Banco La Hipotecaria

3 9 Con base en los resultados actuales y proyectados, la administración del Banco considera que habrá ingresos gravables suficientes para absorber los impuestos diferidos activos. Al 31 de diciembre de 2020, el Banco no ha reconocido un pasivo por impuesto sobre la renta diferido de aproximadamente B/.741,383 (2019: B/.654,054) por las utilidades no distribuidas de sus operaciones en el exterior, debido a que el Banco considera que aproximadamente B/.14,467,654 (2019: B/.13,081,050) de esas utilidades serán reinvertidas por un plazo indefinido. (26) Fideicomisos bajo Administración El Banco mantiene en administración contratos fiduciarios por cuenta y riesgo de clientes por B/.254,422,644 (2019: B/.272,131,015). Considerando la naturaleza de estos servicios, la administración considera que no existen riesgos significativos para el Banco. Para las participaciones en entidades no consolidadas, véase la Nota 27. (27) Participaciones en Entidades Estructuradas No Consolidadas La siguiente tabla describe los tipos de entidades estructuradas que el Banco no consolida, pero en la cuales retiene una participación y actúa como agente de estas. La siguiente tabla presenta el valor en libros de las participaciones retenidas por el Banco en entidades estructuradas no consolidadas. La máxima exposición a pérdidas del Banco en las entidades estructuras no consolidadas, corresponde al valor en libros de los activos que mantiene en estas. Durante el período 2020, el Banco no ha otorgado apoyo financiero a las entidades estructuradas no consolidadas. Fideicomisos detitularización depréstamos hipotecarios residenciales Generar: •Fondospara lasactividades depréstamosdelBanco •Comisiónporadministración ymanejodecarteradepréstamos Estosfideicomisosestánfinanciados atravésde laventade instrumentos dedeuda. • Inversionesen losbonos hipotecariosresidenciales emitidospor los fideicomisos • Interesesresiduales 254,422,644 272,131,015 Naturaleza y propósito Tipo de entidad estructurada Participación retenida por el Banco 2019 2020 Total de activos 2020 2019 Inversiones en valores Valor en libros del Banco Inversiones en valores Fideicomisos de titularización de préstamos hipotecarios residenciales Total 61,631,423 61,631,423 61,751,917 61,751,917 2019 (1)Correspondeapérdidas trasladablesenColombia, sin fechadeexpiración. 2020 3,886,237 71,173 2,365,164 6,322,574 1,027,790 21,352 780,504 1,829,646 678,753 89,377 2,601,694 3,369,824 195,125 26,813 858,559 1,080,497 Impuesto diferido Diferencias temporarias Impuesto diferido activo Reserva para pérdidas en préstamos Provisión para plan de incentivo por retiro voluntario Arrastres de pérdidas operativas (1) Diferencias temporarias Impuesto diferido (28) Transferencias de Activos Financieros En el curso ordinario de sus operaciones, el Banco efectúa transacciones que resultan en la transferencia de activos financieros, principalmente, préstamos hipotecarios residenciales, por titularizaciones a través de entidades estructuradas no consolidadas. De acuerdo con la política presentada en la Nota 3 (c.3), los activos transferidos se mantienen registrados en el estado consolidado de situación financiero del Banco en la medida de la extensión de su participación o interés en el vehículo de titularización, o son dados de bajo en cuentas del Banco en su totalidad. Titularizaciones de préstamos hipotecarios Los préstamos hipotecarios residenciales del Banco son vendidos a vehículos de titularización (fideicomisos), quienes en su lugar emiten títulos de deuda a los inversionistas, los cuales están garantizados con los activos comprados. Considerando que el Banco vende los activos a un vehículo de titularización no consolidado, la transferencia de los activos es del Banco (que no incluye al vehículo de titularización) al vehículo de titularización de forma directa. La transferencia de activos se perfecciona en la forma de venta de los activos subyacentes al vehículo de titularización. Ventas a entidades estructuras no consolidadas A largo de sus años de operación y de acuerdo con sus necesidades de liquidez, el Banco ha realizado esporádicamente transacciones de titularización que han resultado en una baja en cuentas en su totalidad de los activos transferidos. Este es el caso cuando el Banco ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos financieros a un vehículo de titularización no consolidado (fideicomiso) y mantiene una participación o derechos de administración relativamente pequeña en el vehículo con respecto a los activos financieros transferidos. En el caso de que los