantes al momento que se necesite tomar decisiones, incluyendo patrones de voto en asambleas de accionistas previas.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -17- La consolidación de una subsidiaria comienza cuando el Banco obtiene control sobre la subsidiaria y termina cuando el Banco pierde control de la subsidiaria. Específicamente, los ingresos y gastos de una subsidiaria adquirida o vendida durante el año se incluyen en el estado consolidado de ganancia o pérdida y otro resultado integral desde la fecha que el Banco obtiene el control hasta la fecha en que el Banco deja de controlar la subsidiaria. Las ganancias o pérdidas y cada componente de otro resultado integral se atribuyen a los propietarios del Banco y a las participaciones no controladoras. El resultado integral total de las subsidiarias se atribuye a los propietarios del Banco y a las participaciones no controladoras, incluso si esto da como resultado que la participación no controladora tenga un saldo con déficit. En caso de ser necesario, se efectúan ajustes a los estados financieros consolidados de las subsidiarias para adaptar sus políticas contables a aquellas utilizadas por otros miembros del Banco. Todas las transacciones, saldos, ingresos y gastos intercompañías son eliminados en la consolidación. Cambios en la participación del Banco sobre subsidiarias existentes Los cambios en las participaciones de propiedad del Banco en una subsidiaria que no den lugar a la pérdida de control se contabilizan como transacciones de patrimonio. El valor en libros de los intereses del Banco y la participación no controladora se ajustan para reflejar los cambios en sus intereses relativos en las subsidiarias. Cualquier diferencia entre el monto por el cual la participación no controladora se ajusta y el valor razonable de la contraprestación pagada o recibida es reconocida directamente en el patrimonio y se atribuye a los propietarios del Banco. Cuando el Banco pierde el control de una subsidiaria, la ganancia o pérdida se reconoce en los resultados y se calcula como la diferencia entre (i) el agregado del valor razonable de la contraprestación recibida y el valor razonable de la participación retenida y (ii) el importe en libros previo de los activos (incluyendo la plusvalía), y los pasivos de la subsidiaria y cualesquiera participaciones no controladoras. Los importes previamente reconocidos en otro resultado integral en relación con esa subsidiaria son registrados como si el Banco hubiese vendido directamente los activos pertinentes (es decir, reclasificado a ganancias o pérdidas o transferido a otra categoría de patrimonio como lo especifican/permiten las NIIF aplicables). El valor razonable de la inversión retenida en la antigua subsidiaria, en la fecha en que se perdió el control, deberá considerarse como el valor razonable a efectos del reconocimiento inicial de un activo financiero de acuerdo con la NIIF 9 o, cuando proceda, el costo del reconocimiento inicial de una inversión en una asociada o negocio conjunto.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -18- Participación no controladora La participación no controladora representa la participación de los accionistas minoritarios en subsidiarias consolidadas y recoge el importe del patrimonio neto incluida la parte que se les haya atribuido del resultado del ejercicio. Cuando las pérdidas atribuibles a la participación no controladora exceden el valor de su participación en el patrimonio de la entidad correspondiente, tal exceso es asignado a la participación controladora aún si esto diera lugar a un saldo deficitario. Si con posterioridad, esa subsidiaria obtuviera ganancias de operación, éstas se asignarán a la participación controladora hasta recuperar el importe de la participación no controladora en las pérdidas que fueron previamente absorbidas en su calidad de mayoritarios. Sociedades de inversión y vehículos separados El Banco maneja y administra activos mantenidos en fideicomisos y otros vehículos de inversión en respaldo de los inversores. Los estados financieros de estas entidades no son parte de estos estados financieros consolidados, excepto cuando el Banco tiene control sobre la entidad. Inversiones en asociadas Es una entidad sobre la que el Banco tiene influencia significativa, pero no tiene control o control conjunto, sobre las políticas financieras u operativas. Las inversiones en otras entidades son contabilizadas utilizando el método de participación y son reconocidas inicialmente al costo. El costo de la inversión incluye los costos de transacción. Los estados financieros consolidados incluyen la participación sobre la ganancia o pérdida y otro resultado integral bajo el método de participación patrimonial, después de ajustes para presentarlas de manera uniforme con las políticas contables, desde la fecha en que comenzó la influencia significativa hasta la fecha en que el mismo cese. Cuando la participación en las pérdidas de una asociada iguala o excede su participación en ésta, se deja de reconocer su participación en las pérdidas adicionales. El valor en libros de la inversión, junto con cualquier participación a largo plazo que, en esencia, forme parte de la inversión neta de la participada, es reducido a cero, con excepción si el Banco tiene una obligación o pagos que realizar en nombre de la participada. Moneda funcional y de presentación La moneda funcional y de presentación de los estados financieros consolidados es el dólar de los Estados Unidos de América.