BAC_Estados_Financiero

BAC INTERNATIONAL BANK, INC Y SUBSIDIARIAS Notas a los Estados Financieros Consolidados 86 (25) Impuesto sobre la Renta, continuación 2019 Saldo neto al inicio del año Reconocido en resultados del año Reconocido en utilidades integrales Reconocido en patrimonio Saldo neto al final del año Activo por impuesto diferido Pasivo por impuesto diferido Provisión por deterioro de préstamos a costo amortizado 40,235,283 (5,522,472) 0 0 34,712,811 46,688,837 (11,976,026) Gastos acumulados 796,740 5,648,142 0 0 6,444,882 8,937,610 (2,492,728) Valor de mercado de combinaciones de negocios 2,736,644 (583,946) 0 0 2,152,698 3,268,334 (1,115,636) Arrendamientos NIIF16 0 1,124,368 0 0 1,124,368 60,820,916 (59,696,548) Provisión para pérdidas en cuentas por cobrar 161,957 93,479 0 0 255,436 326,362 (70,926) Pérdida no realizada en inversiones al VRCOUI, neta 2,114,749 0 (2,079,325) 0 35,424 44,537 (9,113) Pérdida Realizada en valores al VRCR 267,489 (267,489) 0 0 0 0 0 Diferencial cambiario 0 851,681 (851,681) 0 0 0 0 Provisión para riesgo de crédito en inversiones al VRCOUI y depósitos en bancos 51,368 542,531 (612,911) 0 (19,012) (19,010) (2) Inversiones en subsidiarias al costo amortizado (27,556) (46,651) 23,200 0 (51,007) 0 (51,007) Comisiones y costos de originación (2,194,419) 1,282,965 0 0 (911,454) 3,135,472 (4,046,926) Ganancia Realizada en valores al VRCR (389,379) (792,063) 0 0 (1,181,442) 0 (1,181,442) Bienes disponibles para la venta (635,345) (1,425,977) 0 0 (2,061,322) 566,379 (2,627,701) Arrendamientos (3,305,750) 185,080 0 10,857 (3,109,813) 166,318 (3,276,131) Beneficios a empleados (1,251,227) (2,547,972) 88,400 0 (3,710,799) 4,408,579 (8,119,378) Gastos diferidos 28,278 (6,556,612) 0 0 (6,528,334) 628,276 (7,156,610) Inversiones en subsidiarias extranjeras, por utilidades no distribuidas (13,638,058) 2,911,085 0 0 (10,726,973) 0 (10,726,973) Intereses acumulados por cobrar (10,120,121) (1,495,703) 0 0 (11,615,824) 1,075,464 (12,691,288) Ganancia no realizada en inversiones al VRCOUI, neta (516,820) 0 (13,479,798) 0 (13,996,618) 0 (13,996,618) Diferencial de depreciación de propiedad y equipo, neto (14,444,365) (175,649) 0 7,512 (14,612,502) 257,089 (14,869,591) Activo (pasivo) por impuesto diferido, neto (130,532) (6,775,203) (16,912,115) 18,369 (23,799,481) 130,305,163 (154,104,644) Compensación partidas de impuesto (85,668,758) 85,668,758 Total 44,636,405 (68,435,886) La administración presenta el impuesto diferido neto, el cual se deriva de los impuestos correspondientes a una misma jurisdicción, dentro del estado consolidado de situación financiera. Al 31 de diciembre de 2020, el Banco tiene arrastres de pérdidas operativas netas de $10,557,509 (2019: $10,052,648), que están disponibles para compensar ingresos gravables futuros de las subsidiarias a las que corresponden. Las pérdidas operativas netas comienzan a prescribir en el año 2030, y hasta el año 2036. Al 31 de diciembre de 2020, el Banco no ha reconocido activos por impuestos diferidos en el estado consolidado de situación financiera por dichas pérdidas operativas. Al 31 de diciembre de 2020, el Banco no ha reconocido un pasivo por impuesto sobre la renta diferido de aproximadamente $180,631,000 por las utilidades no distribuidas de sus operaciones en el exterior, debido a que el Banco considera que aproximadamente $1,403,591,000 de esas utilidades serán reinvertidas por un plazo indefinido. Las utilidades del Banco se encuentran sujetas a impuestos en distintas jurisdicciones. Al 31 de diciembre de 2020, el Banco mantenía posiciones fiscales inciertas, por un monto de $18,972,840 (2019: $20,544,008). Los gastos por intereses y penalidades relacionadas con el pasivo por impuesto sobre la renta y reconocidas como parte del gasto de impuesto sobre la renta por el año terminado el 31 de diciembre de 2020 fue de $2,262,478 (2019: $6,084,515). El total de intereses y penalidades incluidos en otros pasivos al 31 de diciembre de 2020 es de $10,028,775 (2019: $8,526,292). Al 31 de diciembre de 2020, el Banco mantiene una tasa de impuesto efectiva de 29.3% (2019: 26.0%). Las siguientes son las jurisdicciones impositivas en las cuales el Banco y sus afiliadas operan, y el año fiscal más lejano sujeto a inspección: Estados Unidos: 2017, Guatemala: 2016, El Salvador: 2017, Honduras: 2015, Nicaragua: 2016, Costa Rica: 