Banco La Hipotecaria

3 8 Plan de Opción de Compra de Acciones En el 2019, 2016, 2014 y 2012, la Junta Directiva del Banco aprobó planes de opciones de compra de acciones para los ejecutivos del Banco por 7,220 opciones con un valor razonable unitario de B/.24.166, 15,550 opciones con valor razonable unitario de B/.15.025, 15,200 opciones con valor razonable unitario de B/.8.591 y 14,290 opciones con valor razonable unitario de B/.3.694, respectivamente y con un plazo de ejercicio de 10 años de cada plan. Al 31 de diciembre de 2020, están vigentes un total de 45,782 opciones (2019: 31,296), se cancelaron 832 opciones (2019: 0) y se ejercieron 5,646 opciones (2019: 0). Estas opciones tienen un precio promedio ponderado de ejecución de B/.29.69 (2019: B/.38.94). Los planes conceden a los ejecutivos el derecho de ejercer las opciones sobre las acciones del Banco a partir del primer aniversario de la asignación en ambos planes. En el 2020 se han registrado gastos por la emisión de opciones de B/.27,179 (2019: B/.21,642). (25) Impuesto sobre la Renta Las declaraciones del impuesto sobre la renta del Banco, constituido en la República de Panamá, de acuerdo con regulaciones fiscales vigentes, están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales hasta por los tres (3) últimos años. De acuerdo con regulaciones fiscales vigentes, las compañías incorporadas en Panamá están exentas del pago del impuesto sobre la renta de las ganancias provenientes de operaciones extranjeras, de los intereses ganados sobre depósitos a plazo en bancos locales, de títulos de deuda del gobierno de Panamá y de las inversiones en valores listados con la Superintendencia del Mercado deValores y negociados en la Bolsa deValores de Panamá, S. A. De acuerdo como lo establece el Artículo 699 del Código Fiscal, modificado por el Artículo 9 de la Ley 8 del 15 de marzo de 2010 con vigencia a partir del 1 de enero de 2010, el impuesto sobre la renta para las personas jurídicas dedicadas al negocio de la banca en la República de Panamá, deberán calcular el impuesto de acuerdo con la tarifa del 25%. Adicionalmente, las personas jurídicas cuyos ingresos gravables superen un millón quinientos mil Balboas (B/.1,500,000) anuales, pagarán el impuesto sobre la tasa de impuesto sobre la renta aplicable a la renta neta gravable según la legislación vigente en la República de Panamá o el cálculo alternativo el que resulte mayor. La Ley 52 del 28 de agosto de 2012, restituyó el pago de las estimadas del Impuesto sobre la Renta a partir de septiembre de 2012. De acuerdo con la mencionada Ley, las estimadas del Impuesto sobre la Renta deberán pagarse en tres partidas iguales durante los meses de junio, septiembre y diciembre de cada año. Las subsidiarias del Banco deberán calcular el impuesto sobre la renta de acuerdo con la siguiente tarifa: (24) Salarios, Otros Gastos del Personal y Otros Gastos Generales y Administrativos Los salarios, otros gastos de personal y otros gastos generales y administrativos se detallan a continuación: El 28 de diciembre de 2018, el Congreso de la Republica de Colombia expidió la Ley 1943 (Ley de Financiamiento), mediante la cual se introdujeron nuevas reglas en material tributaria, cuyos aspectos más relevantes se presentan a continuación: • Reducción gradual en la tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios corporativa así: año gravable 2019, tarifa del 32%; año gravable 2020, tarifa del 32%; año gravable 2021, tarifa del 31%; y a partir del año gravable 2022, tarifa del 30%. • Para las entidades financieras se crea una sobretasa del 4% para el año gravable 2019 y del 3% para los años gravables 2020 y 2021, cuando la renta líquida gravable supere 120.000 UVT. • Reducción gradual y finalmente eliminación de la renta presunta en los siguientes términos: año gravable 2018, tarifa del 3,5%; año gravable 2019, tarifa del 1,5%; año gravable 2020, tarifa del 1,5%; y a partir del año gravable 2021, tarifa del 0%. • Regla general que determina que será deducible el 100% de los impuestos, tasas y contribuciones