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BAC INTERNATIONAL BANK, INC. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 88 (26) Impuesto sobre la Renta, continuación 2020 Saldo neto al inicio del año Reconocido en resultados del año Reconocido en utilidades integrales Saldo neto al final del año Activo por impuesto diferido Pasivo por impuesto diferido Provisión por deterioro de préstamos a costo amortizado 34,712,811 18,350,810 0 53,063,621 57,285,054 (4,221,433) Gastos acumulados 6,444,882 (117,589) 0 6,327,293 7,285,664 (958,371) Valor de mercado ajustes de adquisición 2,152,698 (630,131) 0 1,522,567 2,396,758 (874,191) Arrendamientos NIIF16 1,124,368 4,895,184 0 6,019,552 52,678,975 (46,659,423) Provisión para pérdidas en cuentas por cobrar 255,436 (981,230) 0 (725,794) 639,846 (1,365,640) Pérdida no realizada en inversiones al VRCOUI, neta 35,424 0 3,328,567 3,363,991 3,426,035 (62,044) Pérdida realizada en inversiones al VRCR 0 149,075 0 149,075 149,075 0 Diferencial cambiario 0 (1,812,476) 1,812,476 0 0 0 Provisión para riesgo de crédito en inversiones al VRCOUI y depósitos en bancos (19,012) 2,222,071 (2,220,418) (17,359) (17,359) 0 Inversiones en subsidiarias al costo (51,007) 16,976 0 (34,031) 0 (34,031) Comisiones y costos de originación (911,454) 2,202,091 0 1,290,637 3,375,049 (2,084,412) Ganancia realizada en inversiones al VRCR (1,181,442) 380,385 0 (801,057) 0 (801,057) Bienes disponibles para la venta (2,061,322) (286,702) 0 (2,348,024) 678,286 (3,026,310) Arrendamientos (3,109,813) (862,303) 0 (3,972,116) 29,846 (4,001,962) Beneficios a empleados (3,710,799) (237,853) 285,890 (3,662,762) 5,092,132 (8,754,894) Gastos diferidos (6,528,334) 6,910,221 0 381,887 498,949 (117,062) Inversiones en subsidiarias extranjeras, por utilidades no distribuidas (10,726,973) (25,923,029) 6,900,000 (29,750,002) 0 (29,750,002) Intereses acumulados por cobrar (11,615,824) 449,261 0 (11,166,563) 5,617,564 (16,784,127) Ganancia no realizada en inversiones al VRCOUI, neta (13,996,618) 0 5,192,535 (8,804,083) 0 (8,804,083) Diferencial de depreciación de propiedad y equipo, neto (14,612,502) (1,851,587) 0 (16,464,089) 309,862 (16,773,951) Activo (pasivo) por impuesto diferido, neto (23,799,481) 2,873,174 15,299,050 (5,627,257) 139,445,736 (145,072,993) Compensación partidas de impuesto (81,792,537) 81,792,537 Total 57,653,199 63,280,456 La administración presenta el impuesto diferido neto, el cual se deriva de los impuestos correspondientes a una misma jurisdicción, dentro del estado consolidado de situación financiera. Al 31 de diciembre de 2021, el Banco tiene arrastres de pérdidas operativas netas de $9,117,324 (2020: $10,557,509), que están disponibles para compensar ingresos gravables futuros de las subsidiarias a las que corresponden. Las pérdidas operativas netas comienzan a prescribir en el año 2030, y hasta el año 2036. Al 31 de diciembre de 2021, el Banco no ha reconocido activos por impuestos diferidos en el estado consolidado de situación financiera por dichas pérdidas operativas. Al 31 de diciembre de 2021, el Banco no ha reconocido un pasivo por impuesto sobre la renta diferido de aproximadamente $201,097,000 por las utilidades no distribuidas de sus operaciones en el exterior, debido a que el Banco considera que aproximadamente $2,236,265,000 de esas utilidades serán reinvertidas por un plazo indefinido. Las utilidades del Banco se encuentran sujetas a impuestos en distintas jurisdicciones. Al 31 de diciembre de 2021, el Banco mantenía posiciones fiscales inciertas, por un monto de $6,394,242 (2020: $18,972,840). Los gastos por intereses y penalidades relacionadas con el pasivo por impuesto sobre la renta y reconocidas como parte del gasto de impuesto sobre la renta por el año terminado el 31 de diciembre de 2021 fue de $(18,850,868) (2020: $2,262,478). El total de intereses y penalidades incluidos en otros pasivos al 31 de diciembre de 2021 es de $3,375,635 (2020: $10,028,775). Al 31 de diciembre de 2021, el Banco mantiene una tasa de impuesto efectiva de 23.7% (2020: 29.3%). Las siguientes son las jurisdicciones impositivas en las cuales el Banco y sus afiliadas operan, y el año fiscal más lejano sujeto a inspección: Estados Unidos: 2018, Guatemala: 2018, El Salvador: 2018, Honduras: 2016, Nicaragua: 2018, Costa Rica: 2018 y Panamá: 2019. Estados Financieros Consolidados 2021-2020