LA_HIPOTECARIA

3 9 3,476,768 869,192 30,029 (2,899,285) 2,966,342 (827,204) 139,074 6,448,576 1,612,144 (455,562) (183,768) 167,624 456,802 1,597,240 El gasto total de impuesto sobre la renta reconocido en el estado consolidado de resultados se compone como sigue: La reconciliación entre el impuesto sobre la renta calculado utilizando la tasa fiscal actual y el gasto de impuesto sobre la renta registrado en el estado consolidado de resultados se detalla a continuación: El impuesto diferido activo del Banco se origina de diferencias temporarias relacionadas a la reserva para pérdidas en préstamos, a la provisión para el plan de incentivo por retiro voluntario y a pérdidas fiscales, y se presenta en el estado consolidado de situación financiera. El impuesto sobre la renta diferido activo está compuesto por los siguientes componentes: Con base en los resultados actuales y proyectados, la administración del Banco considera que habrá ingresos gravables suficientes para absorber los impuestos diferidos activos. Al 31 de diciembre de 2021, el Banco no ha reconocido un pasivo por impuesto sobre la renta diferido de aproximadamente B/.482,175 (2020: B/.741,383) por las utilidades no distribuidas de sus operaciones en el exterior, debido a que el Banco considera que aproximadamente B/.9,643,490 (2020: B/.14,467,654) de esas utilidades serán reinvertidas por un plazo indefinido. La tasa efectiva de impuesto sobre la renta es la siguiente: Para los periodos gravables 2020 y 2021, se mantiene el beneficio de auditoría para los contribuyentes que incrementen su impuesto neto de renta del año gravable en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior por lo menos en un 30% o 20%, con lo cual la declaración de renta quedará en firme dentro los 6 o 12 meses siguientes a la fecha de su presentación, respectivamente. Apartirdelaño2017 laspérdidasfiscalespodránsercompensadasconrentas líquidasordinarias que obtuvieren en los 12 periodos gravables siguientes. Los excesos de renta presuntiva pueden ser compensados en los 5 periodos gravables siguientes. 1,140,438 456,802 1,597,240 966,278 (827,204) 139,074 2021 2020 Impuesto sobre la renta, estimado Impuesto diferido por diferencias temporales Total de gasto de impuesto sobre la renta 3,476,768 139,074 4.00% 6,448,576 1,597,240 24.77% 2021 2020 Utilidad antes de impuesto sobre la renta Gasto del impuesto sobre la renta Tasa efectiva del impuesto sobre la renta 2020 2021 Utilidad financiera antes de impuesto Impuesto estimado utilizando la tasa doméstica Efecto de las tasas de impuesto en jurisdicciones extranjeras Efecto en el impuesto por: Ingresos extranjeros, exentos y no gravables Costos y gastos no deducibles Reconocimiento de diferencias temporarias deducibles Total gasto de impuesto sobre la renta (1)Correspondeapérdidas trasladablesenColombia, sin fechadeexpiración. 2021 2020 3,564,311 69,253 1,167,061 4,800,625 3,886,237 71,173 2,365,164 6,322,574 913,859 20,776 350,244 1,284,879 1,027,790 21,352 780,504 1,829,646 Impuesto diferido Impuesto diferido Impuesto diferido activo Reserva para pérdidas en préstamos Provisión para plan de incentivo por retiro voluntario Arrastres de pérdidas operativas (1) Diferencias temporarias Diferencias temporarias El movimiento del impuesto diferido es como sigue: 1,027,790 21,352 780,504 1,829,646 (81,811) (576) (374,415) (456,802) (32,120) 0 (55,845) (87,965) 913,859 20,776 350,244 1,284,879 Reconocido en resultados Efecto por conversión de monedas Provisión para pérdidas en préstamos Provisión de plan de incentivo por retiro voluntario Arrastres de pérdidas operativas Impuesto diferido activo Saldo al 1 de enero 2021 Saldo al 31 de diciembre Impuesto diferido activo 195,125 26,813 858,559 1,080,497 832,665 (5,461) 0 827,204 o 0 (78,055) (78,055) 1,027,790 21,352 780,504 1,829,646 Reconocido en resultados Efecto por conversión de monedas Provisión para pérdidas en préstamos Provisión de plan de incentivo por retiro voluntario Arrastres de pérdidas operativas Impuesto diferido activo Saldo al 1 de enero 2020 Saldo al 31 de diciembre Impuesto diferido activo (25) Fideicomisos bajo Administración (26) Participaciones en Entidades Estructuradas No Consolidadas (27) Transferencias de Activos Financieros