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -19- La moneda funcional de las subsidiarias es: • Para Panamá el Dólar de Estados Unidos de América. • Para Costa Rica Colones. • Para Islas Vírgenes Británicas el Dólar de Estados Unidos de América Al preparar los estados financieros consolidados de las entidades individuales integrantes del Banco, las transacciones en monedas distintas a la moneda funcional de la entidad (monedas extranjeras) son reconocidas a los tipos de cambio vigentes en las fechas en que se efectúan las operaciones. Al cierre de cada período sobre el que se informa, las partidas monetarias denominadas en monedas extranjeras son reconvertidas a los tipos de cambio vigentes a esa fecha. Las partidas no monetarias registradas a valores razonables que están denominados en moneda extranjera son reconvertidas a los tipos de cambio vigentes a la fecha en que se determinaron tales valores razonables. Las partidas no monetarias que están medidas en términos de costo histórico expresado en una moneda extranjera, no se reconvierten. Las diferencias en cambio de las partidas no monetarias se reconocen en los resultados del período en que surgen, excepto por: • Diferencias en cambios provenientes de préstamos denominados en moneda extranjera relacionados con los activos en construcción para su uso productivo futuro, las cuales son incluidas en el costo de dichos activos al ser consideradas como un ajuste a los costos por intereses sobre dichos préstamos denominados en moneda extranjera; • Diferencias en cambio provenientes de transacciones relacionadas con coberturas de riesgos de tasa de cambio; y • Diferencias en cambio provenientes de partidas monetarias por cobrar o por pagar relacionadas con operación en el extranjero para la cual no está planificado ni es posible que se genere el pago (formando así parte de la inversión neta en la operación en el extranjero), las cuales son reconocidas inicialmente en otro resultado integral y reclasificadas desde el patrimonio a ganancias o pérdidas sobre rembolso de las partidas no monetarias. Para fines de la presentación de los estados financieros consolidados, los activos y pasivos de las transacciones en moneda extranjera del Banco son convertidos en moneda de presentación, utilizando los tipos de cambio vigentes al cierre del período sobre el que se informa. Las partidas de ingresos y gastos se convierten a los tipos de cambio promedio del período, a menos que éstos fluctúen de forma significativa durante el período, en cuyo caso se utilizan los tipos de cambio de las fechas en que se efectúan las transacciones. Las diferencias de conversión que surjan se reconocen en el estado consolidado de ganancia o pérdida y otro resultado integral y son acumuladas en el patrimonio (atribuidas a las participaciones no controladoras cuando sea apropiado).
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -20- En la disposición de un negocio en el extranjero (es decir, disposición de toda la participación del Banco en un negocio en el extranjero, una disposición que involucre una venta parcial de una participación en un acuerdo conjunto o una asociada que incluya un negocio en el extranjero del cual la participación retenida se convierte en un activo financiero), todas las diferencias en cambio acumuladas en el patrimonio relacionadas con esa operación atribuibles a los propietarios del Banco son reclasificadas a ganancias o pérdidas. Adicionalmente, con respecto a la disposición parcial de una subsidiaria (que incluye un negocio en el extranjero), la entidad volverá a atribuir la parte proporcional del importe acumulado de las diferencias de cambio a las participaciones no controladoras y no se reconocen en ganancias o pérdidas. En cualquier otra disposición parcial (es decir, disposición parcial de asociadas o acuerdos conjuntos que no involucren la pérdida de influencia significativa y control conjunto por parte del Banco) la entidad reclasificará a ganancias o pérdidas solamente la parte proporcional del importe acumulado de las diferencias de cambio. Los ajustes correspondientes a la plusvalía y el valor razonable sobre activos y pasivos identificables adquiridos generados en la adquisición de un negocio en el extranjero se consideran como activos y pasivos de dicha operación y se convierten al tipo de cambio vigente al final de cada período sobre el que se informa. Las diferencias en cambio que surjan serán reconocidas en otro resultado integral. Activos financieros El Banco clasifica sus activos y pasivos financieros en el momento del reconocimiento inicial en las categorías de activos y pasivos financieros que se analizan a continuación. Al aplicar esa clasificación, se considera que un activo o pasivo financiero se mantienen para negociar si: - Se adquiere o se incurre principalmente con el propósito de venderlo o recomprarlo a corto plazo, - En el reconocimiento inicial, forma parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente y para los cuales existe