activos financieros sean dados de baja en cuentas en su totalidad, entonces la participación en el vehículo de titularización no consolidado que recibe el Banco como parte de transferencia y los intereses residuales, representan un involucramiento continuo sobre dichos activos. En febrero de 2019, el Banco vendió ciertos préstamos hipotecarios residenciales a vehículos de titularización no consolidados (fideicomisos) y, como parte de la consideración, recibió bonos emitidos por estos vehículos de titularización. Los bonos recibidos representan el 17.5%del total emitido. El Banco clasifica estos títulos de deuda como medidos a VRCOUI y VRCR, a considerando los criterios definidos en la política contable de clasificación de instrumentos financieros. De acuerdo con los contratos de venta pactados con los vehículos de titularización, el Banco no generó ganancias o pérdidas en esta transacción. Durante el período 2020, el Banco ha reconocido como parte de los ingresos por intereses de inversiones en valores cálculos bajo la tasa de interés efectiva, B/.2,779,195 (2019: B/.2,755,030) de interés ganados sobre bonos de préstamos hipotecarios recibidos por transacciones de titularización y que forman parte del portafolio de inversiones en valores medidas aVRCOUI del Banco. Adicionalmente, el Banco ha reconocido como parte de la ganancia neta en inversiones aVRCR, B/.1,555,049 (2019: B/.800,392) relacionados a los ingresos por intereses y la ganancia no realiza por valor razonable, de los bonos de préstamos hipotecarios e intereses residuales recibidos por transacciones de titularización y que forman parte del portafolio de inversiones en valores medidas aVRCR del Banco. Como parte de las transacciones de titularización de préstamos hipotecarios residenciales que resultaron en la baja en cuentas del Banco de los activos financieros transferidos, el Banco ha retenido derechos de administración con respecto a los activos transferidos. En virtud del acuerdo del servicio de administración, el Banco recauda los flujos de efectivo de las hipotecas transferidas en nombre de los vehículos de titularización no consolidados. A cambio, el Banco recibe una tarifa que se espera que compense adecuadamente al Banco por administrar los activos relacionados. Las tarifas de los servicios de administración de los activos financieros transferidos a los vehículos de titularización se basan en un porcentaje fijo de los flujos de efectivo que el Banco recauda como agente en las hipotecas residenciales transferidas. Potencialmente, una pérdida de actividades de servicio puede ocurrir si los costos en que incurre el Banco al realizar la actividad de administración exceden los honorarios por cobrar o si el Banco no funciona de acuerdo con los acuerdos de servicio. Durante el período 2020, el Banco ha reconocido en el estado consolidado de resultados ingresos de comisiones por servicios de administración prestados por B/.1,903,687 (2019: B/.1,969,930). La siguiente tabla presenta detalle de los activos que representan la participación continua del Banco sobre los activos transferidos y que fueron dados de bajas en cuentas en su totalidad. El monto que mejor representa la exposición de pérdida máxima por la participación continua del Banco en la forma de bonos hipotecarios residenciales emitidos por los fideicomisos de titularización no consolidados y derechos de administración, es su valor en libros. El movimiento del impuesto diferido es como sigue: 195,125 26,813 858,559 1,080,497 832,665 (5,461) 0 827,204 o 0 (78,055) (78,055) 1,027,790 21,352 780,504 1,829,646 Reconocido en resultados Efecto por conversión de monedas Provisión para pérdidas en préstamos Provisión de plan de incentivo por retiro voluntario Arrastres de pérdidas operativas Impuesto diferido activo Saldo al 1 de enero 2020 Saldo al 31 de diciembre Impuesto diferido activo 170,464 0 862,159 1,032,623 24,661 26,813 (3,600) 47,874 195,125 26,813 858,559 1,080,497 Reconocido en resultados Saldo al 31 de diciembre Impuesto diferido activo Provisión para pérdidas en préstamos Provisión de plan de incentivo por retiro voluntario Arrastres de pérdidas operativas Impuesto diferido activo Saldo al 1 de enero 2019 43,252,406 44,954,854 18,379,017 16,797,063 43,252,406 44,954,854 18,379,017 16,797,063 Activos Pasivos Bonos emitidos por los fideicomisos de titularización no consolidados: 31 de diciembre de 2020 31 de diciembre de 2019 Intereses residuales: 30 de diciembre de 2020 31 de diciembre de 2019 Inversiones en valores Tipo de involucramiento continuo Valor en libros Valor razonable 0 0 0 0