efectivamente pagado en el año gravable, que guarden relación de causalidad con la generación de renta (salvo el impuesto de renta). Como reglas especiales se señala que será deducible el 50% del gravamen a los movimientos financieros (GMF), independientemente de que tenga o no relación de causalidad con la actividad generadora de renta. • El 50% del impuesto de industria y comercio, podrá ser tomado como descuento tributario del impuesto sobre la renta en el año gravable en que sea efectivamente pagado y en la medida que tengarelacióndecausalidadconsuactividadeconómica.Apartirdelaño2022podráserdescontado al 100%. • Para los periodos gravables 2019 y 2020, se crea el beneficio de auditoría para los contribuyentes que incrementen su impuesto neto de renta del año gravable en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior por lo menos en un 30% o 20%, con lo cual la declaración de renta quedará en firme dentro los 6 o 12 meses siguientes a la fecha de su presentación, respectivamente. • A partir del año 2017 las pérdidas fiscales podrán ser compensadas con rentas líquidas ordinarias que obtuvieren en los 12 periodos gravables siguientes. • Los excesos de renta presuntiva pueden ser compensados en los 5 periodos gravables siguientes. El gasto total de impuesto sobre la renta reconocido en el estado consolidado de resultados se compone como sigue: 966,278 (827,204) 139,074 1,415,095 (47,874) 1,367,221 2020 2019 Impuesto sobre la renta, estimado Impuesto diferido por diferencias temporales Total de gasto de impuesto sobre la renta 1,903,687 2,406,157 600,909 2,046,292 6,957,045 78,673 160,520 76,053 471,128 786,374 2020 1,969,930 2,309,261 468,559 1,829,427 6,577,177 0 158,692 101,989 1,523,374 1,784,055 2019 Comisiones por administración y manejo: Administración de fideicomisos Cobranza por manejo Administración de seguros Otros Otros ingresos: Crédito fiscal Seguros Venta de bienes adjudicados Otros ingresos 32% Colombia 30% El Salvador Vigente 2020 2019 4,796,728 909,651 240,000 691,891 938,829 121,349 151,290 137,653 334,468 8,321,859 5,615,720 1,035,874 227,097 829,401 381,957 166,906 198,071 216,118 655,537 9,326,681 Salarios y otros gastos del personal: Sueldos, décimo tercer mes y vacaciones Gastos de representación Bonificaciones Cuotas patronales Prestaciones laborales Viajes, viáticos y combustible Seguros del personal Capacitaciones y desarrollo de personal Otros Total 92,311 536,961 1,024,298 48,816 283,252 202,462 313,635 79,559 949,505 3,530,799 90,124 837,790 915,082 106,012 311,799 148,851 558,498 358,489 821,841 4,148,486 Otros gastos generales y administrativos: Alquiler Publicidad y propaganda Mantenimiento de equipo Útiles de oficina Luz, agua y teléfonos Cargos bancarios Servicios varios Seguros Otros Total La tasa efectiva de impuesto sobre la renta es la siguiente: La reconciliación entre el impuesto sobre la renta calculado utilizando la tasa fiscal actual y el gasto de impuesto sobre la renta registrado en el estado consolidado de resultados se detalla a continuación: El impuesto diferido activo del Banco se origina de diferencias temporarias relacionadas a la reserva para pérdidas en préstamos, a la provisión para el plan de incentivo por retiro voluntario y a pérdidas fiscales, y se presenta en el estado consolidado de situación financiera El impuesto sobre la renta diferido activo está compuesto por los siguientes componentes: 2020 2019 3,476,768 869,192 30,029 (2,899,285) 2,966,342 (827,204) 139,074 5,602,534 1,400,634 13,593 (1,132,263) 1,133,131 (47,874) 1,367,221 Utilidad financiera antes de impuesto Impuesto estimado utilizando la tasa doméstica Efecto de las tasas de impuesto en jurisdicciones extranjeras Efecto en el impuesto por: Ingresos extranjeros, exentos y no gravables Costos y gastos no deducibles Reconocimiento de diferencias temporarias deducibles Total gasto de impuesto sobre la renta 3,476,768 139,074 4.00% 5,602,534 1,367,221 24.40% 2020 2019 Utilidad antes de impuesto sobre la renta Gasto del impuesto sobre la renta Tasa efectiva del impuesto sobre la renta