evidencia de un patrón real reciente de obtención de beneficios a corto plazo, o - Es un derivado (a excepción de un derivado que es un contrato de garantía financiera o un instrumento de cobertura designado y efectivo). El Banco clasifica sus activos financieros como medidos posteriormente a costo amortizado o medidos al valor razonable con cambios en resultados sobre la base de: - El modelo de negocio de la entidad para la gestión de los activos financieros. - Las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -21- Activos financieros medidos al costo amortizado Un instrumento de deuda se mide al costo amortizado si se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos financieros para cobrar flujos de efectivo y sus términos contractuales dan lugar a flujos de efectivo que son únicamente pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente de pago. El Banco incluye en esta categoría los préstamos por cobrar, los ingresos devengados y otras cuentas por cobrar. Préstamos Los préstamos son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo, excepto: (a) aquellos que el Banco intente vender inmediatamente o a corto plazo, los cuales son clasificados como negociables, y aquellos que el Banco en su reconocimiento inicial designa a valor razonable con cambios en resultados; (b) aquellos que el Banco en su reconocimiento inicial designa como disponible para la venta; o (c) aquellos para el cual el tenedor no recupera sustancialmente toda su inversión inicial, a menos que sea debido a deterioro del crédito. Los préstamos son reconocidos al costo amortizado usando el método de interés efectivo menos cualquier deterioro, con ingresos reconocidos en una base de tasa efectiva. Activos financieros medidos a valor razonable con cambios en ganancia o pérdida (VRGP) Un activo financiero se mide al valor razonable con cambios en resultados si: - En el reconocimiento inicial, se designa irrevocablemente como medido en VRGP cuando al hacerlo elimina o reduce significativamente una inconsistencia en la medición o el reconocimiento que de otra manera surgiría al medir activos o pasivos o al reconocer las ganancias o pérdidas. Activos financieros medidos a valor razonable con cambios en otros resultados integrales (VROUI) Un instrumento de deuda es medido a VROUI si cumple ambas de las siguientes condiciones y no ha sido designado como VRGP: - El activo es mantenido dentro de un modelo negocios cuyo objetivo es cobrar los flujos de efectivo contractuales y vender estos activos financieros, y; - Los términos contractuales del activo financiero establecen fechas específicas para los flujos de caja derivados solamente de pagos de principal e intereses sobre el saldo vigente.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -22- Baja de activos financieros El Banco da de baja un activo financiero sólo cuando los derechos contractuales a recibir flujos de efectivo han expirado; o cuando el Banco ha transferido los activos financieros y sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo a otra entidad. Si el Banco no transfiere ni retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad y continúa con el control del activo transferido, el Banco reconoce su interés retenido en el activo y un pasivo relacionado por los montos que pudiera tener que pagar. Si el Banco retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad de un activo financiero transferido, el Banco continúa reconociendo el activo financiero y también reconoce un pasivo garantizado por el importe recibido. Cuando se da de baja un activo financiero, la diferencia entre el valor en libros del activo y la suma de la contraprestación recibida y cualquier ganancia o pérdida acumulada debe ser reconocida en el estado consolidado de ganancia o pérdida y otro resultado integral. El Banco realiza operaciones mediante las cuales se transfiere activos reconocidos en su estado consolidado de situación financiera, pero conserva todos o sustancialmente todos los riesgos y beneficios de los activos transferidos o una parte de ellos. En tales casos, los activos transferidos no se dan de baja. Ejemplos de este tipo de operaciones son operaciones de préstamo de valores y transacciones de venta y recompra. En transacciones en las que ni se retiene, ni transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero y retiene el control del activo, se continúa reconociendo el activo en la medida de su involucración continuada, determinada por el grado en que está expuesto a los cambios en el valor del activo transferido. En determinadas transacciones, el Banco retiene la obligación de servir un activo financiero transferido por lo cual recibirá una comisión. Los activos transferidos se dan de baja al momento de su transferencia si han cumplido con las características que lo permiten. Un activo o pasivo es reconocido por el contrato de servicio dependiendo de la comisión de administración, si ésta es más que adecuada (activo) o es inferior a la adecuada (responsabilidad) para realizar el servicio. Pasivos financieros e instrumentos de patrimonio emitidos Clasificación Pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados (VRGP): Un pasivo financiero se mide a VRGP si cumple con la definición de mantenido para negociar. El Banco incluye en esta categoría, instrumentos de capital y deuda vendidos en corto, ya que se clasifican como mantenidos para negociar.