2016 y Panamá: 2015. IN IO B , IN Y S IDIA IA tas a los Esta s Fina cier s C s lida s 86 (25) Im est s re la Re ta, c tin ació 2019 Saldo neto al inicio del año Reconocido en resultados del año Reconocido en util dades integrales Reconocido en patrimonio Saldo neto al final del año Activo por impuesto diferido Pasivo por impuesto diferido Provisión por deterioro de préstamos a costo amortizado 40,235,283 (5,52 ,472) 0 0 34,712,81 46,68 ,837 (1 ,976,026) Gastos acumulados 796,740 5,648,142 0 0 6,4 ,8 2 8,937,610 (2,492,728) Valor de mercado de combinaciones de negocios 2,736,64 (583,946) 0 0 2,152,698 3,268,3 4 (1,1 5,636) Arrendamientos NIIF16 0 1,124,368 0 0 1,124,368 60,820,916 (59,696,548) Provisión para pérdidas en cuentas por cobrar 161,957 93,479 0 0 25 ,436 326,362 (70,926) Pérdida no realizada en inversiones al VRCOUI, neta 2,1 4,749 0 (2,079,325) 0 35,424 4 ,537 (9,1 3) Pérdida Realizada en valores al VRCR 267,489 (267,489) 0 0 0 0 0 Diferencial cambiario 0 851,681 (851,681) 0 0 0 0 Provisión para riesgo de crédito en inversiones al VRCOUI y depósitos en bancos 51,368 542,531 (612,91 ) 0 (19,012) (19,010) (2) Inversiones en subsidiarias al costo amortizado (27,5 6) (46,651) 23,20 0 (51,0 7) 0 (51,0 7) Comisiones y costos de originación (2,194,419) 1,282,965 0 0 (91 ,454) 3,135,472 (4,046,926) Ganancia Realizada en valores al VRCR (389,379) (792,063) 0 0 (1,181,4 2) 0 (1,181,4 2) Bienes disponibles para la venta (635,345) (1,425,97 ) 0 0 (2,061,32 ) 56 ,379 (2,627,701) Arrendamientos (3,305,750) 185,080 0 10,857 (3,109,813) 16 ,318 (3,276,131) Beneficios a empleados (1,251,2 7) (2,547,972) 8 ,40 0 (3,710,79 ) 4,408,579 (8,1 9,378) Gastos diferidos 28,278 (6,5 6,612) 0 0 (6,528,3 4) 628,276 (7,156,610) Inversiones en subsidiarias extranjeras, por util dades no distribuidas (13,638,058) 2,91 ,085 0 0 (10,726,973) 0 (10,726,973) Intereses acumulados por cobrar (10,120,121) (1,495,703) 0 0 (1 ,615,824) 1,075,464 (12,691,28 ) Ganancia no realizada en inversiones al VRCOUI, neta (516,820) 0 (13,479,798) 0 (13,9 6,618) 0 (13,9 6,618) Diferencial de depreciación de propiedad y equipo, neto (14,4 ,365) (175,649) 0 7,512 (14,612,502) 257,089 (14,869,591) Activo (pasivo) por impuesto diferido, neto (130,532) (6,7 5,203) (16,912,1 5) 18,369 (23,79 ,481) 130,305,163 (154,104,64 ) Compensación partidas de impuesto (85,6 8,758) 85,6 8,758 Total 4 ,636,405 (68,435,8 6) La ad inistración presenta el impuesto diferido neto, el cual se deriva de los impuestos cor espondientes a una is a jurisdic ión, dentro del estado consolidado de situación financiera. l 31 de dicie bre de 2020, el anco tiene ar astres de pérdidas operativas netas de $10,5 7,509 (2019: $10,052,648), que están disponibles para co pensar ingresos gravables futuros de las subsidiarias a las que cor esponden. Las pérdidas operativas netas co ienzan a prescribir en el año 2030, y hasta el año 2036. l 31 de dicie bre de 2020, el anco no ha reconocido activos por impuestos diferidos en el estado consolidado de situación financiera por dichas pérdidas operativas. l 31 de dicie bre de 2020, el anco no ha reconocido un pasivo por impuesto sobre la renta diferido de aproximada ente $180,631,0 por las utilidades no distribuidas de sus operaciones en el exterior, debido a que el anco considera que aproximada ente $1,403,591,0 de esas utilidades serán reinvertidas por un plazo indefinido. Las utilidades del anco se encuentran sujetas a impuestos en distintas jurisdic iones. l 31 de dicie bre de 2020, el anco antenía posiciones fiscales inciertas, por un onto de $18,972,840 (2019: $20,54 ,0 8). Los gastos por intereses y penalidades relacionadas con el pasivo por impuesto sobre la renta y reconocidas co o parte del gasto de impuesto sobre la renta por el año ter inado el 31 de dicie bre de 2020 fue de $2,262,478 (2019: $6,084,515). l total de intereses y penalidades incluidos en otros pasivos al 31 de dicie bre de 2020 es de $10,028,7 5 (2019: $8,526,292). l 31 de dicie bre de 2020, el Banco mantiene una tasa de impuesto efectiva de 29.3 (2019: 26.0 ). Las siguientes son las jurisdic iones impositivas en las cuales el Banco y sus afiliadas operan, y el año fiscal ás lejano sujeto a inspec ión: stados nidos: 2017, uate ala: 2016, l alvador: 2017, Honduras: 2015, Nicaragua: 2016, Costa Rica: 2016 y Pana á: 2015. Estados Financieros Consolidados 2020-2019