Banco La Hipotecaria

3 2 (5) Uso de Estimaciones y juicio en la Aplicación de políticas contables La administración del Banco en la preparación de los estados financieros consolidados de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera ha efectuado juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y las cifras reportadas de los activos, pasivos, ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Los estimados y decisiones son continuamente evaluados y están basadas en la experiencia histórica y otros factores, incluyendo expectativas de eventos futuros que se creen son razonables bajo las circunstancias. Las revisiones de las estimaciones son reconocidas prospectivamente. La administración del Banco evalúa la selección, revelación y aplicación de las políticas contables críticas en las estimaciones de mayor incertidumbre. La información sobre los juicios realizados al aplicar las políticas contables que tienen un mayor efecto en los montos reconocidos en los estados financieros consolidados del Banco se encuentra incluida en las siguientes notas: (a) Clasificación de los activos financieros Al momento de determinar la clasificación de los activos financieros el Banco utiliza su juicio para evaluar el modelo de negocio dentro del cual se mantienen los activos y de si los términos contractuales del activo financiero son únicamente pagos del principal, e intereses sobre el monto del principal pendiente. Véase Nota 3 (c.2). (b) Deteriorodeactivosfinancieros– Incremento significativoenel riesgode crédito El Banco utiliza su juicio para determinar el criterio de cuándo un activo financiero ha aumentado significativamente su riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial, y en la selección y aprobación de los modelos utilizados para medir la PCE. De acuerdo con el criterio definido, el Banco evalúa a cada fecha de reporte si el riesgo de crédito de los activos financieros ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial.Véase Nota 3 (c.7) y Nota 4 (a). (c) Impuestos sobre la renta El Banco está sujeto a impuestos sobre la renta bajo las jurisdicciones de la República de Panamá, Colombia y El Salvador. Estimados significativos se requieren al determinar la provisión para impuestos sobre la renta. Se realizan estimaciones a través de una proyección fiscal para determinar la provisión para impuestos sobre la renta y se reconocen los pasivos resultantes de dicha estimación. Cuando el resultado fiscal final es diferente de las sumas que fueron registradas, las diferencias impactarán las provisiones por impuestos sobre la renta e impuestos diferidos en el período en el cual se hizo dicha determinación.Véase Nota 3 (s) y Nota 25. (d) Entidades estructuradas no consolidadas La administración del Banco evalúa de forma periódica si los fideicomisos en los que actúa como administrador, y los cuales son considerados como entidades estructuradas, requieren ser consolidados con el Banco. Este análisis incluye la evaluación de las premisas de agente y principal de la NIIF 10 y los criterios para dar de baja en cuentas a los activos financieros de la NIIF 9, principalmente. Véase Nota 3 (a.2), Nota 27 y Nota 28. La información acerca de los supuestos e incertidumbre en las estimaciones contables significativas del Banco se encuentra incluida en las siguientes notas: (a) Deterioro de los activos financieros – Insumos y supuestos claves utilizados en la medición de las PCE La evaluación realizada por la administración del Banco para la determinación de los insumos utilizados en el modelo de estimación de la reserva para PCE de los activos financieros, incluyendo los supuestos claves utilizados en la estimación de los flujos de efectivo recuperables y la incorporación de información prospectiva, se revela de forma detalla en la Nota 3 (c.7) y Nota 4 (a). de mercado, independientemente de que estén causados por factores específicos relativos al instrumento en particular o a su emisor, o por factores que afecten a todos los títulos negociados en el mercado. El Banco está expuesto al riesgo de precio de los instrumentos financieros clasificados al VRCOUI o como valores aVRCR. Para gestionar el riesgo de precio derivado de las inversiones en instrumentos financieros de patrimonio o deuda, el Banco diversifica su cartera en función de los límites establecidos. (d) Riesgo operacional Banco La Hipotecaria, siguiendo los lineamientos