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -23- Pasivos financieros medidos al costo amortizado: Esta categoría incluye todos los pasivos financieros, distintos de los medidos al valor razonable con cambios en resultados. El Banco incluye en esta categoría depósitos de clientes, valores vendidos bajo acuerdos de recompra, financiamientos recibidos y otras cuentas por pagar a corto plazo. Costo amortizado El costo amortizado de un activo o pasivo financiero es el importe al que el activo o pasivo financiero se mide en el reconocimiento inicial, menos los abonos al principal, más o menos la amortización acumulada usando el método de interés efectivo de cualquier diferencia entre el importe inicial reconocido y el importe al vencimiento, menos cualquier disminución por deterioro. Baja en cuentas de pasivos financieros El Banco da de baja los pasivos financieros cuando, y solamente cuando, las obligaciones del Banco se liquidan, cancelan o expiran. Compensación de instrumentos financieros Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, es decir, de presentación en el estado consolidado de situación financiera por su importe neto, sólo cuando las entidades dependientes tienen tanto el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos en los citados instrumentos, como la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de la forma simultánea. Los ingresos y gastos de intereses son presentados sobre una base neta solamente cuando es permitido bajo las NIIF’s, o para las ganancias o pérdidas que surgen de un grupo de transacciones similares. Acciones comunes Las acciones comunes se emiten a su valor nominal sin costos ni gastos de ninguna índole por ser de emisión privada. Acciones preferidas Las acciones preferidas se clasifican como parte del patrimonio, debido a que el Banco tiene total discreción en su redención y declaración de dividendos. El pago de los dividendos se deduce de las utilidades no distribuidas Capital adicional pagado El capital adicional pagado corresponde a los aportes en exceso realizados por los accionistas que se encuentran pendientes por capitalizar.
Prival Bank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Grupo Prival, S.A.) Notas a los Estados Financieros Consolidados 30 de junio de 2023 (En balboas) -24- Dividendos Los dividendos sobre las acciones comunes son reconocidos en el patrimonio en el período en el cual han sido aprobados por la Junta Directiva. Intereses Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en el estado consolidado de ganancia o pérdida y otro resultado integral bajo el método de interés efectivo para todos los instrumentos financieros que generan intereses. El método de interés efectivo es el método utilizado para calcular el costo amortizado de un activo o pasivo financiero y de distribuir el ingreso o gasto por intereses sobre un período de tiempo. La tasa de interés efectiva es la tasa que exactamente descuenta los flujos de efectivo estimados a través de la vida estimada de un instrumento financiero, o cuando sea apropiado en un período más corto, a su valor neto en libros. Al calcular la tasa de interés efectiva, se estiman los flujos de efectivo considerando los términos contractuales del instrumento financiero; sin embargo, no considera las pérdidas futuras por riesgo de créditos. El cálculo de la tasa de interés efectiva incluye los costos de transacción, los honorarios y comisiones pagadas o recibidas que son parte integral de la tasa de interés efectiva. Los costos de transacción incluyen costos incrementales que son directamente atribuibles a la adquisición o emisión de un activo o un pasivo financiero. Ingresos y gastos por comisiones Los honorarios, ingresos y gastos por comisiones que son parte integral de la tasa de interés efectiva de un activo o pasivo financiero se incluyen en la medición de la tasa de interés efectiva. El ingreso por interés y comisiones de la cartera de créditos y otras transacciones a mediano y largo plazo son registradas usando el método de interés efectivo, sobre una base devengada. Los préstamos y avances devengan intereses hasta que son cobrados o se considere incobrable el crédito, momento en el que se dan de baja; comisiones por otorgamiento de préstamos, netos de los costos de originen de préstamos directos, son diferidos y reconocidos durante la vida de los préstamos como un ajuste al rendimiento mediante la tasa de interés efectiva. En el momento que las cuentas por cobrar se pagan en su totalidad, cualquiera de los importes pendientes de amortizar de las comisiones administrativas de préstamo, neto de costos de originen de préstamos directos, se reconocen como parte del ingreso por interés. Los ingresos diferidos netos de los costos se presentan bajo el rubro de cartera de créditos en el estado consolidado de situación financiera. Los otros ingresos y gastos por honorarios y comisiones son relacionados principalmente con honorarios por transacciones y servicios, los que son registrados como, ingresos y gastos a medida que se den o reciben los servicios.
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