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BAC INTERNATIONAL BANK, INC. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá) Notas a los Estados Financieros Consolidados 87 (26) Impuesto sobre la Renta El gasto de impuesto sobre la renta se compone de: 2021 2020 Corriente 133,549,797 133,068,382 Diferido 5,116,400 (2,873,174) 138,666,197 130,195,208 El gasto del impuesto sobre la renta por el año terminado el 31 de diciembre de 2021 fue de $138,666,197 (2020: $130,195,208), el cual difiere de los montos calculados aplicando las tasas impositivas vigentes sobre las ganancias antes de impuesto, como resultado de lo siguiente: 2021 2020 Cálculo del gasto de impuesto sobre la renta "esperado" 146,559,513 111,187,998 Aumento (disminución) en impuesto sobre la renta como resultado de: Inversiones en subsidiarias extranjeras 26,381,351 33,601,538 Gastos no deducibles 11,196,356 68,742,612 Incentivos fiscales (279,655) (467,437) Diferencia de tasas impositivas extranjeras (6,148,062) (21,326,723) Cambios en posiciones fiscales inciertas (18,850,868) 2,262,478 Ingresos exentos y de fuente extranjera (20,192,438) (63,805,258) Impuesto sobre la renta 138,666,197 130,195,208 Las diferencias temporales entre los montos de los estados financieros consolidados y las bases fiscales de los activos y pasivos que generan los activos y pasivos diferidos al 31 de diciembre de 2021, son las siguientes: 2021 Saldo neto al inicio del año Reconocido en resultados del año Reconocido en utilidades integrales Saldo neto al final del año Activo por impuesto diferido Pasivo por impuesto diferido Provisión por deterioro de préstamos a costo amortizado 53,063,621 (1,895,564) 0 51,168,057 64,759,715 (13,591,658) Gastos acumulados 6,327,293 1,146,160 0 7,473,453 7,984,385 (510,932) Arrendamientos NIIF16 6,019,552 (883,642) 0 5,135,910 41,054,016 (35,918,106) Pérdida no realizada en inversiones al VRCOUI, neta 3,363,991 0 (2,240,042) 1,123,949 1,123,949 0 Valor de mercado ajustes de adquisición 1,522,567 (1,320,668) 0 201,899 371,041 (169,142) Comisiones y costos de originación 1,290,637 (505,539) 0 785,098 3,044,369 (2,259,271) Gastos diferidos 381,887 (464,889) 0 (83,002) 0 (83,002) Pérdida realizada en inversiones al VRCR 149,075 (149,075) 0 0 0 0 Diferencial cambiario 0 (1,665,062) 1,665,062 0 0 0 Provisión para riesgo de crédito en inversiones al VRCOUI y depósitos en bancos (17,359) 1,160,701 (1,102,566) 40,776 40,776 0 Inversiones en subsidiarias al costo (34,031) 34,031 0 0 0 0 Provisión para pérdidas en cuentas por cobrar (725,794) 172,258 0 (553,536) 727,406 (1,280,942) Ganancia realizada en inversiones al VRCR (801,057) (331,158) 0 (1,132,215) 21,789 (1,154,004) Bienes disponibles para la venta (2,348,024) 1,548,894 0 (799,130) 3,350,580 (4,149,710) Beneficios a empleados (3,662,762) (1,771,859) 1,060,062 (4,374,559) 5,772,939 (10,147,498) Arrendamientos (3,972,116) 1,140,895 0 (2,831,221) 0 (2,831,221) Ganancia no realizada en inversiones al VRCOUI, neta (8,804,083) 0 (7,951,810) (16,755,893) 0 (16,755,893) Intereses acumulados por cobrar (11,166,563) 6,413,652 0 (4,752,911) 6,483,163 (11,236,074) Diferencial de depreciación de propiedad y equipo, neto (16,464,089) 343,754 0 (16,120,335) 393,162 (16,513,497) Inversiones en subsidiarias extranjeras, por utilidades no distribuidas (29,750,002) (8,089,289) 0 (37,839,291) 0 (37,839,291) Activo (pasivo) por impuesto diferido, neto (5,627,257) (5,116,400) (8,569,294) (19,312,951) 135,127,290 (154,440,241) Compensación partidas de impuesto (73,819,114) 73,819,114 Total 61,308,176 (80,621,127) Estados Financieros Consolidados 2021-2020