regulatorios y las mejores prácticas, ha definido un Sistema de Gestión Integral de Riesgos, cuyo objetivo principal es promover un entorno sano y seguro. La función de Riesgo Operativo es garantizar la adecuada administración de este riesgo, lograr su comprensión, identificar los riesgos operativos presentes en las actividades de la organización, para reforzar los controles, disminuir el número de incidentes o eventos, y minimizar las pérdidas monetarias. Para lo anterior se ha definido una metodología de Riesgo Operativo y un marco de gestión, que permite llevar a cabo la identificación, medición, mitigación, monitoreo, control e información con el objetivo de minimizar niveles de pérdidas asociadas. Todo el personal del banco debe aplicar dicha metodología y es responsable de la adecuada gestión de los riesgos operativos asociados a sus áreas y actividades y consta principalmente de las siguientes etapas: • Identificación y evaluación de riesgos. • Medición de riesgos (recolección de eventos e incidentes). • Mitigación de riesgos (implementación de controles y planes de acción • Monitoreo de riesgos (seguimiento de indicadores de riesgo). • Pruebas de eficacia de controles. • Evaluación de Riesgo Operativo en las nuevas iniciativas del Banco, productos y/o servicios, mejoras significativas a los procesos. • Entrenamiento periódico con las diferentes áreas del banco. Hemos definido y formalizado la metodología para la Gestión del Riesgo Operativo mediante: • Política y Manual de Riesgo Operativo • Límites de Riesgo Operativo • Indicadores de Riesgo Operativo • Gestores de Riesgo Operativo • Herramienta para la gestión de eventos • Matrices de Riesgo Operativo • Base de datos de Riesgo Operativo • Cálculos de requerimiento de Capital por Riesgo Operativo El marco de gestión de Riesgo Operativo, con el fin de orientar a los objetivos y componentes esenciales está compuesto por las siguientes fases: Fase 1 – Cultura Etapa en la cual se sensibiliza a todo el personal de la organización sobre la importancia de la gestión del Riesgo Operativo Fase 2 – Gestión Cualitativa Etapa en la cual se define la estructura organizativa, políticas, identificación de riesgos y priorización de respuestas, desarrollo de indicadores y autoevaluaciones. Fase 3 – Gestión Cuantitativa Etapa en la cual se da la captura, mantenimiento de datos y recolección de pérdidas para el diseño de indicadores internos que permitan realizar contrastes contra el requerimiento de capital por riesgo operativo que maneja la entidad. (e) Administración de capital: Una de las políticas del Banco es mantener un nivel de capital que acompañe los negocios de crédito y de inversión para su crecimiento dentro del mercado, manteniendo un balance entre el retorno de inversiones efectuadas y la adecuación de capital requerida por los reguladores. El Banco está sujeto a lo establecido en la Ley Bancaria, la cual establece que el índice total de adecuación de capital no podrá ser inferior al 8% del total de sus activos ponderados y operaciones fuera de balance que representen una contingencia irrevocable, ponderados en función a sus riesgos. Basados en los Acuerdos No.1-2015 y sus modificaciones y No.3-2016, emitidos por la Superintendencia de Bancos de Panamá, al 31 de diciembre de 2020, el Banco mantiene una posición de capital regulatorio que se compone de la siguiente manera: (1)Excluyeelvalor razonablede la carteraadquirida 12.57% 11.72% 11.72% 7.14% 13.59% 12.29% 12.29% 7.74% Índice de Adecuación de Capital Índice de Capital Primario Ordinario Índice de Capital Primario Coeficientes de Apalancamiento Mínimo requerido Indicadores: 8.00% 4.50% 6.00% 3.00% 15,000,000 25,051,203 1,800,000 879,953 30,807,282 2,155,293 (7,661,410) (727,000) (780,504) 66,524,817 4,803,937 71,328,754 567,665,414 2020 15,000,000 25,025,329 1,800,000 891,468 29,704,882 2,121,420 (6,624,056) (727,000) (858,559) 66,333,484 7,034,453 73,367,937 539,912,899 2019 Capital Primario Ordinario Acciones comunes Capital adicional pagado Reserva de capital Participación no controladora Utilidades no distribuidas Otras partidas de utilidades integrales (1) Ganancias en valores y reserva de PCE para inversiones aVRCOUI Ajuste por conversión de moneda extranjera Acciones en tesorería Menos: impuesto diferido Total de Capital Primario Ordinario Provisión Dinámica Total Fondos de Capital Regulatorio Total de activos ponderados por riesgo