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BAC INTERNATIONAL BANK, INC Y SUBSIDIARIAS Notas a los Estados Financieros Consolidados 24 (3) Resumen de las Principales Políticas de Contabilidad, continuación El Banco monitorea la efectividad del criterio usado para identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito con base en revisiones regulares para confirmar que: x Los criterios son capaces de identificar incrementos significativos en el riesgo de crédito antes de que una exposición esté en deterioro; x El criterio no alinea con el punto del tiempo cuando un activo llega a más de 30 días de vencido; Activos financieros modificados Los términos contractuales de los créditos pueden ser modificados por un número de razones incluyendo cambios en las condiciones de mercado, retención de clientes y otros factores no relacionados a un actual o potencial deterioro del crédito del cliente. Cuando los términos de un activo financiero son modificados, y la modificación no resulta en una baja de cuenta del activo en el estado consolidado de situación financiera, la determinación de si el riesgo de crédito se ha incrementado significativamente refleja comparaciones de: x La PI por la vida remanente a la fecha del reporte basado en los términos modificados con; x La PI por la vida remanente estimada basada en datos a la fecha de reconocimiento inicial y los términos originales contractuales. El Banco renegocia préstamos a clientes en dificultades financieras para maximizar las oportunidades de recaudo y minimizar el riesgo de incumplimiento. Bajo las políticas de renegociación del Banco a los clientes en dificultades financieras se les otorgan concesiones que generalmente corresponden a disminuciones en las tasas de interés, ampliación de los plazos para el pago, rebajas en los saldos adeudados o una combinación de los anteriores. Para activos financieros modificados, como parte de las políticas de renegociación del Banco, la estimación de la PI reflejará si las modificaciones han mejorado o restaurado la habilidad del Banco para recaudar los intereses y el principal y las experiencias previas del Banco de acciones similares. Como parte de este proceso, el Banco evalúa el cumplimiento de los pagos por el deudor contra los términos modificados de la deuda y considera varios indicadores de comportamiento de dicho deudor o grupo de deudores modificados. Generalmente los indicadores de reestructuración son un factor relevante de incremento en el riesgo de crédito. Por consiguiente, un deudor reestructurado necesita demostrar un comportamiento de pagos consistente sobre un período de tiempo antes de no ser considerado más como un crédito deteriorado o que la PI ha disminuido de tal forma que la provisión pueda ser revertida y el crédito medido por deterioro en un plazo de doce meses posterior a la fecha de reporte. IN IO B , IN Y S IDIA IA tas a los Esta s Fina cier s C s lida s 24 (3) es e de las Principales P líticas de C ta ilida , c tin ació l anco onitorea la efectividad del criterio usado para identificar incre entos significativos en el riesgo de crédito con base en revisiones regulares para confir ar que: x Los criterios son capaces de identificar incre entos significativos en el riesgo de crédito antes de que una exposición esté en deterioro; x l criterio no alinea con el punto del tie po cuando un activo l ega a ás de 30 días de vencido; ctiv s fina cier s m ifica s Los tér inos contractuales de los créditos pueden ser odificados por un nú ero de razones incluyendo ca bios en las condiciones de mercado, retención de clientes y otros factores no relacionados a un actual o potencial deterioro del crédito del cliente. uando los tér inos de un activo financiero son modificados, y la modificación no resulta en una baja de cuenta del activo en el estado consolidado de situación financiera, la deter inación de si el riesgo de crédito se ha incre entado significativa ente refleja co paraciones de: x La I por la vida re anente a la fecha del reporte basado en los tér inos odificados con; x La I por la vida re anente estimada basada en datos a la fecha de reconocimiento inicial y los tér inos originales contractuales. l anco renegocia présta os a clientes en dificultades financieras para aximizar las oportunidades de recaudo y inimizar el riesgo de incu plimiento. ajo las políticas de renegociación del anco a los clientes en dificultades financieras se les otorgan concesiones que generalmente cor esponden a dis inuciones en las tasas de interés, a pliación de los plazos para el pago, rebajas en los saldos adeudados o una co binación de los anteriores. ara activos financieros odificados, co o parte de las políticas de renegociación del anco, la estimación de la PI reflejará si las modificaciones han mejorado o restaurado la habilidad del anco para recaudar los intereses y el principal y las experiencias previas del anco de ac iones similares. o o parte de este proceso, el anco evalúa el cu plimiento de los pagos por el deudor contra los tér inos odificados de la deuda y considera varios indicadores de co porta iento de dicho deudor o grupo de deudores odificados. eneralmente los indicadores de re structuración son un factor relevante de incre ento en el riesgo de crédito. or consiguiente, un deudor re structurado necesita de ostrar un co porta iento de pagos consistente sobre un período de tie po antes de no ser considerado más co o un crédito deteriorado o que la PI ha dis inuido de tal for a que la provisión pueda ser revertida y el crédito edido por deterioro en un plazo de doce eses posterior a la fecha de reporte. Estados Financieros Consolidados 2020-2019