BANCO LA HIPOTECARIA, S. A. y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 80 (24) Impuesto sobre la Renta, continuación • El 50% del impuesto de industria y comercio, podrá ser tomado como descuento tributario del impuesto sobre la renta en el año gravable en que sea efectivamente pagado y en la medida que tenga relación de causalidad con su actividad económica. A partir del año 2022 podrá ser descontado al 100%. • Para los periodos gravables 2021 y 2022, se mantiene el beneficio de auditoría para los contribuyentes que incrementen su impuesto neto de renta del año gravable en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior por lo menos en un 30% o 20%, con lo cual la declaración de renta quedará en firme dentro los 6 o 12 meses siguientes a la fecha de su presentación, respectivamente. • A partir del año 2017 las pérdidas fiscales podrán ser compensadas con rentas líquidas ordinarias que obtuvieren en los 12 periodos gravables siguientes. • Los excesos de renta presuntiva pueden ser compensados en los 5 periodos gravables siguientes. El gasto total de impuesto sobre la renta reconocido en el estado consolidado de resultados se compone como sigue: 2022 2021 Impuesto sobre la renta, estimado 1,281,181 1,140,438 Impuesto diferido por diferencias temporales 5,506 456,802 Total de gasto de impuesto sobre la renta 1,286,687 1,597,240 La tasa efectiva de impuesto sobre la renta es la siguiente: 2022 2021 Utilidad antes de impuesto sobre la renta 6,633,130 6,448,576 Gasto del impuesto sobre la renta 1,286,687 1,597,240 Tasa efectiva del impuesto sobre la renta 19.40% 24.77% La reconciliación entre el impuesto sobre la renta calculado utilizando la tasa fiscal actual y el gasto de impuesto sobre la renta registrado en el estado consolidado de resultados se detalla a continuación: 2022 2021 Utilidad financiera antes de impuesto 6,633,130 6,448,576 Impuesto estimado utilizando la tasa doméstica 1,658,283 1,612,144 Efecto de las tasas de impuesto en jurisdicciones extranjeras (378,474) (455,562) Efecto en el impuesto por: Ingresos extranjeros, exentos y no gravables (146,153) (183,768) Costos y gastos no deducibles 147,525 167,624 Reconocimiento de diferencias temporarias deducibles 5,506 456,802 Total gasto de impuesto sobre la renta 1,286,687 1,597,240
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