ElBancomantieneenadministracióncontratosfiduciariosporcuentayriesgodeclientesporB/.342,248,852 (2020: B/.254,422,644). Considerando la naturaleza de estos servicios, la administración considera que no existen riesgos significativos para el Banco. Para las participaciones en entidades no consolidadas, véase la Nota 26. La siguiente tabla describe los tipos de entidades estructuradas que el Banco no consolida, pero en la cuales retiene una participación y actúa como agente de estas. En el curso ordinario de sus operaciones, el Banco efectúa transacciones que resultan en la transferencia de activos financieros, principalmente, préstamos hipotecarios residenciales, por titularizaciones a través de entidades estructuradas no consolidadas. De acuerdo con la política presentada en la Nota 3 (c.3), los activos transferidos se mantienen registrados en el estado consolidado de situación financiero del Banco en la medida de la extensión de su participación o interés en el vehículo de titularización, o son dados de bajo en cuentas del Banco en su totalidad. Titularizaciones de préstamos hipotecarios LospréstamoshipotecariosresidencialesdelBancosonvendidosavehículosdetitularización(fideicomisos), quienes en su lugar emiten títulos de deuda a los inversionistas, los cuales están garantizados con los activos comprados. Considerando que el Banco vende los activos a un vehículo de titularización no consolidado, la transferencia de los activos es del Banco (que no incluye al vehículo de titularización) al vehículo de titularización de forma directa. La transferencia de activos se perfecciona en la forma de venta de los activos subyacentes al vehículo de titularización. Ventas a entidades estructuras no consolidadas A largo de sus años de operación y de acuerdo con sus necesidades de liquidez, el Banco ha realizado esporádicamente transacciones de titularización que han resultado en una baja en cuentas en su totalidad de los activos transferidos. Este es el caso cuando el Banco ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos financieros a un vehículo de titularización no consolidado (fideicomiso) y mantiene una participación o derechos de administración relativamente pequeña en el vehículo con respecto a los activos financieros transferidos. En el caso de que los activos financieros sean dados de baja en cuentas en su totalidad, entonces la participación en el vehículo de titularización no consolidado que recibe el Banco como parte de transferencia y los intereses residuales, representan un involucramiento continuo sobre dichos activos. En octubre de 2021, el Banco vendió ciertos préstamos hipotecarios residenciales a vehículos de titularización no consolidados (fideicomisos) y, como parte de la consideración, recibió bonos emitidos por estos vehículos de titularización. Los bonos recibidos representan el 11% del total emitido. El Banco clasifica estos títulos de deuda como medidos a VRCOUI y VRCR, considerando los criterios definidos en la política contable de clasificación de instrumentos financieros. De acuerdo con los contratos de venta pactados con los vehículos de titularización, el Banco no generó ganancias o pérdidas en esta transacción. La siguiente tabla presenta el valor en libros de las participaciones retenidas por el Banco en entidades estructuradas no consolidadas. La máxima exposición a pérdidas del Banco en las entidades estructuras no consolidadas, corresponde al valor en libros de los activos que mantiene en estas. Durante el 2021, el Banco no ha otorgado apoyo financiero a las entidades estructuradas no consolidadas. Fideicomisos detitularización depréstamos hipotecarios residenciales Generar: •Fondospara lasactividades depréstamosdelBanco •Comisiónporadministración ymanejodecarteradepréstamos Estosfideicomisosestánfinanciados atravésde laventade instrumentos dedeuda. • Inversionesen losbonos hipotecariosresidenciales emitidospor los fideicomisos • Interesesresiduales 342,248,852 254,422,644 Naturaleza y propósito Tipo de entidad estructurada Participación retenida por el Banco 2020 2021 Total de activos 2021 2020 Inversiones en valores Valor en libros del Banco Inversiones en valores Fideicomisos de titularización de préstamos hipotecarios residenciales Total 77,304,887 77,304,887 61,631,423 61,631,423